出纳工作内部工作制度

PAGE出纳工作内部工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效运作，维护公司正常经济秩序。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的岗位及相关业务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，依法办理出纳业务。准确性原则：确保资金收付、账务记录等工作准确无误，提供真实、完整的财务信息。安全性原则：加强资金安全管理，防范各类财务风险，保障公司资金安全。及时性原则：及时处理各项出纳业务，保证资金流转顺畅，不影响公司正常运营。二、岗位职责1.出纳岗位主要职责负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金收付准确、及时。严格按照公司财务制度和审批流程办理款项支付，审核支付凭证的真实性、合法性和完整性。每日盘点库存现金，做到账实相符；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。负责开具和保管各类票据，如支票、汇票、收据等，确保票据的安全与正确使用。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，及时准确地反映公司资金收支情况。协助会计做好财务报表的编制工作，提供准确的资金数据。完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。2.出纳人员任职要求具备财务、会计等相关专业知识，持有会计从业资格证书。具有良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。熟练掌握财务软件及办公软件的操作技能，具备较强的数字敏感度和数据分析能力。有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与公司内部各部门及外部相关单位进行有效的沟通。具备两年以上出纳工作经验，熟悉国家财经法规和企业财务制度。三、现金管理1.现金收付范围公司与个人之间的零星款项收付，如员工差旅费借款、报销，向个人支付的劳务报酬等。结算起点以下的小额支出（结算起点为1000元，特殊情况除外）。其他经公司领导批准的现金收付业务。2.现金收付流程收款流程业务人员收取现金款项后，应及时开具收款收据，并在收据上注明款项来源、金额、日期等信息。将收款收据的记账联交给出纳，出纳核对无误后，在收据上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。每日下班前，出纳应将当日收取现金缴存银行，不得坐支现金。付款流程申请人填写借款单或费用报销单，注明借款或报销事由、金额、预计还款或报销日期等信息，并按规定程序审批。审批通过后，申请人将借款单或费用报销单交给出纳。出纳审核借款单或费用报销单的真实性、合法性、完整性，包括审批手续是否齐全、金额计算是否正确、票据是否合规等。审核无误后，按照审批金额支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章，登记现金日记账。3.现金库存限额根据公司实际情况，结合日常现金收支业务量，核定公司现金库存限额为[X]元。出纳应严格遵守现金库存限额规定，不得超限额留存现金。如因特殊情况需要调整库存限额，应报经公司财务负责人批准。4.现金盘点出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点工作应在营业终了后进行，采用实地盘点法，对库存现金进行逐一清点。现金盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并报告财务负责人。属于记账错误的，应及时更正；属于现金收付差错或其他原因造成的，应根据情况进行相应处理。如无法查明原因的长款，应计入营业外收入；无法查明原因的短款，如因出纳人员责任造成的，由出纳人员负责赔偿；如因其他特殊情况造成的，应报经公司领导批准后处理。四、银行存款管理1.银行账户管理公司根据业务需要，经公司领导批准后，开设银行账户。银行账户的开设、变更、撤销等事项应严格按照国家有关规定办理，并及时向财务部门备案。出纳负责银行账户的日常管理，包括账户信息维护、密码保管等。不得将银行账户出租、出借或转让给其他单位或个人使用。定期检查银行账户的使用情况，确保账户资金安全。如发现异常情况，应及时报告财务负责人，并采取相应措施进行处理。2.银行存款收付流程收款流程业务人员收到银行转账款项后，应及时将银行进账单或收款通知交给出纳。出纳核对进账单或收款通知的款项来源、金额、日期等信息与业务内容是否一致，无误后登记银行存款日记账，并通知会计进行账务处理。付款流程申请人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位名称、银行账号等信息，并按规定程序审批。审批通过后，申请人将付款申请单交给出纳。出纳审核付款申请单的真实性、合法性、完整性，包括审批手续是否齐全、金额计算是否正确、收款单位信息是否准确等。审核无误后，根据付款方式进行相应操作：开具支票付款：出纳根据付款申请单填写支票，加盖预留银行印鉴，登记支票登记簿，注明支票号码、金额、收款单位、用途、签发日期等信息，并将支票交给出纳人员或申请人。网上银行转账付款：出纳登录网上银行系统，按照系统操作流程录入付款信息，包括收款单位名称、银行账号、金额、用途等，经审核无误后提交付款指令，并打印付款回单作为记账凭证附件。其他付款方式：如电汇、汇票等，出纳应按照相关银行规定办理付款手续，并及时取得付款凭证作为记账凭证附件。付款完成后，出纳应在付款申请单上加盖“银行付讫”章，并登记银行存款日记账。3.银行对账单核对与银行存款余额调节表编制出纳应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。核对内容包括收付款日期、金额、结算方式、业务摘要等，确保双方账目一致。如发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，应及时查明原因。差异原因主要包括未达账项、记账错误等。对于未达账项，出纳应编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表应在每月末结账前编制完成，调节后的银行存款余额应与公司银行存款日记账余额一致。银行存款余额调节表编制完成后，出纳应将其交会计审核，审核无误后作为会计档案保存。五、票据管理1.票据种类公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、收据等。2.票据购买与保管出纳负责票据的购买工作，根据公司业务需要，定期向开户银行购买所需票据，并办理相关手续。设立票据专用保管柜，对各类票据进行分类存放，确保票据安全。票据保管柜应具备防盗、防火、防潮等功能。出纳应建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、启用日期、作废日期、使用情况等信息。票据登记簿应定期核对，确保账实相符。3.票据开具与使用开具票据时，出纳应严格按照规定填写票据内容，确保票据要素齐全、准确、清晰。票据内容包括出票日期、收款人名称、金额、用途、出票人签章等。票据开具后，应加盖公司财务专用章或发票专用章，并由收款人签收。如因特殊情况需要收款人出具授权委托书委托他人代收票据的，应审核授权委托书的真实性、合法性。严禁开具空头支票、远期支票或与实际交易不符的票据。如因特殊情况需要开具空白支票的，应经公司财务负责人批准，并在支票上注明用途、限额等信息，同时严格控制空白支票的领取和使用。票据使用过程中应严格按照规定用途使用，不得转借、转让、代开票据。如因业务需要背书转让票据的，应按照票据背书转让的相关规定办理手续。4.票据作废与销毁因填写错误、票据过期等原因需要作废的票据，应加盖“作废”戳记，并将作废票据与存根联一并保存。作废票据不得随意丢弃，应定期装订成册，作为会计档案保管。对于已使用完毕或因其他原因不再使用的票据，应按照规定进行销毁。票据销毁时，应填写票据销毁清单，注明票据种类、号码、数量、销毁日期等信息，并由财务负责人、出纳等相关人员签字确认。票据销毁清单应作为会计档案永久保存。六、印章管理1.印章种类公司涉及的印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章等。2.印章保管财务专用章由出纳保管，发票专用章由专人保管（可根据实际情况确定保管人员），法人章由公司指定专人保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意放置或交予他人使用。设立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、使用部门、使用事项（用途）、批准人、盖章人等信息。印章使用登记簿应定期核对，确保账实相符。3.印章使用流程印章使用前，申请人应填写印章使用申请表，注明使用事项、用途、金额等信息，并按规定程序审批。审批通过后，申请人将印章使用申请表交印章保管人员。印章保管人员审核申请表内容是否完整、审批手续是否齐全，审核无误后按照申请表内容使用印章，并在印章使用登记簿上登记相关信息。严禁在空白票据、空白纸张上加盖印章。如因特殊情况需要在空白票据上加盖印章的，应经公司财务负责人批准，并在票据上注明用途、限额等信息，同时严格控制空白票据的领取和使用。七、财务报销管理1.报销范围公司员工因工作需要发生的差旅费、业务招待费、办公费、通讯费、交通费等费用，符合公司财务制度规定的，可以按照规定程序报销。公司因业务开展需要发生的会议费、培训费、咨询费、审计费等费用，经公司领导批准后，可以按照规定程序报销。2.报销流程申请人填写费用报销单，注明报销事由、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，与报销事项相符。将费用报销单按照公司规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务负责人审核、公司领导审批等环节。各级审批人员应认真审核报销事项的真实性、合理性和合法性，确保报销费用符合公司财务制度和相关规定。审批通过后，申请人将费用报销单交给出纳。出纳审核费用报销单及原始凭证的真实性、合法性、完整性，包括审批手续是否齐全、金额计算是否正确、票据是否合规等。审核无误后办理报销付款手续，并在费用报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。3.报销标准公司制定明确的各项费用报销标准，如差旅费报销标准、业务招待费报销标准等。员工应严格按照报销标准进行报销，不得超标准报销。报销标准应根据公司实际情况和国家相关政策法规进行适时调整，并及时通知员工。八、财务档案管理1.档案范围出纳工作涉及的财务档案主要包括现金日记账、银行存款日记账、收款收据存根、付款凭证、银行对账单、银行存款余额调节表、票据登记簿、印章使用登记簿、费用报销单及相关原始凭证等。2.档案整理与装订出纳应定期对各类财务档案进行整理，按照时间顺序、类别等进行分类，确保档案资料齐全、完整。对整理好的财务档案进行装订，装订应牢固、整齐，便于查阅和保管。装订后的档案应在封面上注明档案名称、年度、月份、起止日期、卷号等信息。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，现金日记账、银行存款日记账等账簿保管期限为25年；收款收据存根、付款凭证、银行对账单、银行存款余额调节表等保管期限为15年；票据登记簿、印章使用登记簿等保管期限为10年；费用报销单及相关原始凭证等保管期限为5年。4.档案查阅与借阅公司内部人员因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅档案名称、查阅日期等信息，并按规定程序审批。审批通过后，在档案管理人员的陪同下查阅档案，查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。外部单位或个人因特殊原因需要查阅公司财务档案的，应持有单位介绍信或相关证明文件，经公司领导批准后，在档案管理人员的陪同下查阅档案。查阅人员不得将档案带出公司，如需复印或摘录档案资料的，应经公司领导批准，并在档案管理人员的监督下进行。公司内部人员因工作需要借阅财务档案的，应填写档案借阅申请表，注明借阅事由、借阅档案名称、借阅日期、预计归还日期等信息，并按规定程序审批。审批通过后，办理档案借阅手续，借阅人员应在规定期限内归还档案，不得转借他人或逾期不还。如因特殊情况需要延长借阅期限的，应重新办理审批手续。九、监督与检查1.内部监督公司财务部门应定期对出纳工作进行内部监督检查，检查内容包括现金管理、银行存款管理、票据管理、印章管理、财务报销管理等方面。内部监督检查应制定详细的检查计划和检查标准，采用定期检查与不定期抽查相结合的方式进行。检查人员应认真填写检