云南省厅内控制度

PAGE云南省厅内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范云南省厅（以下简称“本厅”）各项业务活动，加强内部管理，防范风险，确保本厅工作合法合规、高效有序运行，保障国有资产安全完整，提高财政资金使用效益，促进本厅履行职能，实现发展战略目标。（二）依据本内控制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等，以及云南省有关财经法规和政策要求制定。（三）适用范围本内控制度适用于本厅机关各部门及所属事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保各项业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖本厅各类业务和管理活动，贯穿决策、执行和监督全过程，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据内外部环境变化和本厅实际情况，及时调整和完善内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制效果的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高工作效率。二、组织架构与职责分工（一）组织架构本厅建立健全了涵盖决策层、管理层和执行层的组织架构。决策层主要负责重大事项的决策和战略规划；管理层负责组织实施决策，制定各项管理制度和业务流程；执行层负责具体业务操作和执行。（二）职责分工1.厅领导职责厅领导对本厅内部控制工作负总责，领导制定内部控制政策和目标，监督内部控制的有效实施，对重大决策和重要事项进行审批。2.各部门职责业务部门：负责本部门业务活动的具体执行，按照内控制度要求开展工作，对业务的真实性、合法性、效益性负责。同时，及时发现和反馈业务过程中的风险点，并提出改进建议。财务部门：负责本厅财务管理和会计核算，执行财务管理制度，审核财务收支，编制财务报表，进行财务分析和监督，确保财务信息真实、准确、完整。同时，协助各部门做好预算编制、执行和绩效评价工作，对财务风险进行监控和预警。审计部门：负责对本厅内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制的有效性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对重大经济事项进行专项审计，为内部控制的完善提供依据。其他部门：按照各自职责，协同做好相关业务的内部控制工作，配合财务、审计等部门开展监督检查。三、预算管理控制（一）预算编制1.各部门根据本厅年度工作计划和职责，结合上年度预算执行情况，提出本部门年度预算建议数。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合本厅财力状况和事业发展需要，提出年度预算草案。3.年度预算草案经厅领导班子审议后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格按照批复的预算执行，各部门不得自行调整预算。因特殊情况确需调整的，按照规定程序报经批准。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中的问题。3.加强预算支出管理，严格执行财经纪律，确保各项支出合法合规、真实有效。（三）预算绩效评价1.建立健全预算绩效评价体系，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。2.各部门负责本部门预算绩效目标的设定和自评工作，并及时向财务部门报送绩效自评报告。3.财务部门会同审计等部门对各部门预算绩效情况进行抽评和综合评价，评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。四、收入管理控制（一）收入范围本厅收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家有关规定及时足额确认，确保收入真实、准确。2.财务部门按照统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，规范收入记账。（三）收入票据管理1.严格按照财政部门规定领购、使用和保管收入票据，确保票据安全。2.建立收入票据使用登记制度，定期核对票据使用情况，防止票据丢失、被盗用。3.收入票据存根联应妥善保管，保存期限按照国家规定执行。（四）收入监督检查1.定期对本厅收入情况进行监督检查，重点检查收入的合法性、完整性和准确性。2.对发现的收入问题及时进行整改，严肃追究相关责任人的责任。五、支出管理控制（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出需经厅领导班子集体研究决定。（二）支出范围与标准1.严格按照国家规定的支出范围和标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.加强对人员经费、公用经费、项目经费等各类支出的管理，确保支出合理合规。（三）支出核算与报销1.财务部门按照会计制度进行支出核算，规范记账凭证，确保支出核算准确。2.报销凭证应真实、合法、有效，严格按照报销流程进行审核和报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）支出监督检查1.定期对本厅支出情况进行监督检查，重点检查支出的真实性、合法性、合理性。2.加强对专项资金的监督管理，确保专款专用，提高资金使用效益。对发现的支出问题及时进行整改，严肃追究相关责任人的责任。六、资产管理控制（一）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经审批后按照规定程序进行采购。2.资产采购应遵循公开、公平、公正原则，严格按照政府采购制度执行，确保采购过程合法合规。（二）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用部门和资产管理部门共同进行验收。2.验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等，确保资产符合采购要求。验收合格后填写验收报告，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.明确资产使用部门和保管责任人，落实资产保管责任。2.建立资产使用登记制度，记录资产的使用情况，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。3.加强对固定资产的维护保养，提高资产使用寿命和使用效益。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、出售、转让等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。（五）资产监督检查1.定期对本厅资产情况进行监督检查，重点检查资产的购置、验收、使用、保管、处置等环节是否合规。2.对发现的资产问题及时进行整改，确保资产账实相符，防止国有资产流失。七、政府采购管理控制（一）采购预算编制1.各部门根据工作需要和资产购置计划，编制政府采购预算。2.政府采购预算应纳入本厅年度预算统一管理，按照规定程序报经批准。（二）采购计划制定1.根据政府采购预算和实际工作需要，制定政府采购计划。2.采购计划应明确采购项目、采购方式、采购时间等内容，确保采购活动有序进行。（三）采购实施1.按照政府采购制度和采购计划组织实施采购活动，选择合适的采购方式，确保采购过程公开、公平、公正。公开招标：适用于采购货物、工程和服务数额较大、技术复杂、专业性强的项目。邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的项目。单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的项目。询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。2.加强对采购过程的管理，严格按照采购程序进行操作，确保采购活动合法合规。（四）采购验收1.采购项目完成后，由采购部门、使用部门和资产管理部门共同进行验收。2.验收内容包括采购项目的质量、数量、规格、型号等，确保采购项目符合采购要求。验收合格后填写验收报告，办理资金支付手续。（五）采购监督检查1.定期对本厅政府采购情况进行监督检查，重点检查采购预算编制、采购计划制定、采购实施、采购验收等环节是否合规。2.对发现的政府采购问题及时进行整改，严肃追究相关责任人的责任。八、合同管理控制（一）合同签订1.本厅对外签订合同应遵循合法合规、平等自愿、公平公正原则。2.合同签订前，业务部门应对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查核实。3.合同文本应明确双方的权利义务、违约责任、争议解决方式等内容，确保合同条款完整、准确、合法。4.合同签订后，业务部门应及时将合同副本送财务部门、审计部门等相关部门备案。（二）合同履行1.合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同有效执行。2.业务部门负责跟踪合同履行情况，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。3.财务部门按照合同约定办理资金收付手续，确保资金支付安全、准确。（三）合同变更与解除1.合同履行过程中如需变更或解除合同，应按照规定程序进行审批，并签订书面协议。合同变更：由业务部门提出申请，经相关部门审核后报厅领导批准。变更后的合同应重新签订或签订补充协议，并送相关部门备案。合同解除：由业务部门提出申请，经相关部门审核后报厅领导批准。解除合同应办理相关手续，涉及经济赔偿的，应按照合同约定和法律法规执行。2.合同变更或解除后，财务部门应及时调整相关账务处理。（四）合同监督检查1.定期对本厅合同管理情况进行监督检查，重点检查合同签订、履行、变更、解除等环节是否合规。2.对发现的合同问题及时进行整改，严肃追究相关责任人的责任。九、内部审计监督（一）审计计划制定1.审计部门根据本厅年度工作计划和内部控制情况，制定年度内部审计计划。2.内部审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间等内容，确保审计工作有序开展。（二）审计实施1.审计部门按照审计计划组织实施审计工作，采用适当的审计方法，如审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产等。2.在审计过程中，审计人员应保持独立性和客观性，严格遵守审计程序和审计纪律，确保审计工作质量。（三）审计报告与整改1.审计结束后，审计部门应撰写审计报告，客观反映审计情况，提出审计意见和建议。2.被审计部门应根据审计报告提出的问题及时进行整改，并将整改情况书面报告审计部门。3.审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（四）审计结果运用1.审计结果作为本厅考核评价、干部任免、责任追究等的重要依据。2.对审计发现的问题，应按照规定追究相关责任人的责任，完善内部控制制度，防止类似问题再次发生。十、信息系统管理控制（一）系统建设与维护1.本厅信息系统建设应遵循统一规划、分步实施、注重实效原则。2.信息系统建设项目应进行可行性研究和论证，按照规定程序进行审批。3.加强信息系统的日常维护和管理，确保系统安全稳定运行。定期对系统进行备份，防止数据丢失。（二）数据安全管理1.建立健全信息系统数据安全管理制度，加强对数据的访问控制、加密处理、备份恢复等管理。2.对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的数据，应采取严格的保密措施，防止数据泄露。3.定期对信息系统数据进行安全检查和评估，及时发现和处理安全隐患。（三）用户管理1.明确信息系统用户的权限和职责，实行用户实名制管理。2.用户应妥善保管个人账号和密码，不得擅自转借他人使用。3.加强对用户的培训和教育，提高用户的信息安全意识和操作技能。（四）信息系统监督检查1.定期对本厅信息系统管理情况进行监督检查，重点检查系统建设、维护、数据安全、用户管理等环节是否合规。2.对发现的信息系统问题及时进行整改，确保信息系统安全可靠运行。十一、风险评估与应对（一）风险识别与评估1.建立风险识别机制，定期对本厅面临的内外部风险进行识别。风险识别应涵盖财务风险、业务风险、法律风险、信息安全风险等方面。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级。3.绘制风险矩阵图，直观反映各类风险的可能性和影响程度，为风险应对提供依据。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取放弃或停止与该风险相关的业务活动等措施，避免风险损失。风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度一般的风险，通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。风险分担：对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，通过购买保险、签订