完善学校内控制度

PAGE完善学校内控制度一、总则（一）目的为了加强学校内部管理，规范学校各项经济活动和管理行为，提高学校办学效益，保障学校资产安全，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各教学单位以及附属机构等所有涉及学校经济活动和管理事务的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：学校内部控制制度的建立和实施应当符合国家法律法规以及教育行业相关规范要求，确保学校各项活动在合法合规的轨道上运行。2.全面性原则：内部控制应涵盖学校经济活动和管理活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理、工程项目管理等各个方面，确保不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注学校重要经济活动和高风险领域，实施重点控制，合理确定控制成本，提高控制效率。4.制衡性原则：学校内部各部门、各岗位在职责权限上应相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制，防止权力滥用和舞弊行为的发生。5.适应性原则：内部控制制度应与学校的发展战略、业务特点、管理水平等相适应，并随着外部环境的变化、学校内部管理要求的提高以及业务发展的需要及时进行调整和完善。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校预算编制应以国家有关政策法规为指导，结合学校事业发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况以及本年度收支预测等因素进行。2.编制流程各部门、各教学单位应根据学校下达的预算编制通知和要求，结合本部门实际工作需要，提出本部门年度预算建议数，并报送学校财务部门。学校财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，并结合学校整体财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。学校财务部门根据审议意见对预算草案进行调整和完善，报学校校长办公会审定。学校校长办公会审定后的预算草案提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并按照规定程序向全校公布。3.编制方法：学校预算编制应采用零基预算和综合预算相结合的方法，根据不同的预算项目特点，合理确定预算编制标准和方法。对于人员经费、公用经费等基本支出，应按照定员定额标准进行编制；对于专项经费等项目支出，应根据项目的实际需求和可行性进行编制。（二）预算执行1.预算分解：学校财务部门应将审定后的年度预算按照部门、项目进行分解，明确各部门、各项目的预算执行责任人和预算执行进度要求。2.执行监控：各部门、各项目责任人应严格按照预算执行，确保预算执行进度与时间进度相匹配。学校财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整申请应经部门负责人、财务部门审核、学校预算管理委员会审议、校长办公会审定后，报上级主管部门备案。（三）预算评价1.评价指标：学校应建立健全预算评价指标体系，对预算执行情况、预算完成情况、预算资金使用效益等进行全面评价。评价指标应包括预算执行率、预算准确率、资金使用效益率、资产负债率等。2.评价方法：预算评价应采用定量分析与定性分析相结合的方法，通过对预算执行数据的统计分析、实地调研、问卷调查等方式，对预算执行情况进行客观、公正的评价。3.评价结果应用：学校应将预算评价结果作为下一年度预算编制、预算执行监控以及部门绩效考核的重要依据。对于预算执行情况好、资金使用效益高的部门和项目，在预算安排上给予适当倾斜；对于预算执行不力、资金使用效益低下的部门和项目，应责令其限期整改，并视情况扣减下一年度预算安排。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入（含教育事业收入、科研事业收入等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：学校应按照国家有关规定和财务制度的要求，准确确认各项收入的实现，并及时足额入账。对于财政补助收入，应按照财政部门核定的预算和拨款进度确认收入；对于事业收入，应按照实际收到的款项或合同约定的应收款项确认收入。3.收入票据管理：学校应加强收入票据管理，建立健全收入票据领购、使用登记、保管、核销等制度。收入票据应统一由学校财务部门负责领购、发放和管理，各部门、各教学单位不得自行购领和使用收入票据。收入票据使用完毕后，应及时交回学校财务部门核销。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出、基本建设支出、其他支出等。2.支出审批：学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。对于日常公用经费支出，应按照学校规定的审批流程进行审批；对于专项经费支出、基本建设支出等重大支出项目，应按照学校“三重一大”决策制度的要求，经学校相关会议审议通过后，方可实施。3.支出报销：学校应加强支出报销管理，严格执行国家有关财务制度和学校报销规定。报销凭证应真实、合法、有效，报销手续应齐全。财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.支出绩效评价：学校应建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的经济性、效率性、效益性进行评价。支出绩效评价应与预算管理、财务管理等相结合，将评价结果作为预算安排、资金分配、项目管理等的重要依据。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：学校应加强货币资金管理，严格执行国家有关现金管理和银行结算制度。货币资金应实行限额管理，库存现金限额应按照规定进行核定。财务部门应定期对货币资金进行清查盘点，并编制货币资金清查盘点报告。2.应收及预付款项管理：学校应加强应收及预付款项管理，建立健全应收及预付款项管理制度。对应收账款应及时进行催收，对预付款项应严格按照合同约定进行支付和结算。财务部门应定期对应收及预付款项进行清理和核对，对长期挂账的应收及预付款项应查明原因，及时进行处理。3.存货管理：学校应加强存货管理，建立健全存货管理制度。存货应按照取得时的实际成本计价，并按照规定进行核算和管理。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：学校应按照国家有关规定和学校发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理，并按照政府采购的有关规定进行采购。2.固定资产入账：学校应按照国家有关财务制度的规定，及时将购置的固定资产入账，并按照规定计提折旧。固定资产入账价值应按照取得时的实际成本确定，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等。3.固定资产使用与保管：学校应建立健全固定资产使用与保管制度，明确各部门、各岗位在固定资产使用与保管方面的职责。固定资产应实行归口管理，由相关部门负责日常使用和维护管理。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：学校应按照国家有关规定和学校资产管理办法，对闲置、报废、毁损等固定资产进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，并按照相关规定进行评估和处理。处置收入应按照规定上缴国库或纳入学校预算管理。（三）无形资产1.无形资产确认：学校应按照国家有关财务制度的规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本计价，并按照规定进行摊销。2.无形资产使用与管理：学校应加强无形资产使用与管理，建立健全无形资产管理制度。无形资产应实行归口管理，由相关部门负责日常使用和维护管理。财务部门应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。3.无形资产处置：学校应按照国家有关规定和学校资产管理办法，对不再使用或已失去使用价值的无形资产进行处置。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，并按照相关规定进行评估和处理。处置收入应按照规定上缴国库或纳入学校预算管理。五、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。货物采购是指学校购买的各种设备、材料、办公用品等；工程采购是指学校新建、改建、扩建等工程项目；服务采购是指学校购买的各种服务，如物业管理、咨询服务、培训服务等。（二）采购流程1.采购申请：各部门、各教学单位根据工作需要，提出采购申请，并填写采购申请表。采购申请表应包括采购项目名称、采购内容、采购预算、采购方式等内容。2.采购审批：采购申请表应经部门负责人审核后，报学校采购管理部门审批。学校采购管理部门应根据采购项目的性质、金额等因素，按照规定的审批权限进行审批。3.采购实施：采购管理部门根据审批后的采购申请表，按照政府采购的有关规定，组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.采购验收：采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格、型号等是否符合采购合同要求。验收合格后，采购管理部门应出具验收报告。5.采购付款：财务部门应根据采购合同和验收报告，按照规定的程序办理采购付款手续。采购付款应严格按照合同约定进行支付，确保资金安全。（三）采购监督1.内部监督：学校应建立健全采购内部监督制度，加强对采购活动的全过程监督。采购管理部门应定期对采购项目进行检查和评估，发现问题及时整改。2.外部监督：学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查。对于外部监督检查提出的问题，学校应认真整改，并及时将整改情况报告上级主管部门。六、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校对外签订合同，应由承办部门负责起草合同文本。合同文本应符合国家法律法规和学校相关规定的要求，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等内容。2.合同审核：合同文本起草完成后，承办部门应将合同文本提交学校法律事务部门或法律顾问进行审核。法律事务部门或法律顾问应从法律角度对合同文本进行审核，提出修改意见和建议。承办部门应根据审核意见对合同文本进行修改和完善。3.合同审批：合同文本审核通过后，承办部门应将合同文本提交学校相关领导进行审批。合同审批应按照学校规定的审批权限进行，重大合同应经学校校长办公会审议通过。4.合同签订：合同文本经审批通过后，承办部门应与对方当事人签订合同。合同签订应使用学校统一印制的合同文本，并加盖学校公章或合同专用章。合同签订后，承办部门应将合同副本送学校财务部门、法律事务部门等相关部门备案。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，双方当事人应按照合同约定履行各自的义务。承办部门应负责跟踪合同履行情况，及时协调解决合同履行过程中出现的问题。2.合同变更：在合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，双方当事人应协商一致，并签订书面变更协议。变更协议应按照合同签订的程序进行审批和备案。3.合同终止：合同履行完毕或出现法定终止情形时，双方当事人应及时办理合同终止手续。合同终止后，承办部门应将合同履行情况报告学校相关领导，并将合同档案整理归档。（三）合同监督1.内部监督：学校应建立健全合同内部监督制度，加强对合同签订、履行、变更、终止等全过程的监督。对合同履行过程中出现的问题，应及时进行调查处理，并追究相关人员的责任。2.外部监督：学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查。对于外部监督检查提出的问题，学校应认真整改，并及时将整改情况报告上级主管部门。七、工程项目管理（一）项目立项1.项目申请：学校各部门、各教学单位根据学校事业发展需要，提出工程项目立项申请，并填写工程项目立项申请表。工程项目立项申请表应包括项目名称、项目背景、项目内容、项目预算、项目预期效益等内容。2.项目审批：工程项目立项申请表应经部门负责人审核后，报学校发展规划部门审批。学校发展规划部门应组织相关部门和专家对项目进行论证和评审，并根据评审意见提出审批建议。学校相关领导应根据审批建议对项目进行审批。3.项目备案：工程项目立项审批通过后，学校发展规划部门应将项目相关信息报上级主管部门备案，并将项目纳入学校年度建设计划。（二）项目实施1.项目招标：工程项目实施应按照国家有关规定和学校招标管理办法，进行招标采购。招标采购应包括工程勘察、设计、施工、监理等环节。招标采购应严格按照规定的程序进行，确保公开、公平、公正。2.项目施工：工程项目施工单位应按照合同约定和工程建设标准，组织施工。施工单位应建立健全质量管理体系，加强施工过程质量控制，确保工程质量符合要求。学校相关部门应加强对工程项目施工过程的监督检查，及时发现和解决施工过程中出现的问题。3.项目监理：工程项目应实行监理制度。监理单位应按照合同约定和工程建设监理规范，对工程项目施工过程进行监理。监理单位应建立健全监理工作制度，加强监理过程质量控制，确保工程质量符合要求。学校相关部门应加强对工程项目监理工作的监督检查，及时发现和解决监理过程中出现的问题。（三）项目验收1.验收申请：工程项目竣工后，施工单位应向学校相关部门提交工程项目竣工验收申请，并提供工程项目竣工报告、工程质量检验报告、工程结算报告等相关资料。2.验收组织：学校相关部门应组织相关部门和人员对工程项目进行竣工验收。验收内容包括工程项目的数量、质量、