36. 内部审计检查方案

36.内部审计检查方案一、检查目的与范围（一）明确检查目标。通过系统性审计，全面评估内部审计工作的有效性，确保审计活动符合法律法规及公司制度要求，促进风险管理体系优化，提升管理效能。检查目标包括但不限于监督审计计划执行情况、评估审计质量、分析问题整改效果等。审计范围涵盖公司所有部门及下属单位，重点聚焦财务收支、经济责任、内部控制及合规运营等领域。（二）界定检查边界。本次检查以2023年度审计计划为准，覆盖全年已完成及未完成的审计项目。审计对象包括但不限于财务部、人力资源部、运营部等核心部门，以及新设子公司及重大项目。检查期间将重点关注重大风险领域，如资金管理、合同审批、资产处置等，确保审计资源合理配置。检查结果将作为年度审计工作评估的重要依据。二、检查组织与职责（一）成立检查工作组。由审计部牵头，联合风险管理部、合规部组成专项检查组，组长由审计总监担任，成员包括高级审计师3名、中级审计师5名。检查组需制定详细分工方案，明确各成员职责，确保检查工作有序推进。组长负责统筹协调，成员按专业领域分组，每组至少配备一名高级审计师指导工作。（二）明确部门协作要求。各被审计单位需指定专人配合检查，提供完整审计资料，并安排必要访谈。财务部需确保账务数据真实完整，人力资源部需配合经济责任审计，运营部需提供业务流程文件。各部门负责人对所提供资料的真实性、完整性负责，不得隐瞒或提供虚假信息。检查组将建立沟通机制，定期召开协调会，及时解决协作问题。（三）制定检查纪律要求。检查组成员需严格遵守职业道德，不得泄露审计信息，不得接受被审计单位任何利益输送。检查期间需穿着工装，佩戴工作证件，全程使用公司配发的审计设备。所有审计记录需双人复核，确保数据准确无误。违反纪律者将按公司规定处理，情节严重者将移交纪律委员会。三、检查内容与方法（一）审计计划执行情况。重点检查年度审计计划完成率，分析未完成项目原因，评估计划调整的合理性。核查审计项目是否覆盖重大风险领域，审计资源分配是否科学。要求被审计单位提供计划执行台账，检查组将随机抽取项目进行现场核实。检查结果将作为下年度审计计划编制的重要参考。（二）审计质量控制。检查审计报告编制规范性，评估审计证据充分性，分析审计结论合理性。重点核查重大审计发现是否得到有效整改，整改措施是否具有可操作性。要求提供审计工作底稿，检查组将抽取关键审计程序进行复核。对审计质量不达标的项目，将要求重新审计并通报批评。（三）审计技术方法。评估数据分析工具使用情况，检查风险评估模型有效性，分析审计信息化水平。要求提供审计软件操作记录，对比传统审计与信息化审计效率差异。对新技术应用不足的部门，将提出改进建议并纳入后续检查重点。检查组将组织技术交流，推广优秀审计经验。四、检查流程与时间安排（一）准备阶段。检查组需在检查前一周完成资料清单，被审计单位需同步准备审计档案。检查组将进行内部培训，统一检查标准。被审计单位需组织全员动员会，明确配合要求。准备阶段完成后，检查组将提交检查计划，经审批后方可实施。（二）实施阶段。检查周期为30天，分三个阶段推进。第一阶段为资料核查，第二阶段为现场访谈，第三阶段为综合评估。检查组将每日提交工作日志，每周召开例会总结问题。被审计单位需及时响应检查组需求，不得拖延。检查期间如遇重大事项，需立即报告并调整计划。（三）报告阶段。检查组需在检查结束后5个工作日内提交检查报告，包括总体评价、主要问题、整改建议等内容。被审计单位需在收到报告后3个工作日内反馈意见。检查组将组织报告说明会，解答疑问并听取建议。最终报告需经审计委员会审批后正式发布。五、问题整改与持续改进（一）建立整改台账。对检查发现的问题，被审计单位需制定整改方案，明确责任人、完成时限及考核标准。整改方案需经部门负责人审批，并报检查组备案。检查组将定期跟踪整改进度，确保问题闭环管理。整改效果不达标的单位，将纳入重点关注对象。（二）完善审计机制。检查组需根据检查结果，提出制度优化建议。审计部将修订审计手册，完善风险评估模型。各部门需结合检查意见，优化业务流程。公司层面将建立审计结果运用机制，将整改情况与绩效考核挂钩。检查经验将纳入年度审计培训内容。（三）强化长效机制。检查组将评估现有内控体系有效性，提出优化方向。审计部将建立问题库，定期分析共性风险。各部门需定期开展自查，形成管理闭环。公司层面将设立审计创新基金，鼓励技术应用。检查结果将作为管理改进的重要参考，推动持续优化。六、检查保障与考核（一）资源保障。公司将为检查组配备必要设备，包括审计软件、数据分析工具等。被审计单位需提供办公场所及协助人员，确保检查顺利开展。审计部将预留专项预算，保障检查经费。检查组需合理规划资源，避免浪费。（二）考核机制。检查结果将纳入各部门绩效考核，优秀单位将予以表彰，问题突出的单位将约谈负责人。检查组成员表现将作为年度评优依据，优秀者将优先晋升。被审计单位配合情况将纳入年度审计质量评估，影响后续审计资源分配。考核结果将正式通报，接受全员监督。（三）责任追究。对检查发现重大问题，将启动问责程序，涉及违规违纪的移交纪检部门。被审计单位隐瞒问题或干扰检查的，将严肃处理，相关责任人将取消评优资格。检查组成员玩忽职守的，将按公司规定处理。所有处理结果将正式通报，形成震慑效应。七、附则（一）解释权归属。本方案由审计部负责解释，涉及条款的修订需经审计委员会审批。各部门需认真执行方案要求，不得擅自变更。（二）生效日期。本方案自发布之日起施行，有效期至2024年