实验小学财务制度

PAGE实验小学财务制度一、总则（一）目的为了规范实验小学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于实验小学全体教职员工及学校各项经济活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作负总责，领导学校财务部门开展工作，对学校财务状况和资金使用效益负责。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，负责学校财务日常管理工作。2.编制学校年度预算、决算，定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。3.负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。4.加强资产管理，确保学校资产安全完整，合理配置资源。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.配合有关部门做好财务审计、监督检查等工作。（三）财务审批制度1.学校各项经济业务实行分级审批制度。2.一般经费支出，由经办人签字，部门负责人审核，分管财务领导审批。3.重大经费支出，如大额设备采购、基本建设项目等，需经校长办公会研究决定后，由校长审批。4.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经审批后予以报销。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保学校事业发展与财力相适应。2.统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，合理安排各项资金。3.以收定支、收支结合的原则，根据学校收入情况，合理编制支出预算。（二）预算编制方法1.学校财务部门按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展计划和年度工作任务，提出预算建议数。2.各部门根据学校总体工作安排和本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，报财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利开展。2.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定程序办理。由财务部门提出预算调整方案，报校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各项收入必须严格按照国家有关规定和学校财务制度进行核算，确保收入真实、合法、完整。2.加强收费管理，严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。收费必须使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户。3.积极组织收入，拓宽收入渠道，确保学校事业发展所需资金。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和学校财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约原则，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。（三）支出审批程序1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.分管财务领导对支出进行审批，签字确认。4.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（四）支出报销规定1.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.原始凭证如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3.报销凭证应按照规定粘贴整齐，不得随意涂改、挖补。4.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。4.加强应收及预付款项管理，及时清理结算，防止坏账损失。5.加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照学校预算和有关规定办理，严格执行政府采购制度。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定程序办理，经批准后进行。处置收入应及时足额上缴财政专户。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，依法保护学校无形资产的合法权益。3.无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家有关规定和学校财务制度进行核算。（五）对外投资1.学校对外投资应符合国家有关法律法规和学校发展战略，严格按照规定程序办理。2.对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。3.加强对外投资管理，定期对投资项目进行检查和评估，及时掌握投资收益情况。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，防范财务风险。学校不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定程序办理。2.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保债务按时偿还。3.加强对应缴款项的管理，严格按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务工作合法合规。（二）外部监督1.接受财政部门、教育主管部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合检查工作。2.接受社会监督，定期公开学校财务信息，提高财务工作透明度。九、财务报告与分析（一）财务报告1.学校财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，为学校领导决策和有关部门提供准确的财务信息。（二）财务分析1.学校财务部门定