东莞市彩华商贸有限公司所得税申报和缴纳方案优化设计

目录

1公司简介..............................................................1

2企业所得税申报和缴纳概述.............................................1

2.1企业所得税的意义...............................................1

2.2企业所得税的作用...............................................1

2.3东莞市彩华商贸有限公司企业所得税申报利缴纳工作流程图.......2

3东莞市彩华商贸有限公司所得税申报和缴纳问题现状分析................3

3.1公司相关人员综合素质不高.......................................3

3.2企业财务核算不够规范...........................................3

3.3企业对税收优惠政策的不够重视..................................3

3.4原始凭证保存不当..............................................4

4东莞市彩华商贸有限公司所得税申报和缴纳方案优化设计..................4

4.1加强对财会税务管理人员的专业培训学习，及时关注税收变化......4

4.2增强企业对纳桎政策的了解......................................5

4.3规范会计核算的操作，减少税收风险.............................5

4.4规范财务管理人员对原始凭证票据的保存和整理...................7

4.5东莞市彩华商贸有限公司所得税申报和缴纳流程图的优化设计......7

5总结.................................................................8

参考资料..............................................................10

湖南商务职业技术学院毕业设计

东莞市彩华商贸有限公司

所得税申报和缴纳方案优化设计

1公司简介

东莞市彩华商贸有限公司是于2011年04月13日在广东省东莞市南城街

道莞太路南城段21号成立，公司是一家专门为了从事食品贸易的批发公司，

自成立以来一直秉承“品种齐全、质量保证、价格透明、放心采购”的经营发

展理念。公司企业经营活动范围主要内容包括网上进行销售、批发零售、预包

装食品和散装食品等，为24小时便捷店、各大超市的不同供货商及各种各样

的市场等提供专业便民的服务，以满足购买者的需要为首要出发点，逐步开拓

了新鲜面包、进口商品、冷藏品等门店经营需求的品项。搭建“采购上财华”

网上放心批发平台。公司企业拥有自己大量的优质服务品牌及专业、敬业的团

队，业务能力范围进行覆盖东莞、深圳、广州、惠州、佛山、中山等六大发展

城市。

2企业所得税申报和缴纳概述

2.1企业所得税的意义

企业所得税是对我国企业的不同经营单位和内资企业生产经营所得到的收

入和其他事项所得到收入所需要征收的一种税收。1994年工商税制改革后才开

始实施是一项税收法规叫做《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。它不仅

仅是有效的克制了自己原来的，按照企业发展的社会性质的不同，分设了不同

的税种和种种问题，还真正做到了地落实了“公平进行税负、促进市场竞争”

的基本原则，为了实现税务制度的简易和高效，并为学生提供了进一步进行了

解内外资技术企业的所得税政策，提供了坚实良好的基础。

2.2企业所得税的作用

企业所得税在实施国家宏观经济调控、组织财政收入、加强社会经济发展

等方面发挥着十分重大的作用。调整国家与企业之间的利益分配关系是我国经

济分配制度的一个非常重要的方面，也是处理分配其他问题的基础和前提。对

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于企业所得税的作用来说，主要还是体现在了以下这两个方面：

(1)、财政经济收入的作用。企业进行所得税是我国第二大主要税种，在

组织我们国家税收中发挥着非常重要影响作用。

(2)、宏观调控的作用。企业所得税是实施税收优惠政策中发挥这较为重

要的一种税种。其中有很多减税、免税、降低税率等税收优惠措施的法律法规

政策。它是实施国家产业政策、社会经济政策和宏观微观调控的主要政策手

段。企业所得税作为国家宏观调控的重要手段，不仅仅为国家增加了收入，同

时也促进了我国国民产业技术的调整和发展又好又快的经济。

2.3东莞市彩华商贸有限公司企业所得税申报和缴纳工作流程图

下图为东莞彩华贸易有限公司创作，所得税申报和缴纳工作中的流程图，

此图主要描写的是申报和缴纳企业所得税时的过程。从公司相关财务人员提出

申报申请到最后缴纳成功后的一个基本的流程。

申请人提出申请

3

向税务机关提交相关材料

税务机关部门审核

审核通过予以受理；如审核不通过则一次性告知应该补正的资料或不予受

理的原因

根据主管税务机关审核并确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年

度终了后的五个月内清缴税款。

图2-3企业所得税申报和缴纳流程图

2

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3.4原始凭证保存不当

原始凭证是一笔经济发展业务风险发生的证明文件，经过深入调查发现财

务部门对原始凭证单据的整理保存意识不强，收据、发票等原始单据十分凌

乱，给财务单据的装订造成了很大的困难和麻烦。并且没有按照规定对财务单

据进行编号签字与保存，这不仅会造成单据的丢失或者遗漏，也导致计算企业

所得税时加重相关人员的计算的工作负担，同时还会对后期查账和对账也带来

了不便。

4东莞市彩华商贸有限公司所得税申报和缴纳方案优化设计

4.1加强对财会税务管理人员的专业培训学习，及时关注税收变

化

企业应提高财务会计人员的职业文化素质，提高本岗位的业务能力。完善

的内部控制制度是保证企业顺利运行的甚石，企业应该制定清晰且明了的所得

税申报缴纳流程，规范日常财务风险管理核算工作，并注意日常管理工作及相

关细节，避免在年末花费大量时间，提高企业税务财务人员的自查改正能力，

加强专业有效的培训，更有利于加强他们认清税收筹划的作用性和税收筹划所

带来的收益性。同样也要重视税收政策，对生产和经营环境下的各种影响，去

进行全面性的动态管理调整，理清税收筹划的各种风险。同时，建立健全的内

部税务筹划监督管理体制，对可能发生的各种制度管理风险问题进行详细、严

肃的分析。通过高素质高质量的专业水平，促进税务笫划管理的有效旦长期发

展。

4

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图4-1培训说明

目标d意义―

1.提高财务会计人员的专业文化素养♦提升对本岗位的专业胜任能力U

2完善的内部控制制度~企业要制定清晰的所得税申报和缴纳流程，使

B带的财务管理工作规范化，并注重该项工作

及相关细节的日常管理，避免年终花费大量的

时间进行处理—

3提高企业财务人员的自查能力3有助于让他们能够明确的认识到纳税筹划的重

要性和枳极作用^

4加强对税收政策的关注一提高对生产经营环境下进行动态化的管理，明

确税务筹划的各种风险问题1

4.2增强企业对纳税政策的了解

近年来，我国对企业所得税的税收法律法规和税收政策都在进行不断地调

整，在这个过程中，企业夕艮容易对税收政策一无所知，从而导致税收风险的发

生。所以，这就要求企业能够及时掌握相关的税收政策所出现的新变化，密切

关注着国家新出台的税收这方面的法律法规。如果企业对最新出台的法律法规

不了解，企业就会很容易产生被罚款或是补交税金之类的税务风险，对企业的

发展中国有着一个较大的影响。随着网络信息的发达，所以对于从事财务工作

的人员们可以随时随地的通过互联网及时的关注和了解国家最新颁布的新税费

政策，以极大限度地减少公司税务风险的几率。

4.3规范会计核算的操作,减少税收风险

企业所得税申报缴纳,史用的数据为会计数据。升且，会计信息核算应该是

以一个真实情况发生的经济社会活动可以作为重要依据，计算出企业发展得到

的收入，并列出税前需要扣除的项目，尽量为企业所得税的申报和缴纳提供更

加真实有效的数据分析依据，且数据真实完整，以便减少税收管理风险。

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表4-3规范会计核算的流程

1.给原始凭证分类。簟来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。如果是发

票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：~

(1)、大小写金额是否一致，与剪□处是否相符卡

(2)、是否有相关人员的签名。~

(3)、付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内

容、数量、单位、金额等要素是否完备;-

(4)、是否有开发票单位的签章《

2编制记账凭证Q根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫

传票，附凭证有几张原始凭证，就填几张。＜

3登记账簿凭证审核无误后，就应该登记账簿了。"

先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，

逐笔登记到对应的账簿上。“

4记账凭证汇总。就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，汇总的顺序

是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目

做丁字账，马^段^m的抄写，最后合计，看借

方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平

了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。3

5登记总账。根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。登记总账

和明细账有点不同，在明细贝吐，借方、贷方各自记一

行，而总账是借贷方在一行上。3

6时账、结账Q记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记

完的账也应该是正确的，现在年财务软件的，这个可以

保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常时账，做

到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。•

7编制会计报表Q记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表

了。

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4.4规范财务管理人员对原始凭证票据的保存和整理

业务发生产生的原始凭证必须妥善保管，不得遗漏，按照会计法则上的相

关制度规定对原始凭证进行统一的分类调整，必须将同一类别上的一级科目账

户的原始凭证黏贴到一起.同时，在纸张的左侧位置留出方便黏贴的距离，大

致需要留出2.5厘米宽的位置，以便装订线装订。然后，按会计科目的分录，

不同类别分别粘贴。原始凭证必须按顺序编号，对于超大号的单据或配件，课

根据不干胶标签的大小在不干胶标签的规定范围内折叠。

会计凭证应及时传递，不得积压。

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凭证在装订以后存档以前，要妥善保管，防止受损、弄脏、霉烂以及鼠咬虫蛀等。

对于性质相同，数量过多或各种随时需要查阅的原始凭证，如收、发料单，工资卡等，可以

单独装订保管，在封面上注明记账凭证种类、日期、编号，同时在记账凭证上注明“附件另

订"和原始凭证的名称及编号。

原始凭证不得外借，如必须情况，请详细写好原因，如借阅人、借阅时间、归还时间等。

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会计凭证装订成册后，应由专人负责分类保管，年终应登记归档。

图4-4原始凭证保存流程

4.5东莞市彩华商贸有限公司所得税申报和缴纳流程图的优化设计

这里根据前文所得税申报和缴纳的流程图的基础上，进行了•些优化设

计，使得流程更为详细和简单。让公司在申报企业所得税时，更加的清晰明

了，同时也能减少•些不必要的问题出现，影响工作效率。

7

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做好公司的年终盘点工作，检查有无应计未计、应提未提费用，查阅以前年度的所得

税纳税申报资料

企业到了年度终了五个月内以财务报表为基础，确定企业应纳税所得额。

自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表

向主管税务机关办理年度纳税申报，同时并附送公司相关税务资料。

根据主管税务机关审核并确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后的

五个月内清缴税款，

纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴纳的税款缴入国库；预

缴税款超过全年应缴税款的，办理退税手续或者结转至下一年度继续进行抵扣。

图4-5企业所得税申报和缴纳流程优化图

5总结

在对东莞市彩华商贸有限公司企业所得税申报和缴纳方案设计中，我了解

到一个公司的运营离不开公司优秀管理层的领导，也少不了每一位员工的辛苦

付出，更离不开一个完整有序的财务管理体系，同时贬务流程的严谨性对企业

所得税的申报和缴纳也是至关重要的。在现在我们这个社会信息化越来越发达

的时代，对于一个企业来说跟上时代的步伐是刻不容缓的。特别是对于我们这

些中小型企业，国家给予的优惠力度非常的大，我们要学会合理的利用这些法

律法规，从血为公司谋取更大化的利益，让公司更好的平稳运行。根据前文对

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