乡镇供销社财务制度

PAGE乡镇供销社财务制度一、总则（一）目的为了加强乡镇供销社财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障供销社各项业务活动的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合乡镇供销社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇供销社及其所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖供销社各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据准确无误，账账相符、账实相符。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置乡镇供销社应单独设置财务机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对本单位财务工作的合法性、合规性负责。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为领导提供财务决策支持。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，提出改进财务管理的建议和措施。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规、合理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，做好财务档案的整理、保管工作。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据供销社经营收入情况，合理安排各项支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：兼顾供销社各项业务发展需要，合理分配资金。3.积极稳妥原则：结合实际情况，科学预测收入和支出，使预算具有可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度经营收入情况，结合市场变化、业务拓展计划等因素，预测本年度各项收入。2.支出预算编制：按照费用性质和用途，分类编制各项支出预算，包括人员费用、业务费用、管理费用等。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门提供的基础数据，编制年度财务预算草案。2.预算草案经供销社领导班子审议后，提交职工代表大会或社员代表大会审议通过。3.经批准的预算下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按计划进行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经供销社领导班子审批后执行，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）经营收入1.商品销售收入：按照商品销售价格和实际销售量计算收入，确保销售款项及时足额收回。2.服务收入：根据提供服务的收费标准和实际服务量确认收入，加强服务收费管理。（二）其他收入1.租赁收入：按照租赁合同约定收取租金，及时登记入账。2.投资收益：根据投资项目的收益情况确认收入，加强投资收益管理。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度及时、准确核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的监督管理，建立收入台账，定期核对收入情况，防止收入流失。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行财务审批制度，所有支出必须经过规定的审批程序。2.审批人员应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出审批程序1.一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，需经供销社领导班子集体研究决定后，方可支出。（三）支出分类管理1.人员费用工资、奖金、津贴等按照国家有关规定和供销社内部薪酬制度发放。社会保险、住房公积金等按照规定及时足额缴纳。2.业务费用商品采购费用：严格控制商品采购成本，按照采购合同和审批程序支付货款。运输费用：合理安排运输方式，降低运输成本，严格审核运输费用报销凭证。营销费用：制定合理的营销费用预算，加强营销费用管理，确保营销活动效果。3.管理费用办公费用：严格控制办公用品采购和使用，降低办公费用支出。差旅费：按照规定的标准和审批程序报销差旅费。会议费：严格控制会议规模和费用，规范会议费报销手续。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。2.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行分析，发现问题及时整改。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收款项：加强对应收账款、其他应收款的管理，定期清理核对，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期盘点存货，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定的审批程序购置固定资产，确保资产购置合理、必要。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入及时足额入账。（三）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.清查中发现的资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）流动负债1.应付款项：包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等，按照规定及时足额支付，维护供销社信誉。2.短期借款：合理控制短期借款规模，确保借款用途合理，按时偿还借款本息。（二）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项负债进行准确核算，确保负债数据真实、完整。2.加强对负债的管理，定期分析负债结构和偿债能力，合理安排资金，防范财务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映供销社财务状况和经营成果。2.财务报告应经供销社领导班子审核后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对供销社财务状况、经营成果、资金使用效益等进行综合分析评价。2.财务分析应提出改进财务管理的建议和措施，为领导决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等各项财务活动的监督检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德，对财务工作中的违法