教学材料Excel电子表格-9

01财务比率分析

财务比率分析是对财务报表中的相关项目进行对比，得出一系列的财务比率，并以此评价企业的偿债能力，盈利能力和营运能力的一种分析方法。01财务比率分析财务比率分析中的常用指标：变现能力比率，是衡量企业产生现金能力大小的比例，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少，是衡量企业短期偿债能力的一个重要财务指标。资产管理比率，是衡量企业在资产管理方面效率高低的财务比率。负债比率，反映企业偿付到期长期债务的能力。盈利能力比率，考察企业赚取利润能力高低的比例。财务比率指标中涉及到的具体公式：流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债(速动资产是流动资产减去变现能力较差，且不稳定的存货、预付账款一年内到期的非流动资产和其他流动资产后的余额。)存货周转率(周转次数)=销售成本/平均存货余额其中，平均存货余额=(期初存货余额+期末存货余额)/2应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额其中，应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额01财务比率分析

流动资产周转率=销售收入/平均流动资产其中，平均流动资产=(期初流动资产余额+期末流动资产余额)/2固定资产周转率=销售收入/平均固定资产净值其中，平均固定资产净值=(期初固定资产净值+期末固定资产净值)/2)总资产周转率(周转次数)=销售收入/平均资产总额其中，平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2资产负债率=负债总额/资产总额×100%股东权益比率=股东权益总额/资产总额×100%产权比率=负债总额/股东权益总额×100%利息保障倍数=(税前利润+利息支出)/利息支出=息税前利润/利息支出总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%其中，平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2股东权益比率=净利润/平均股东权益总额×100%其中，平均股东权益总额=(期初股东权益总额+期末股东权益总额)/2营业利润率=营业利润/营业收入×100%01财务比率分析02财务比较分析

财务比较分析是将企业财务比率与标准财务比率，比如企业历年的财务比率或者同行业，同规模的其他企业的财务比率进行比较，从中发现差距，提供线索，最终分析和判断企业经营及财务状况的分析方法，标准财务比率，通常是通过查找统计年鉴或者类似中国证券报等相关报刊所提供的某些有代表性的上市公司的财务比率，将其作为财务比较分析中的标准财务比率。02财务比较分析

财务比较分析是将企业财务比率与标准财务比率，比如企业历年的财务比率或者同行业，同规模的其他企业的财务比率进行比较，从中发现差距，提供线索，最终分析和判断企业经营及财务状况的分析方法，标准财务比率，通常是通过查找统计年鉴或者类似中国证券报等相关报刊所提供的某些有代表性的上市公司的财务比率，将其作为财务比较分析中的标准财务比率。02财务比较分析03财务图解分析

在运用Excel图表功能进行财务图解分析时，数据是基础，想让图表能够更准确、直观，形象地反映出事件变化的规律及趋势，就要把握好数据采集的有效性和准确性。在Excel软件使用中，图表类型有很多种，对时间序列数据进行分析时，通常采用折线趋势图表的形式，尤其是在进行财务分析时，财务数据是在不同时间产生的，通过折线或散点趋势分析，可以很好的反映出在不同时期公司财务数据的变化趋势。03财务图解分析04财务综合分析

杜邦分析法，是利用几种主要的财务比率之间的关系，来综合的分析企业的财务状况，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。它的基本思想是：将企业所有者权益报酬率，逐级分解为多项财务比率乘积，这样有助于深入分析比较企业的经营业绩。Excel中杜邦分析法的关键是建立杜邦系统分析图，杜邦系统分析图是由多个分析框和连线构成，其中每个分析框都标出分析项目的名称、比例公式和相应的计算结果。04财务综合分析重点是财务指标之间的关系。所有者权益报酬率=总资产报酬率*权益乘数，总资产报酬率=销售净利润*总资产周转率。通过两个公式的数学转换，可以得出：所