2026年税务行政复议知识问答

2026年税务行政复议知识问答一、单选题（共10题，每题1分）1.纳税人认为税务机关作出的行政行为侵犯其合法权益时，应当自知道该行政行为之日起__日内提出行政复议申请。A.30B.60C.90D.1202.下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关不予审批减税申请的决定C.税务机关强制执行税款的决定D.税务机关对纳税人的内部处分决定3.税务行政复议中，复议机关应当审查行政行为的__是否合法、适当。A.程序B.实体C.程序和实体D.效力4.纳税人申请税务行政复议时，可以一并提出行政赔偿请求，赔偿范围限于__造成的损失。A.税务机关工作人员的过错B.纳税人因复议期间停止执行行政行为所受的损失C.税务机关违法征收的税款D.纳税人自行放弃权利的行为5.税务行政复议决定作出后，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，如果决定是__，则由作出行政行为的税务机关依法强制执行。A.维持原行政行为B.撤销原行政行为C.变更原行政行为D.确认违法6.对于事实清楚、争议不大的税务行政复议案件，复议机关可以适用__程序审理。A.书面审查B.调查取证C.公开听证D.简易7.税务行政复议期间，原行政行为不停止执行，但有下列情形之一的除外，下列哪项不属于例外情形？A.法律规定停止执行的B.申请人申请停止执行，复议机关认为停止执行不损害公共利益的C.税务机关主动停止执行的D.原行政行为明显违法的8.纳税人对税务行政复议决定不服的，可以自收到决定书之日起__日内向人民法院提起行政诉讼。A.10B.15C.30D.609.税务行政复议中，申请人可以委托1至2名代理人参加行政复议，代理人必须具备__条件。A.律师资格B.与案件有利害关系C.与复议机关工作人员是亲属D.被申请人委托10.税务行政复议的举证责任由__承担。A.申请人B.复议机关C.申请人或复议机关协商决定D.作出原行政行为的税务机关二、多选题（共10题，每题2分）1.纳税人申请税务行政复议时，应当提交的材料包括__。A.行政复议申请书B.作出行政行为的税务机关名称C.申请人身份证明材料D.请求事项和事实依据2.税务行政复议期间，可以申请撤回行政复议申请的情形包括__。A.申请人发现自身申请有错误B.复议机关决定终止审理C.申请人与被申请人达成和解D.申请人因故无法继续申请3.税务行政复议的审理方式包括__。A.书面审查B.调查取证C.公开听证D.约定简易程序4.下列哪些属于税务行政复议的终止情形？A.申请人撤回行政复议申请B.复议机关发现案件不属于本机关管辖C.作出原行政行为的税务机关撤销该行政行为D.申请人死亡且没有继承人继续申请5.税务行政复议决定书应当载明的内容包括__。A.申请人、被申请人的基本情况B.复议请求和事实依据C.复议决定及其依据D.申请人不服决定的救济途径6.税务行政复议中，申请人可以委托代理人的情形包括__。A.申请人因疾病无法亲自参加B.申请人所在地距离复议机关较远C.申请人需要专业法律帮助D.申请人委托被申请人工作人员作为代理人7.税务行政复议期间，可以中止审理的情形包括__。A.申请人死亡，需要等待继承人表明是否继续申请B.需要等待其他行政复议机关的复议决定C.案件涉及的法律问题需要有权机关解释D.复议机关工作人员突发疾病无法继续审理8.下列哪些情形不属于税务行政复议的受案范围？A.税务机关作出的行政指导行为B.税务机关对内部工作人员的纪律处分C.税务机关作出的不作为决定D.税务机关对纳税人的行政处罚9.税务行政复议决定的类型包括__。A.维持原行政行为B.撤销原行政行为C.变更原行政行为D.确认违法10.税务行政复议与行政诉讼的关系包括__。A.复议决定为最终决定，不得再提起诉讼B.对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼C.复议期间诉讼程序中止D.复议决定不具有法律效力三、判断题（共10题，每题1分）1.纳税人申请税务行政复议，必须由法定代表人或主要负责人亲自参加。2.税务行政复议的审理期限为60日，情况复杂的可以延长30日。3.税务行政复议期间，原行政行为可以自行停止执行。4.税务行政复议的申请人可以是任何与行政行为有利害关系的公民、法人或其他组织。5.税务行政复议决定一经作出，立即发生法律效力。6.纳税人对税务机关作出的征税决定不服的，必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼。7.税务行政复议中，被申请人可以自行变更原行政行为。8.税务行政复议的审理方式只能是公开听证，不能采用书面审查。9.税务行政复议期间，申请人可以撤回申请，但不得再提出新的请求。10.税务行政复议决定书应当送达给申请人和作出原行政行为的税务机关。四、简答题（共5题，每题4分）1.简述税务行政复议的基本原则。2.简述税务行政复议的受理条件。3.简述税务行政复议的审理程序。4.简述税务行政复议决定的类型及其法律效力。5.简述税务行政复议与行政诉讼的区别。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.案情：甲公司因未按时申报增值税被税务机关罚款10万元。甲公司不服，向复议机关申请行政复议。复议机关经审查，认定甲公司确实存在漏报行为，但罚款金额过高，遂决定变更罚款为5万元。甲公司对复议决定不服，向人民法院提起行政诉讼。问：（1）甲公司是否可以申请行政复议？为什么？（2）复议机关的复议决定属于哪种类型？其法律效力如何？（3）甲公司对复议决定不服，可以采取哪些救济措施？2.案情：乙个体工商户因经营需要申请延期缴纳所得税，税务机关不予批准，乙不服，向复议机关申请行政复议。复议机关审查后认为，税务机关不予批准的理由不充分，遂决定撤销原决定，并要求税务机关重新审查。税务机关收到复议决定后，以乙已经自行缴纳税款为由拒绝重新审查。问：（1）复议机关的复议决定是否合法？为什么？（2）税务机关拒绝重新审查的行为是否正确？为什么？（3）乙可以采取哪些法律手段维护自身权益？答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：根据《税务行政复议规则》第9条，申请人自知道或者应当知道税务机关作出行政行为之日起60日内提出行政复议申请。2.D解析：税务机关对内部工作人员的纪律处分不属于外部行政行为，不在税务行政复议受案范围内。3.C解析：税务行政复议审查行政行为合法性和适当性，既要看程序是否合规，也要看实体处理是否正确。4.C解析：行政赔偿限于税务机关违法征收的税款或造成的其他直接损失。5.A解析：根据《税务行政复议规则》第53条，维持原行政行为的，由原税务机关依法强制执行。6.A解析：事实清楚、争议不大的案件可以适用书面审查程序，以提高效率。7.C解析：原行政行为不停止执行的一般原则，主动停止执行不属于例外情形。8.B解析：根据《行政诉讼法》第85条，对复议决定不服的，可以自收到决定书之日起15日内起诉。9.A解析：代理人必须是律师、基层法律服务工作者等具备法律职业资格的人员。10.D解析：根据《税务行政复议规则》第28条，举证责任由作出原行政行为的税务机关承担。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D解析：申请税务行政复议需要提交申请书、被申请人信息、身份证明、请求事项和依据等材料。2.A、C、D解析：申请人撤回申请、达成和解、无法继续申请均可撤回复议。3.A、B、C解析：税务行政复议可以采用书面审查、调查取证、公开听证等方式审理。4.A、B、D解析：申请人撤回、不属于管辖、申请人死亡且无继承人属于终止情形。5.A、B、C、D解析：决定书应载明双方信息、请求与依据、决定内容及救济途径。6.A、B、C解析：代理人需具备法律资格，被申请人工作人员不能作为代理人。7.A、B、C解析：申请人死亡、等待其他复议决定、法律问题需解释可中止审理。8.A、B解析：行政指导行为和内部处分不属于外部行政行为，不在受案范围。9.A、B、C、D解析：税务行政复议决定包括维持、撤销、变更、确认违法等类型。10.B、D解析：对复议决定不服可起诉，复议决定具有法律效力，但非最终决定。三、判断题答案与解析1.×解析：申请人可以委托代理人参加行政复议，无需法定代表人亲自参加。2.√解析：根据《税务行政复议规则》第42条，审理期限为60日，可延长30日。3.×解析：原行政行为不停止执行，除非复议机关决定停止或法律另有规定。4.√解析：申请人可以是纳税主体、利害关系人等。5.×解析：复议决定需送达并生效，并非作出即生效。6.×解析：部分案件可以复议或诉讼择一，并非必须先复议。7.×解析：被申请人不能自行变更，需经复议机关决定。8.×解析：可以采用书面审查或听证，并非只能听证。9.×解析：撤回申请后可重新提出，但需符合条件。10.√解析：决定书需送达申请人和原税务机关。四、简答题答案与解析1.税务行政复议的基本原则：（1）依法、公正、公开原则；（2）以事实为依据、以法律为准绳原则；（3）不停止执行原则；（4）书面审查为主、调查取证为辅原则。2.税务行政复议的受理条件：（1）申请人资格合法；（2）有明确的被申请人；（3）有具体的行政复议请求和事实依据；（4）属于税务行政复议范围；（5）属于受理机关管辖。3.税务行政复议的审理程序：（1）受理申请；（2）审查事实和依据；（3）组织调查取证；（4）作出决定；（5）送达决定书。4.税务行政复议决定的类型及其法律效力：类型：维持、撤销、变更、确认违法、责令履行等。效力：复议决定为最终决定，但可依法起诉；维持决定的，原行为效力不变。5.税务行政复议与行政诉讼的区别：（1）性质不同：复议是行政救济，诉讼是司法救济；（2）程序不同：复议程序相对简单，诉讼程序更严格；（3）效力不同：复议决定非终局，诉讼判决为终局。五、案例分析题答案与解析1.（1）可以。因为罚