中型超市财务制度范本

PAGE中型超市财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中型超市的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务工作的规范化、科学化，保障超市的稳健运营，维护投资者和债权人的合法权益，促进超市经济效益的提升。（二）适用范围本制度适用于本中型超市及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映超市的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为超市决策提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责超市的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法规和财务制度。（三）岗位职责1.财务经理负责财务部的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本超市有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。负责对财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务水平和工作能力。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通与协调，及时了解国家财经政策的变化，确保超市财务工作的合规性。2.会计按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时、准确地反映超市的财务状况和经营成果。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全、完整。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照规定开具支票、汇票等票据。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账目不符的问题。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计信息的真实、准确、完整。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和超市的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员审核签章后，方可据以记账。（四）会计账簿1.设立总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.定期进行结账、对账，保证会计账簿记录的准确性和完整性。结账前，应将本期发生的经济业务全部登记入账，并对有关账项进行调整。结账后，应在账簿摘要栏内注明“本期合计”、“本年累计”等字样，并结出余额。（五）财务报表1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务经理审核、总经理批准后，对外报送。对外报送的财务报表应加盖超市公章，并由法定代表人、财务经理签名或盖章。3.定期对财务报表进行分析，为超市决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示超市的财务状况和经营成果，发现存在的问题，提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集1.根据超市的经营需要和发展规划，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金的筹集成本合理，资金来源可靠。3.对筹集的资金应进行严格的管理和核算，确保资金的安全和有效使用。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经总经理批准，并提交董事会审议。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。对超预算的资金支出，应按规定程序进行审批。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.核定库存现金限额，一般以三天至五天的日常零星开支为限。库存现金不得超过限额，超过部分应及时存入银行。3.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的开支范围使用，不得白条抵库。4.加强对现金收付的审核和监督，确保现金收付的真实性、合法性和准确性。对现金收付业务应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。（四）银行存款管理1.按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行账户应严格按照规定开立和使用，不得出租、出借银行账户。2.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款账目不符的问题。3.加强对银行存款收付凭证的审核和管理，确保银行存款收付凭证的真实性、合法性和准确性。对银行存款收付业务应及时登记银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照上述资金管理的规定进行管理和核算。2.应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收应收账款，减少坏账损失。3.存货：包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品等。建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理和核算。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照国家有关固定资产管理制度的规定进行核算和管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关无形资产管理制度的规定进行核算和管理。无形资产应定期进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，正确计算各项成本费用。3.成本费用核算应遵循一贯性原则，采用的成本计算方法和费用分配方法应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.成本费用预算应根据超市的经营目标和实际情况进行编制，确保成本费用预算的合理性和可行性。3.加强对成本费用支出的审核和控制，严格按照成本费用预算执行，对超预算的成本费用支出应按规定程序进行审批。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低成本费用水平。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，分析内容包括成本费用的构成、变动趋势、成本费用率等。通过成本费用分析，揭示成本费用管理中存在的问题，为成本费用控制提供依据。2.建立健全成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核。成本费用考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。3.根据成本费用考核结果，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚，并责令其限期整改。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润是指超市在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指超市营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.超市实现的净利润，应按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.任意盈余公积按照公司章程或股东大会的决议提取。5.向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或持股比例进行分配。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务收支监督、成本费用监督、资产管理监督等内容。2.财务人员应严格遵守财务制度和财经纪律，对财务活动进行认真审核和监督，确保财务活动的合法性、真实性和准确性。3.定期对财务制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决财务制度执行过程中存在的问题，确保财务制度的有效执行。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等有关部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务报表等有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对超市的财务报表进行审计，确保财务报表的真实、准确、完整。九、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算是指超市在一定时期内（一般为一年）的财务收支计划，包括预算收入、预算支出、预算利润等内容。2.财务预算应根据超市的经营目标和发展规划进行编制，确保财务预算的合理性和可行性。3.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部牵头，各部门参与编制。（二）预算执行1.财务预算一经批准，应严格按照预算执行。各部门应将预算指标层