学校经费内控制度

PAGE学校经费内控制度一、总则（一）制定目的为了加强学校经费内部控制，规范经费管理行为，提高经费使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位在开展教学、科研、行政管理等活动中涉及的经费收支及相关管理工作。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保经费使用合法合规。2.全面性原则涵盖学校经费管理的各个环节，包括预算编制、执行、监督等，实现全过程控制。3.制衡性原则明确各部门、各岗位在经费管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则根据学校发展战略和实际情况，适时调整和完善经费内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据学校根据事业发展规划、年度工作计划和财务状况，参考以前年度预算执行情况，结合当年收支增减因素和措施，按照财政部门的要求编制年度预算。2.预算编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理的预测和安排。收入预算要充分考虑学校各项事业发展的实际需求和可能的收入来源；支出预算要根据事业发展目标和任务，按照轻重缓急、合理排序的原则，优先保障教学、科研等重点工作的资金需求。3.预算编制程序（1）各部门、各单位根据学校年度工作部署和本部门、本单位工作计划，提出年度经费预算建议数，报送财务部门。（2）财务部门对各部门、各单位报送的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。（3）学校预算管理委员会审议通过后，将年度预算草案报学校党委常委会审定，经上级主管部门和财政部门批复后执行。（二）预算执行1.预算执行责任各部门、各单位是预算执行的责任主体，负责本部门、本单位预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责预算执行的组织、协调和监督工作。2.预算执行控制（1）严格执行经批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，必须按照规定的程序报经批准。（2）建立预算执行进度监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（3）加强经费支出管理，严格执行国家有关财经法规和财务制度，确保经费支出真实、合法、合规。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.调整程序（1）各部门、各单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等，报送财务部门。（2）财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。（3）学校预算管理委员会审议通过后，将预算调整方案报学校党委常委会审定，经上级主管部门和财政部门批复后执行。（四）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，对比预算执行数与预算批复数的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。预算分析报告应报送学校领导和各部门、各单位负责人。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的进度和质量、预算调整的合规性等。考核结果作为各部门、各单位绩效评价和下一年度预算安排的重要依据。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则各项收入必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定，严禁乱收费、乱集资等违法违规行为。2.足额及时原则加强收入管理，确保各项收入足额、及时入账，不得截留、挪用、坐支。3.分类核算原则按照收入来源和性质进行分类核算，准确反映学校收入情况。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理严格按照财政部门的要求和学校预算安排，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政资金及时到位。2.事业收入管理（1）学费、住宿费等行政事业性收费严格按照国家有关规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收费，实行收费公示制度，向学生和社会公开收费项目、收费标准和收费依据。加强收费票据管理，确保收费票据的合法、合规使用。（2）科研事业收入加强科研项目经费管理，严格按照科研项目合同约定和学校科研经费管理办法，及时足额取得科研经费收入。建立科研项目经费管理台账，对科研经费的收支情况进行详细记录和核算。3.上级补助收入管理积极争取上级主管部门的支持，及时取得上级补助收入。加强与上级主管部门的沟通协调，确保上级补助收入的合理使用。4.附属单位上缴收入管理加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。建立附属单位上缴收入管理台账，对上缴收入的情况进行详细记录和核算。5.经营收入管理加强学校经营活动管理，按照国家有关规定开展经营活动，确保经营收入的合法、合规取得。建立经营收入管理台账，对经营收入的收支情况进行详细记录和核算。6.其他收入管理对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照国家有关规定和学校相关制度进行管理，确保收入的合法、合规取得和使用。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、科研支出、其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则树立节约意识，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高经费使用效益。2.专款专用原则对有指定用途的经费，要严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则合理安排经费支出，优先保障教学、科研等重点工作的资金需求，提高经费使用效益。（三）支出审批与控制1.支出审批流程（1）一般经费支出由经办人填写经费支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。（2）重大经费支出超过一定金额标准的重大经费支出，需经学校相关领导审批后，报财务部门审核报销。具体审批金额标准由学校根据实际情况确定。2.支出控制措施（1）建立支出预算控制机制，严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。（2）加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、合规。对不符合规定的支出凭证，财务部门不予报销。（3）实行公务卡结算制度，对具备刷卡条件的公务支出，一律使用公务卡结算。（四）人员经费支出管理1.工资福利支出按照国家有关规定和学校工资分配制度，按时足额发放教职工工资、津贴、补贴等工资福利支出。加强对工资福利支出的核算和管理，确保工资福利支出的准确、合规。2.对个人和家庭的补助支出按照国家有关规定和学校相关制度，发放离退休费、抚恤金、生活补助等对个人和家庭的补助支出。加强对补助对象的审核和管理，确保补助资金的合理使用。（五）公用经费支出管理1.办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用经费支出严格按照学校相关规定和标准控制支出，加强对支出的审核和管理，确保支出的合理、合规。2.差旅费、会议费、培训费等专项公用经费支出（1）差旅费严格按照国家有关规定和学校差旅费管理办法，控制差旅费支出标准和范围。加强对出差审批、机票预订、住宿安排等环节的管理，确保差旅费支出的真实、合法、合规。（2）会议费按照学校会议费管理办法，严格控制会议规模、会议天数和会议费用标准。加强对会议审批、会议预算编制、会议费用报销等环节的管理，确保会议费支出的合理、合规。（3）培训费按照学校培训费管理办法，严格控制培训规模、培训天数和培训费用标准。加强对培训审批、培训预算编制、培训费用报销等环节的管理，确保培训费支出的合理、合规。（六）基本建设支出管理1.基本建设项目立项按照国家有关规定和学校基本建设规划，对基本建设项目进行立项审批。加强对项目可行性研究报告、初步设计等文件的审核，确保项目立项的科学性和合理性。2.基本建设项目预算根据基本建设项目立项批复，编制项目预算。加强对项目预算的审核和控制，确保预算的准确性和合理性。3.基本建设项目招投标按照国家有关规定和学校招投标管理办法，对基本建设项目进行招投标。加强对招投标过程的监督和管理，确保招投标活动的公开、公平、公正。4.基本建设项目施工管理加强对基本建设项目施工过程的管理，建立项目质量控制、进度控制和投资控制机制。定期对项目施工情况进行检查和监督，及时发现和解决项目施工中存在的问题。5.基本建设项目竣工验收基本建设项目竣工后，按照国家有关规定和学校竣工验收管理办法，组织项目竣工验收。加强对项目竣工验收报告的审核，确保项目质量符合要求，投资控制在预算范围内。（七）科研支出管理1.科研项目预算编制科研项目负责人按照学校科研经费管理办法，编制科研项目预算。预算编制要科学合理，符合项目研究实际需要。加强对科研项目预算的审核，确保预算的准确性和合理性。2.科研项目经费使用科研项目负责人严格按照科研项目预算和学校科研经费管理办法使用经费，确保经费使用合法、合规、合理。加强对科研项目经费使用的监督和管理，定期对项目经费使用情况进行检查和审计。3.科研项目结题验收科研项目结题后，按照学校科研项目结题验收管理办法，组织项目结题验收。加强对项目结题验收报告的审核，确保项目研究任务完成情况、经费使用情况等符合要求。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家有关规定和学校财务制度，对资产进行计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、自建成本或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置各部门、各单位根据工作需要，提出资产购置申请，经学校相关部门审核批准后，按照规定的采购程序进行购置。2.资产验收资产购置后，由资产管理部门组织相关部门进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用各部门、各单位按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。加强对资产使用情况的监督和管理，确保资产的安全、完整和有效使用。2.资产保管建立资产保管制度，明确资产保管责任人。对固定资产要定期进行清查盘点，确保账实相符；对无形资产要加强保密管理，防止无形资产流失。（四）资产处置1.资产处置范围对闲置、报废、毁损等不再使用的资产，按照国家有关规定和学校资产处置管理办法进行处置。2.资产处置程序（1）各部门、各单位提出资产处置申请，说明资产处置的原因、资产名称、数量、价值等，报送资产管理部门。（2）资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报学校资产处置领导小组审议。（3）学校资产处置领导小组审议通过后，按照规定的程序进行资产处置。资产处置收入按照国家有关规定上缴学校财务。六、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督财务部门建立健全内部监督制度，对经费预算执行、收入管理、支出管理、资产管理等各项财务工作进行定期检查和不定期抽查，及时发现和纠正存在的问题。2.学校内部审计监督学校内部审计部门按照国家有关规定和学校内部审计工作制度，对学校经费收支及相关经济活动进行审计监督。审计内容包括预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况、内部控制制度执行情况等。审