2026年高职（内部审计）采购业务审计实操阶段测试试题及答案

2025年高职（内部审计）采购业务审计实操阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在题后的括号内）w1.在采购业务审计中，对于采购合同的审查，重点不包括以下哪项？（）A.合同条款的完整性B.合同签订的日期C.合同执行的情况D.合同双方的权利义务w2.审计人员在审查采购发票时，发现发票金额与采购订单金额不一致，首先应采取的措施是（）。A.要求采购部门解释原因B.直接调整账目C.与供应商核实D.报告上级领导w3.采购业务中的内部控制关键环节不包括（）。A.采购申请的审批B.供应商的选择与评估C.采购人员的个人喜好D.采购付款的审核w4.审查采购业务时，发现采购人员与供应商勾结，抬高采购价格，这种行为主要违反了采购业务的（）原则。A.效益性B.合法性C.真实性D.公正性w5.对于采购业务中的验收环节，审计关注的要点是（）。A.验收人员的资质B.验收标准的执行C.验收报告的格式D.验收时间的长短w6.在审计采购业务的付款环节时，发现提前付款且无合理理由，这可能存在的问题是（）。A.资金周转困难B.采购成本增加C.财务风险D.供应商信誉受损第II卷（非选择题，共70分）w7.（10分）简述采购业务审计的目标和主要内容。w8.（15分）在采购业务审计中，如何审查采购成本的合理性？w9.（15分）请说明审计采购业务内部控制时，应从哪些方面进行审查？w10.（20分）材料：审计人员在对某企业采购业务进行审计时，发现该企业采购部门在选择供应商时，没有严格按照规定的流程进行评估，而是仅凭采购人员的个人关系确定了部分供应商。采购的物资经常出现质量问题，影响了生产。采购发票存在较多涂改痕迹，且部分发票与采购合同不匹配。付款环节也较为混乱，经常出现提前付款或逾期付款的情况。问题：针对上述材料中出现的问题，提出审计建议。w11.（20分）材料：某企业采购业务流程包括采购申请、审批、供应商选择、采购订单下达、验收、付款等环节。审计人员在审计过程中发现，采购申请环节存在部分申请未经审批就直接进入采购流程的情况；供应商选择时，对供应商的资质审查不够严格；采购订单下达后，有时会出现订单变更但未及时记录的现象；验收环节，验收人员对部分物资的验收不够认真，导致不合格物资也被接收；付款环节，财务人员在审核付款申请时，有时没有严格按照合同条款执行。问题：请分析该企业采购业务流程中存在的内部控制缺陷，并提出改进措施。答案：w1.Bw2.Aw3.Cw4.Bw5.Bw6.Cw7.采购业务审计目标：确保采购业务合法合规、真实有效、成本合理、内部控制健全。主要内容：审查采购流程合规性、采购成本合理性、内部控制有效性、采购合同完整性及执行情况、采购发票真实性与准确性、采购付款及时性与准确性等。w8.审查采购成本合理性：分析采购价格与市场价格差异，对比不同供应商报价；审查采购数量与实际需求匹配度；关注采购费用构成，如运输费、装卸费等是否合理；检查采购成本核算方法是否正确。w9.审查采购业务内部控制：从采购申请审批流程是否规范、供应商选择评估机制是否健全、采购合同签订与执行情况、采购验收环节把控、采购付款审核流程等方面审查。w10.建议：