2026年审计局预算执行审计工作计划

2026年审计局预算执行审计工作计划一、总则1.1编制目的为深入贯彻落实党中央、国务院关于加强财经监督的决策部署，严格执行《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》等法律法规要求，强化本级预算执行全链条监督，提升财政资金使用效益，推动财政管理体系和管理能力现代化，特制定本工作计划。1.2编制依据《中华人民共和国审计法》（2021年修正）《中华人民共和国预算法》（2018年修正）《审计署关于进一步深化预算执行审计工作的意见》（审财发〔2025〕12号）《XX省2026年度审计工作指导意见》XX市人民政府关于加强财政资金绩效管理的实施意见1.3工作目标实现本级一级预算单位审计覆盖率100%，重点专项资金审计覆盖率不低于85%查处预算编制不规范、资金挤占挪用、绩效目标未完成等违规违纪问题，问题线索移送率达到100%提出针对性审计建议不少于50条，推动完善财政管理制度不少于10项预算执行审计发现问题整改完成率达到98%以上形成高质量审计工作报告，为市委、市政府决策提供重要参考二、组织机构2.1领导机构成立XX市审计局2026年度预算执行审计工作领导小组，全面统筹审计工作开展：组长：XXX（市审计局党组书记、局长）副组长：XXX（市审计局党组成员、副局长）、XXX（市审计局党组成员、总审计师）成员：XXX（财政审计科科长）、XXX（行政事业审计科科长）、XXX（农业农村审计科科长）、XXX（社会保障审计科科长）、XXX（电子数据审计科科长）领导小组职责：审定审计实施方案，协调解决审计中的重大问题，审核审计报告和审计结果，推动审计成果运用。2.2工作专班下设3个专项审计组，具体负责审计实施工作：序号审计组名称牵头科室主要职责人员配置1财政预算审计组财政审计科负责本级财政部门预算执行、国库集中支付、转移资金分配等全流程审计组长1名、主审1名、审计人员4名2部门预算审计组行政事业审计科负责本级一级预算单位的预算编制、执行、绩效评价等审计，分2个分组推进每组组长1名、主审1名、审计人员3名，共8人3专项资金审计组农业农村审计科、社会保障审计科负责乡村振兴补助资金、教育提质专项资金、医疗卫生保障资金等重点专项资金的全链条审计组长1名、主审2名、审计人员6名2.3技术支撑组由电子数据审计科牵头，负责提供大数据审计技术支持，包括数据采集、清洗、分析、可视化展示等，为各审计组提供疑点线索和技术保障。三、审计范围和内容3.1审计范围2025年度本级一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的执行情况本级36家一级预算单位（含直属事业单位）的预算执行与财务管理情况乡村振兴补助资金（1.2亿元）、教育提质专项资金（0.8亿元）、医疗卫生保障资金（1.5亿元）等8项重点专项资金的分配、拨付、使用及绩效情况XX区、XX县2个下级政府的2025年度财政决算情况2024-2025年度预算执行审计发现问题的整改“回头看”3.2核心审计内容3.2.1本级财政部门预算执行审计预算编制情况：审查预算编制的科学性、完整性，是否严格落实“过紧日子”要求，非刚性支出压缩比例是否达标，是否存在虚列支出、预留资金未细化等问题预算执行情况：审查国库集中支付的合规性，是否存在违规拨付、截留挪用财政资金的情况；转移支付资金是否按时下达，资金分配是否符合政策要求；存量资金盘活是否到位，结余资金是否按规定统筹使用预算调整情况：审查预算调整的审批程序是否合规，调整理由是否充分，是否存在无依据调整预算、超范围调整支出的问题债务管理情况：审查地方政府债务的规模、结构，债务偿还机制是否健全，是否存在违规举债、债务风险隐患等问题3.2.2一级预算单位预算执行审计预算编制真实性：审查单位预算编制是否如实反映本单位的收支需求，是否存在虚报人员编制、虚列项目支出套取资金的情况经费使用合规性：审查“三公”经费、会议费、培训费的使用是否符合规定标准，是否存在超预算支出、违规发放津贴补贴、违规购置办公设备等问题政府采购管理：审查政府采购程序是否规范，是否存在应采未采、规避公开招标、围标串标等问题，采购资产的管理是否到位绩效目标完成情况：审查单位绩效目标的设定是否合理，绩效指标是否量化，绩效评价结果是否应用于预算调整和改进工作，是否存在绩效目标未完成且无合理理由的情况3.2.3重点专项资金审计乡村振兴补助资金：审查资金分配是否精准覆盖脱贫户和监测户，项目实施是否达到预期效益，是否存在挤占挪用、闲置浪费、项目验收不严格等问题，重点关注产业帮扶项目的可持续性教育提质专项资金：审查资金是否用于改善办学条件、提升教师素质、资助困难学生等规定用途，是否存在截留挪用、资金拨付不及时、项目推进缓慢等问题医疗卫生保障资金：审查医保基金的征收、支付、管理是否合规，是否存在欺诈骗保、过度医疗、违规收费等问题，关注基层医疗卫生机构的资金使用效益专项资金全链条追踪：从财政部门到主管部门、项目实施单位、受益对象，实现资金流向全追踪，核实资金的最终使用效果3.2.4下级政府财政决算审计财政收支真实性：审查下级政府财政收支是否如实核算，是否存在虚增收入、虚列支出、隐瞒财政结余等问题“三保”支出保障情况：审查“保基本民生、保工资、保运转”支出是否优先保障，是否存在拖欠工资、民生项目资金不足等问题财政体制运行情况：审查上下级财政资金分配是否合理，转移支付资金的使用是否符合政策要求，是否存在截留上级专项资金的情况四、审计程序与方法4.1审计准备阶段（2026年1月1日-2月29日）审前调查：收集本级财政预算报表、预算单位会计资料、专项资金管理办法、绩效评价报告等相关资料，通过电子数据审计科采集财政、税务、预算单位的电子数据制定方案：各审计组根据调查情况编制具体审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法、时间节点，报领导小组审定业务培训：组织审计人员学习最新的财经法规、审计准则、大数据审计技术，邀请财政部门业务骨干讲解预算管理流程和重点事项下达通知：向被审计单位送达审计通知书，明确审计范围、时间和需配合的工作要求4.2审计实施阶段（2026年3月1日-6月30日）现场审计：各审计组进驻被审计单位，召开进点见面会，核实会计凭证、账簿、报表等资料，开展现场核查和访谈大数据分析：技术支撑组利用SQL、Python、Tableau等工具，对财政支付数据、预算单位财务数据、专项资金流向数据进行关联分析，筛选重复支付、无依据支出、超标准支出等疑点，推送至各审计组核实延伸审计：对疑点较多、问题突出的单位和项目，延伸审计二级预算单位、项目实施企业、受益对象，核实资金的实际使用情况工作底稿编制：审计人员对发现的问题及时编制审计工作底稿，附上相关审计证据，由主审和组长逐级复核，确保事实清楚、证据确凿4.3审计报告阶段（2026年7月1日-8月15日）组内初核：各审计组撰写审计组报告，由组长和主审审核，确保问题定性准确、处理建议恰当征求意见：向被审计单位送达审计报告征求意见稿，听取被审计单位的反馈意见，对合理意见予以采纳，对不同意见进行核实和说明审定报告：将修改后的审计报告报领导小组审定，重大问题提交局业务会议集体研究出具文书：向被审计单位出具正式审计报告，对违规违纪问题下达审计决定书，责令限期整改；对涉嫌违法犯罪的线索，移送纪检监察或司法机关4.4审计整改阶段（2026年8月16日-11月30日）整改跟踪：建立审计整改台账，明确整改责任单位、整改时限、整改要求，每月跟踪整改进度现场核查：对重大问题的整改情况进行现场核查，核实整改措施是否到位、问题是否彻底解决，防止虚假整改整改报告：要求被审计单位在规定时限内提交整改报告，连同整改证明材料一并报送审计局整改通报：对整改不力、敷衍整改的单位进行通报批评，提请市委、市政府督促整改五、审计质量控制5.1方案控制审计实施方案必须明确审计目标、范围、内容、方法和人员分工，经领导小组审定后方可实施，不得随意调整；确需调整的，需报领导小组批准。5.2实施控制严格执行审计工作底稿制度，每份工作底稿必须包含审计事项、审计证据、审计结论，由审计人员、主审、组长三级复核；审计证据必须具备客观性、相关性、充分性、合法性，电子证据需进行固化和备份。5.3报告控制审计报告必须事实清楚、定性准确、引用法规恰当、处理建议可行；审计组报告征求意见后，需对被审计单位的反馈意见进行逐条分析，形成反馈意见采纳情况说明。5.4责任追究建立审计质量终身负责制，对因审计人员失职渎职、隐瞒问题、伪造证据等导致审计质量问题的，按照《审计人员执法过错责任追究办法》追究相关人员责任。5.5外部监督接受被审计单位和社会公众的监督，对审计过程中的违规行为，被审计单位可向审计局纪检监察部门举报；审计结果按照规定向社会公开，接受社会监督。六、审计成果运用6.1问题查处与问责对审计发现的违规违纪问题，严格按照法律法规进行处理处罚；对涉嫌违法犯罪的线索，及时移送纪检监察机关或司法机关，配合做好调查处理工作，确保问题查处到位。6.2信息报送与决策参考向市委、市政府报送《2025年度本级预算执行审计工作报告》，反映预算执行中的主要问题、审计建议和整改要求针对重大问题和典型案例，报送审计要情和审计专报，为领导决策提供参考向上级审计机关报送预算执行审计工作总结和典型案例，反映本地审计工作成效6.3推动制度完善针对审计发现的共性问题，比如预算编制不规范、专项资金管理漏洞等，向财政部门和相关主管部门提出完善制度的建议，推动修订《XX市预算编制管理办法》《XX市专项资金绩效评价办法》等制度，建立长效机制。6.4结果公开与社会监督按照政府信息公开规定，在XX市政府门户网站公开《2025年度本级预算执行审计工作报告》和《审计发现问题整改情况报告》，接受社会公众监督，提升审计透明度。6.5绩效评估与总结提升对本次预算执行审计工作进行绩效评估，总结经验做法，分析存在的问题，提出改进措施，为下一年度预算执行审计工作提供参考。七、工作要求7.1政治要求提高政治站位，把预算执行审计融入国家治理大局，落实党中央关于“过紧日子”、乡村振兴、民生保障等决策部署，聚焦财政资金的安全性、规范性、效益性，发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。7.2纪律要求严格遵守审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律，廉洁从审，不得接受被审计单位的礼品礼金、宴请和娱乐活动；严格保守审计秘密，不得泄露审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。7.3能力要求加强审计人员的业务培训，重点提升大数据审计能力、政策解读能力、问题分析能力和沟通协调能力；鼓励审计人员参加注册会计师、国际注册内部审计师等职业资格考试，打造专业化、复合型审计队伍。7.4协作要求加强与