宁波外事财务制度

PAGE宁波外事财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范宁波外事活动中的财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障外事工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于宁波外事部门及其所属单位的各类外事财务活动，包括因公出国（境）、接待来访外宾、举办国际会议、对外交流合作项目等涉及的财务收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映外事活动的财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项费用支出应合理、必要，符合外事活动的实际需求，杜绝浪费和不合理开支。4.专款专用原则：对于特定项目或专项经费，应专款专用，不得挪作他用。5.预算控制原则：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、监督和考核，确保预算的严格执行。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善外事财务管理制度、流程和操作规范，并组织实施。2.负责外事经费的预算编制、审核、执行和监督，定期分析预算执行情况，提出改进建议。3.负责外事活动的财务核算，准确记录各项收支，编制财务报表，及时提供财务信息。4.负责外事经费的报销审核，严格把关费用支出的合法性、真实性和合理性，确保报销凭证合规有效。5.负责外事资产的财务管理，包括资产的购置、登记、使用、处置等，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.配合有关部门开展外事财务审计和监督检查工作，提供相关资料和解释说明。（二）业务部门职责1.负责本部门外事活动的预算申报和执行，按照规定的程序和要求编制预算草案，严格执行经批准的预算。2.负责外事活动经费的申请、使用和管理，确保经费使用符合预算安排和相关规定，对经费使用的真实性、合理性和效益负责。3.负责提供外事活动的相关资料和信息，协助财务部门进行财务核算和管理工作。4.负责外事资产的使用和管理，定期盘点资产，确保资产正常使用，发现问题及时报告。5.配合财务部门做好财务审计和监督检查工作，接受财务部门的指导和监督。（三）单位负责人职责1.对本单位外事财务管理工作负总责，领导和监督财务制度的贯彻执行。2.审批外事财务预算和重大财务事项，确保外事活动经费的合理安排和有效使用。3.支持财务部门依法履行职责，协调解决外事财务管理工作中的重大问题。三、预算管理（一）预算编制1.各业务部门应根据年度外事工作计划和实际需求，按照规定的格式和要求编制外事经费预算草案，详细列出各项费用的预算金额和用途。2.预算草案应包括因公出国（境）费用、接待外宾费用、国际会议费用、对外交流合作项目费用等，以及其他与外事活动相关的费用。3.财务部门负责对各业务部门提交的预算草案进行审核和汇总，结合单位财力状况和外事工作重点，提出调整建议，形成年度外事经费预算方案。4.年度外事经费预算方案经单位负责人审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.各业务部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.在预算执行过程中，如遇重大事项或突发事件需要增加经费支出，应按照规定的程序追加预算。（三）预算调整1.外事经费预算一经批准，原则上不予调整。但因国家政策调整、外事工作任务变化等特殊原因需要调整预算的，应按照以下程序办理：业务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位负责人审批预算调整申请。经批准的预算调整事项，应及时通知相关部门，并调整预算执行情况。2.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合外事工作实际需求和单位财力状况。（四）预算考核1.建立外事经费预算考核制度，对各业务部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核内容包括预算执行进度、经费使用效益、预算管理水平等方面。3.财务部门定期对各业务部门的预算执行情况进行统计和分析，形成预算执行情况报告，提交单位负责人和相关部门。4.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围外事活动收入主要包括以下几类：1.上级主管部门拨入的外事专项经费。2.国际会议、培训等活动的收费收入。3.对外交流合作项目的合作收入。4.其他与外事活动相关的收入。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入合法合规。2.收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据真实、有效。（三）收入核算1.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对外事活动收入进行准确核算，及时反映收入的取得和变动情况。2.对于不同来源的收入，应分别进行明细核算，以便于统计和分析。五、支出管理（一）支出范围外事活动支出主要包括以下几类：1.因公出国（境）费用，包括国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费（含公杂费）、签证费、保险费等。2.接待外宾费用，包括住宿费、伙食费、交通费、参观游览费、礼品费等。3.国际会议费用，包括会议场地租赁、设备租赁、资料印刷、专家讲课费、会议代表食宿费等。4.对外交流合作项目费用，包括项目合作费、专家咨询费、设备购置及租赁费等。5.其他与外事活动相关的费用，如外事培训费用、外事调研费用等。（二）支出标准1.因公出国（境）费用应严格按照国家和地方有关规定的标准执行，不得超标准支出。2.接待外宾费用应根据外宾的级别和来访目的，按照适当的标准安排，不得铺张浪费。3.国际会议费用应根据会议的规模和实际需求，合理控制费用支出，确保会议质量。4.对外交流合作项目费用应按照项目合同约定的标准和范围支出，确保项目顺利实施。5.其他外事活动费用应根据实际情况，按照合理、必要的原则进行控制。（三）支出审批1.外事活动费用支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法、合规、合理。2.一般费用支出由业务部门负责人审核后，报财务部门审核报销；重大费用支出或涉及多个部门的费用支出，应经单位负责人审批后报销。3.报销凭证应真实、有效，符合国家财务制度和税务法规的要求，并附相关的审批文件、合同协议、发票等资料。（四）支出核算1.财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对外事活动支出进行准确核算，及时反映支出的发生和变动情况。2.对于不同类型的支出，应分别进行明细核算，以便于统计和分析。六、资产管理（一）资产购置1.外事活动所需资产的购置，应按照单位资产管理制度和采购程序进行。2.购置资产前，业务部门应提出申请，详细说明资产的名称、规格、数量、用途等，经财务部门审核和单位负责人审批后，按照规定的采购方式进行采购。3.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。（二）资产登记1.财务部门应建立外事资产台账，对购置的资产进行详细登记，包括资产名称、规格、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.资产登记应及时、准确，确保账实相符。（三）资产使用1.各业务部门应负责本部门外事资产的日常使用和管理，确保资产正常运行，提高资产使用效益。2.资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，定期进行维护和保养，发现问题及时报告。3.严禁擅自将外事资产转借、出租、抵押或挪作他用。（四）资产处置1.外事资产的处置应按照国家和单位有关规定进行，包括资产的报废、转让、捐赠等。2.资产处置前，业务部门应提出申请，详细说明资产处置的原因、方式、处置价格等，经财务部门审核和单位负责人审批后，按照规定的程序进行处置。3.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全外事财务内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对外事经费的预算执行情况、收支情况、资产管理情况等进行自查，发现问题及时整改。3.业务部门应配合财务部门做好内部监督工作，接受财务部门的指导和监督。（二）审计监督1.单位应定期对外事财务进行审计，包括预算执行情况审计、财务收支审计、资产管理审计等。2.审计部门应按照国家审计法规和单位内部审计制度的要求，独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.被审计部门应积极配合审计工作，如实提供相关资料和信息，对审计发现的问题及时进行整改。（三）外部监督1.接受财政、税务等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.按照规定向社会公开外事财务信息，接受社会监督。八、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.建立完善的外事财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、财务报表生成等功能的信息化。2.财务信息系统应与单位其他业务系统进行有效对接，实现信息共享和业务协同。（二）财务数据安全管理1.加强财务数据安全管理，采取数据备份、加密存储、访问控制等措施，确保财务数据的安全可靠。2.定期对财务信息系统进行维护和升级