2026年税务稽查局选调考试稽查程序与文书写作训练题

2026年税务稽查局选调考试稽查程序与文书写作训练题一、单选题（每题1分，共20题）1.税务稽查程序中，不属于税务稽查准备阶段工作的是（）。A.确定稽查对象B.制定稽查方案C.扣押纳税人资产D.实施现场检查2.税务稽查报告中，应重点说明的内容不包括（）。A.稽查依据B.稽查事实C.稽查结论D.纳税人家庭财产情况3.税务稽查过程中，若发现纳税人有偷税行为，稽查人员应首先（）。A.制作《税务稽查工作底稿》B.调取纳税人账簿资料C.责令纳税人缴纳罚款D.书写《税务稽查报告》4.税务稽查询问笔录中，不得包含的内容是（）。A.询问时间、地点B.询问人、被询问人签名C.被询问人编造的谎言D.询问内容记录5.税务稽查中，不属于税务检查权限的是（）。A.查账权B.查询权C.限制人身自由权D.调取资料权6.税务稽查结论作出前，纳税人有权（）。A.申请行政复议B.申请行政诉讼C.要求听证D.直接缴纳罚款7.税务稽查文书不属于行政执法文书的（）。A.稽查报告B.稽查决定书C.行政复议决定书D.稽查询问笔录8.税务稽查过程中，若稽查人员认为稽查对象有重大违法嫌疑，应（）。A.立即采取强制措施B.暂停稽查程序C.向稽查局领导报告D.直接作出稽查结论9.税务稽查底稿中，必须由稽查人员签字的是（）。A.稽查对象签字B.询问证人签字C.稽查人员签字D.税务局长签字10.税务稽查终结后，稽查文书应（）。A.退回纳税人B.档案归档C.公开公示D.交上级税务机关11.税务稽查报告的格式要求不包括（）。A.标题B.稽查依据C.税务机关印章D.税务局长私人电话号码12.税务稽查过程中，若发现纳税人有虚开发票行为，应（）。A.立即收缴发票B.责令纳税人补税C.制作《税务稽查底稿》D.直接移送公安部门13.税务稽查询问笔录中，不得出现的内容是（）。A.询问人、被询问人基本信息B.被询问人陈述内容C.稽查人员主观臆断D.询问结束后的签名14.税务稽查底稿的审核责任主体是（）。A.稽查对象B.稽查人员C.税务局长D.审计部门15.税务稽查过程中，若稽查对象拒绝提供资料，稽查人员应（）。A.强制调取B.暂停稽查C.向税务机关报告D.直接作出处罚决定16.税务稽查报告中，不属于稽查依据的是（）。A.《税收征管法》B.《刑法》C.税务稽查方案D.税务局长个人意见17.税务稽查底稿中，必须由稽查对象签字确认的是（）。A.稽查事实B.稽查结论C.证据材料D.稽查人员签名18.税务稽查过程中，若发现纳税人有逃避缴纳税款行为，应（）。A.立即查封资产B.责令限期改正C.制作《税务稽查报告》D.直接移送监察部门19.税务稽查询问笔录中，不得出现的内容是（）。A.询问时间、地点B.询问人、被询问人签名C.被询问人编造的谎言D.询问内容记录20.税务稽查文书不属于行政执法文书的（）。A.稽查报告B.稽查决定书C.行政复议决定书D.稽查询问笔录二、多选题（每题2分，共10题）1.税务稽查准备阶段的工作包括（）。A.确定稽查对象B.制定稽查方案C.调取纳税人账簿D.实施现场检查2.税务稽查报告中，应重点说明的内容包括（）。A.稽查依据B.稽查事实C.稽查证据D.税务局长个人意见3.税务稽查过程中，稽查人员享有的权限包括（）。A.查账权B.查询权C.限制人身自由权D.调取资料权4.税务稽查询问笔录中，必须包含的内容有（）。A.询问时间、地点B.询问人、被询问人签名C.询问内容记录D.被询问人编造的谎言5.税务稽查底稿的审核内容包括（）。A.稽查事实是否清楚B.证据材料是否充分C.稽查程序是否合法D.稽查人员签名是否齐全6.税务稽查过程中，若稽查对象有重大违法嫌疑，应（）。A.立即采取强制措施B.向稽查局领导报告C.暂停稽查程序D.制作《税务稽查报告》7.税务稽查终结后，稽查文书应（）。A.档案归档B.退回纳税人C.公开公示D.交上级税务机关8.税务稽查报告中，不属于稽查依据的是（）。A.《税收征管法》B.《刑法》C.税务稽查方案D.税务局长个人意见9.税务稽查过程中，若稽查对象拒绝提供资料，稽查人员应（）。A.暂停稽查B.向税务机关报告C.强制调取D.直接作出处罚决定10.税务稽查底稿中，必须由稽查对象签字确认的是（）。A.稽查事实B.稽查结论C.证据材料D.稽查人员签名三、判断题（每题1分，共10题）1.税务稽查过程中，稽查人员可以随意扣押纳税人的资产。（×）2.税务稽查报告必须由稽查对象签字确认。（×）3.税务稽查底稿是税务稽查文书的附件。（×）4.税务稽查过程中，若稽查对象有重大违法嫌疑，应立即采取强制措施。（√）5.税务稽查询问笔录中，不得出现稽查人员的主观臆断。（√）6.税务稽查文书不属于行政执法文书。（×）7.税务稽查报告的格式要求包括税务机关印章。（√）8.税务稽查过程中，若稽查对象拒绝提供资料，稽查人员应立即强制调取。（×）9.税务稽查底稿的审核责任主体是稽查人员。（√）10.税务稽查终结后，稽查文书应档案归档。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税务稽查准备阶段的主要工作内容。2.简述税务稽查报告的格式要求。3.简述税务稽查询问笔录的书写要点。4.简述税务稽查底稿的审核内容。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.案例背景：某市税务局稽查局在对某机械制造企业进行税务稽查时，发现该企业有虚开发票行为。稽查人员当场制作了《税务稽查询问笔录》，但被询问人拒绝签字。稽查人员随后调取了该企业的账簿资料，并作出了《税务稽查报告》。请问：（1）稽查人员的行为是否合法？为什么？（2）若被询问人拒绝签字，稽查人员应如何处理？2.案例背景：某县税务局稽查局在对某餐饮企业进行税务稽查时，发现该企业有逃避缴纳税款行为。稽查人员当场制作了《税务稽查底稿》，并拟作出《税务稽查报告》。但在报告作出前，该企业申请了行政复议。请问：（1）稽查程序是否应暂停？为什么？（2）若复议决定维持稽查结论，该企业是否可以再申请行政诉讼？为什么？答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：扣押纳税人资产属于税务稽查实施阶段的工作，不属于准备阶段。2.D解析：税务稽查报告中不应包含纳税人家庭财产情况，属于个人隐私。3.B解析：发现偷税行为后，应首先调取账簿资料进行核实。4.C解析：询问笔录中不得包含被询问人编造的谎言，应如实记录。5.C解析：税务检查权限不包括限制人身自由，属于公安机关权限。6.C解析：稽查结论作出前，纳税人有权要求听证。7.C解析：行政复议决定书由行政复议机关作出，不属于税务稽查文书。8.C解析：发现重大违法嫌疑应向稽查局领导报告，经批准后方可采取强制措施。9.C解析：稽查底稿必须由稽查人员签字，证明内容真实。10.B解析：稽查文书应档案归档，由税务机关保管。11.D解析：税务稽查报告格式要求不包括税务局长私人电话号码。12.A解析：发现虚开发票应立即收缴发票，防止继续违法行为。13.C解析：询问笔录中不得出现稽查人员的主观臆断，应如实记录。14.B解析：稽查底稿的审核责任主体是稽查人员，确保内容真实合法。15.B解析：纳税人拒绝提供资料时，应暂停稽查并报告税务机关。16.D解析：税务稽查依据不包括税务局长个人意见，应依据法律法规。17.A解析：稽查对象必须签字确认稽查事实，证明内容真实。18.B解析：发现逃避缴纳税款应责令限期改正，经核实后作出处理。19.C解析：询问笔录中不得出现被询问人编造的谎言，应如实记录。20.C解析：行政复议决定书由行政复议机关作出，不属于税务稽查文书。二、多选题答案与解析1.A、B解析：准备阶段主要工作包括确定稽查对象和制定稽查方案，调取资料和检查属于实施阶段。2.A、B、C解析：稽查报告应包含稽查依据、事实和证据，不包括局长个人意见。3.A、B、D解析：稽查人员享有查账、查询和调取资料的权限，限制人身自由权不属于税务检查权限。4.A、B、C解析：询问笔录必须包含时间、地点、询问人、被询问人签名和内容记录，不包括谎言。5.A、B、C解析：稽查底稿审核内容包括事实是否清楚、证据是否充分、程序是否合法，不包括个人意见。6.A、B解析：发现重大违法嫌疑应立即采取强制措施并向领导报告，暂停程序需经批准。7.A、D解析：稽查文书应档案归档或交上级税务机关，退回纳税人和公开公示不正确。8.A、B解析：稽查依据包括税收征管法和刑法，不包括局长个人意见和方案（仅作参考）。9.A、B解析：纳税人拒绝提供资料时，应暂停稽查并报告税务机关，不得强制调取或直接处罚。10.A、B解析：稽查底稿中必须由稽查对象签字确认的是稽查事实和结论，不包括人员签名。三、判断题答案与解析1.×解析：扣押资产需依法进行，不属于随意行为。2.×解析：稽查报告可由税务机关作出，无需纳税人签字确认。3.×解析：稽查底稿是稽查文书的附件，不属于独立文书。4.√解析：发现重大违法嫌疑应立即采取强制措施，防止违法行为继续。5.√解析：询问笔录应如实记录，不得包含主观臆断。6.×解析：税务稽查文书属于行政执法文书，包括稽查报告、决定书等。7.√解析：税务稽查报告格式要求包括税务机关印章，证明其合法性。8.×解析：纳税人拒绝提供资料时，应暂停稽查并报告税务机关，不得强制调取。9.√解析：稽查底稿的审核责任主体是稽查人员，确保内容真实合法。10.√解析：稽查文书应档案归档，由税务机关保管。四、简答题答案与解析1.税务稽查准备阶段的主要工作内容解析：-确定稽查对象：根据税收法律法规和政策，选择稽查对象。-制定稽查方案：明确稽查范围、时间、方法和人员安排。-调取资料：查阅纳税人账簿、凭证等资料，了解其纳税情况。-培训稽查人员：确保稽查人员熟悉法律法规和稽查程序。2.税务稽查报告的格式要求解析：-标题：明确稽查对象和稽查内容。-稽查依据：列明相关税收法律法规和政策。-稽查事实：详细描述发现的问题和证据。-稽查结论：明确违法事实和处罚建议。-稽查人员签名和税务机关印章。3.税务稽查询问笔录的书写要点解析：-询问时间、地点、询问人、被询问人基本信息。-询问内容记录：如实记录被询问人的陈述，不得添加主观意见。-签名确认：询问人和被询问人签名，证明内容真实。4.税务稽查底稿的审核内容解析：-稽查事实是否清楚：确保描述准确，无遗漏或夸大。-证据材料是否充分：确保证据链完整，能够证明违法事实。-稽查程序是否合法：确保符合税收法律法规和稽查程序。-稽查人员签名是否齐全：确保责任主体签字。五、案例分析题答案与解析1.案例一答案与解析（1）稽查人员的行为部分合法，部分不合法。解析：-制作《税务稽查询问笔录》合法，但被询问人拒绝签字时，应记录原因并继续询问，不得强迫签字。-调取账簿资料合法，但应依法进行，不得侵犯纳税人合法权益