卫生院财会管理制度

PAGE卫生院财会管理制度一、总则（一）制定目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖卫生院各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理组织收入，严格控制支出，保持收支平衡，防范财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高卫生院整体经济效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置卫生院应设置独立的财务科，负责本单位的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员配备根据工作需要，配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持证上岗，并定期参加业务培训和继续教育。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映卫生院财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与财务预算的编制和执行，提供财务分析报告，为领导决策提供依据。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、预算管理（一）预算编制1.卫生院应按照国家有关规定，结合本单位事业发展计划、工作任务和财务状况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，采用零基预算法，对各项收入、支出进行科学合理的预测和安排。3.预算编制程序：各科室根据年度工作计划和工作任务，提出本科室下一年度的收支预算建议数，报财务科汇总。财务科对各科室上报的预算建议数进行审核、分析和平衡，结合卫生院总体发展目标，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.卫生院应严格执行经批准的年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。2.各科室应按照预算安排组织实施本科室的工作任务，严格控制各项费用支出，不得擅自调整预算。3.财务科应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向院长汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请由相关科室提出，经财务科审核后，报院长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）医疗收入管理1.医疗收入是指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.医疗收入应按照国家物价部门规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。3.收费人员应严格按照收费操作规程进行收费，开具合法有效的收费票据，并及时将款项缴存银行。4.财务科应加强对医疗收入的核算和管理，定期与收费部门核对收入数据，确保医疗收入的准确无误。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指卫生院从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本建设补助、设备购置补助及人员经费补助等。2.卫生院应按照财政部门的要求，及时、足额地取得财政补助收入，并按照规定的用途使用。3.财务科应加强对财政补助收入的核算和管理，严格区分财政补助资金和其他资金，确保财政补助资金专款专用。（四）上级补助收入管理1.上级补助收入是指卫生院从上级主管部门取得的非财政补助收入。2.卫生院应加强与上级主管部门的沟通与协调，积极争取上级补助收入，并按照规定的用途使用。3.财务科应加强对上级补助收入的核算和管理，确保收入数据的准确无误。（五）其他收入管理1.其他收入是指卫生院除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。3.财务科应加强对其他收入的核算和管理，定期清理往来款项，及时确认收入。五、支出管理（一）支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目应经院长办公会集体研究决定。3.支出审批应遵循“实事求是、勤俭节约、效益优先”的原则，注重支出的合理性和必要性。（三）支出审批程序1.经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、内容、金额等，并签字确认。2.科室负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字审批。3.财务科对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报院长审批。4.院长对符合规定的支出予以批准，签字后交财务科报销。（四）医疗支出管理1.医疗支出是指卫生院在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.医疗支出应按照国家有关规定和卫生院内部成本核算办法进行核算和管理，严格控制医疗成本，提高医疗资源利用效率。3.加强对卫生材料和药品的采购管理，严格执行采购审批制度，确保采购物资的质量和价格合理。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时办理固定资产报废、毁损等手续，确保固定资产账实相符。（五）财政项目补助支出管理1.财政项目补助支出是指卫生院按照财政部门批准的项目用途使用的财政补助资金。2.卫生院应按照财政部门的要求，制定项目实施方案，明确项目目标、任务、资金使用计划等，并严格按照项目实施方案组织实施。3.加强对财政项目补助资金的核算和管理，确保资金专款专用，不得截留、挪用。4.项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行财务决算和绩效评价。（六）科教项目支出管理1.科教项目支出是指卫生院在开展科研、教学活动过程中发生的各项支出。2.卫生院应加强对科教项目的管理，制定科教项目管理制度，明确项目负责人的职责和权限。3.科教项目支出应按照项目预算进行控制，严格执行审批程序，确保资金使用合理、合规。4.加强对科教项目经费的核算和管理，定期对项目经费使用情况进行检查和监督。（七）管理费用管理1.管理费用是指卫生院行政管理和后勤部门为组织、管理业务活动及提供后勤服务所发生的各项费用。2.管理费用应按照国家有关规定和卫生院内部管理要求进行控制和管理，严格执行费用开支标准，不得超支。3.加强对管理费用的核算和分析，定期对管理费用的构成和变动情况进行分析，查找原因，采取措施加以控制。（八）其他支出管理1.其他支出是指卫生院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。2.其他支出应按照国家有关规定进行管理，确保支出的合法性和合规性。3.财务科应加强对其他支出的核算和管理，严格控制其他支出规模。六、财产物资管理（一）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.卫生院应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照国家有关规定和卫生院内部审批程序进行，严格控制购置规模，确保购置资产的必要性和合理性。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照国家有关规定和卫生院内部审批程序进行，处置收入应及时足额上缴财政。（二）库存物资管理1.库存物资是指卫生院为开展医疗服务活动及其他业务活动而储存的各类材料、低值易耗品、药品等物资。2.卫生院应建立健全库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。3.库存物资采购应按照国家有关规定和卫生院内部审批程序进行，严格控制采购数量和采购价格，确保采购物资的质量和供应及时性。4.定期对库存物资进行清查盘点，每月至少进行一次局部清查，每年至少进行一次全面清查，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.加强对库存物资的成本核算，按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出物资的成本。七、财务报告与分析（一）财务报告1.卫生院应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务报表应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人签字。3.定期向上级主管部门和财政部门报送财务报告，并按照规定向社会公开财务信息。（二）财务分析1.卫生院应定期对财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收支情况、资产负债情况、成本效益情况等。3.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务科应定期对财务收支、财产物资管理等