供销社理事会财务制度

PAGE供销社理事会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范供销社理事会的财务管理行为，确保财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障供销社各项工作的顺利开展，维护供销社资产的安全与完整，促进供销社持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于供销社理事会及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映供销社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供销社所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置供销社理事会应设立独立的财务管理部门，负责全社的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守供销社的财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对违法违规的收支不予办理。定期进行财务分析，为理事会决策提供财务依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制1.供销社理事会应根据国家有关政策法规、行业发展规划和本社的实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算建议数，财务管理部门进行审核、汇总，提出本社年度预算草案，报理事会审议批准。3.预算编制应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等内容，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行1.经批准的预算是供销社年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因国家政策调整、市场环境变化等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，经财务管理部门审核后，报理事会审议批准。3.预算调整后，应及时调整相关的会计核算和财务报表。四、收入管理（一）收入范围供销社的收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或相关规定确认收入的实现。2.其他业务收入应在实际发生时确认收入的实现。3.投资收益应在投资收益实现时确认收入的实现。4.营业外收入应在实际收到款项时确认收入的实现。（三）收入核算与管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或私设小金库。2.财务管理部门应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和分析。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定开具发票和收据，确保票据的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出范围供销社的支出主要包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用（包括人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等）、财务费用、营业外支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务规章制度和本社的财务审批制度，确保支出的合法性、合理性和真实性。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人员应认真审核支出的内容、金额、用途等，对不符合规定的支出予以拒绝。（三）支出审批程序1.一般支出：由部门负责人提出申请，经分管领导审核后，报财务管理部门审核，最后由理事会负责人审批。2.重大支出：由部门提出方案，经分管领导审核后，报理事会审议通过，再由财务管理部门审核，最后由理事会负责人审批。（四）支出核算与管理1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保核算的准确性和规范性。2.严格控制费用支出，压缩不必要的开支，提高资金使用效益。3.加强对支出票据的审核，确保票据的真实性、合法性和完整性。4.定期对支出情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全。建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的审批和监督。2.应收账款应加强对应收账款的管理，及时催收账款，降低坏账风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效的催收措施。3.存货包括商品、原材料、包装物等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产的购置应按照规定的程序进行固定资产的购置，严格控制购置成本。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产的折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提的合规性。3.固定资产的处置固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。处置固定资产应进行资产评估，合理确定处置价格。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量应按照国家规定的标准确认无形资产，合理计量无形资产的价值。加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全和有效使用。2.无形资产的摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，确保无形资产摊销的准确性。定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，确保摊销计提的合规性。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款应合理控制短期借款规模，确保借款的安全性和流动性。加强对短期借款的管理，按时偿还借款本息，避免逾期借款。2.应付账款应加强对应付账款的管理，及时支付账款，维护供销社的信誉。定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付。3.应付职工薪酬应按照国家规定和本社的薪酬制度计提和发放职工薪酬，确保职工薪酬的及时足额支付。加强对职工薪酬的管理，规范薪酬核算和发放流程。（二）非流动负债1.长期借款应严格按照规定的程序进行长期借款的申请和审批，确保借款的合法性和合理性。加强对长期借款的管理，按时偿还借款本息，合理安排还款计划。2.长期应付款应加强对长期应付款的管理，按时支付款项，确保长期应付款的及时清偿。定期对长期应付款进行核对和分析，确保款项支付的合规性。八、财务报告与分析（一）财务报告1.供销社理事会应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映供销社的财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序报送相关部门和单位。3.加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告的质量。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为理事会决策提供财务依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。2.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进供销社财务管理水平的提高。3.加强对财务分析结果的运用，将财务分析结果作为制定政策、调整预算、评价绩效等的重要依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门应定期对本社的财务收支、资产管