企业所得税考试题及答案

企业所得税考试题及答案考试时间：120分钟 总分：100分 年级/班级：__________

试标题是:“企业所得税考试题及答案”

一、选择题

1.企业所得税的基本税率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.政府补贴收入

3.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

4.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.纳税人年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

D.纳税人年度应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

5.企业所得税的纳税期限是？

A.每月1日至15日

B.每季度1日至15日

C.每半年1日至15日

D.每年1月1日至5日

6.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

7.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除，这个比例是？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

8.企业所得税的应纳税所得额计算公式是？

A.应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

B.应纳税所得额=收入总额+准予扣除项目金额

C.应纳税所得额=收入总额+调整增加额-调整减少额

D.应纳税所得额=收入总额-调整增加额+调整减少额

9.下列哪项不属于企业所得税的征收方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

10.企业所得税的纳税地点是？

A.企业所在地

B.财务会计报告编制地

C.税务机关指定地点

D.企业主要经营地

二、填空题

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织，依照企业所得税法的规定应当就其生产、经营所得和其他所得______的纳税人。

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收人总额减除______和______后的余额。

3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除，称为______。

4.企业所得税的税率分为______税率和______税率两种。

5.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴，多退少补，预缴税款的纳税期限分别为______或者______。

6.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。

7.企业所得税的应纳税额计算公式为______。

8.企业所得税的纳税人分为______和______两种。

9.企业所得税的税收优惠政策包括______、______和______等。

10.企业所得税的征收方式包括______、______和______等。

三、多选题

1.企业所得税的应税收入包括哪些？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

E.租金收入

2.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

E.利息支出

3.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.纳税人年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

D.加计扣除研发费用

E.减免税收优惠政策

4.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.按半年征收

5.企业所得税的征收方式包括哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.按半年征收

6.企业发生的哪些费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.研发费用

E.广告费和业务宣传费

7.企业所得税的纳税人分为哪些类型？

A.境内企业

B.境外企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.外商投资企业

8.企业所得税的应税收入包括哪些？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.利息收入

E.租金收入

9.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

E.利息支出

10.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税

C.纳税人年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税

D.加计扣除研发费用

E.减免税收优惠政策

四、判断题

1.企业所得税的基本税率是25%。

2.企业发生的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时无限额扣除。

3.小型微利企业可以享受高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。

4.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两种。

5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.企业所得税的应纳税额计算公式为应纳税所得额乘以适用税率减去减免税额。

7.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴，多退少补。

8.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除100%。

9.企业所得税的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收。

10.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织，依照企业所得税法的规定应当就其生产、经营所得和其他所得缴纳的纳税人。

五、问答题

1.简述企业所得税的应税收入包括哪些内容。

2.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.企业在计算应纳税所得额时，哪些费用可以加计扣除？

试卷答案

一、选择题

1.C

解析：企业所得税的基本税率是25%。

2.D

解析：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入等，政府补贴收入不属于应税收入。

3.C

解析：企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除100%。

4.C

解析：纳税人年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税不属于税收优惠政策。

5.B

解析：企业所得税的纳税期限为按季预缴。

6.D

解析：资本性支出不属于企业所得税的扣除项目。

7.B

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

8.A

解析：企业所得税的应纳税所得额计算公式是应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

9.D

解析：企业所得税的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收。

10.A

解析：企业所得税的纳税地点是企业所在地。

二、填空题

1.缴纳

解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织，依照企业所得税法的规定应当就其生产、经营所得和其他所得缴纳的纳税人。

2.成本费用

解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减除成本和费用后的余额。

3.准予扣除项目

解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除，称为准予扣除项目。

4.比例征收

解析：企业所得税的税率分为比例税率和征收税率两种。

5.月度季度

解析：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴，多退少补，预缴税款的纳税期限分别为月度或者季度。

6.15

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

7.应纳税所得额乘以适用税率减去减免税额

解析：企业所得税的应纳税额计算公式为应纳税所得额乘以适用税率减去减免税额。

8.居民企业非居民企业

解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两种。

9.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税加计扣除研发费用

解析：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税和加计扣除研发费用等。

10.按月征收按季征收按年征收

解析：企业所得税的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收。

三、多选题

1.ABCDE

解析：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入、利息收入和租金收入。

2.ABCE

解析：企业所得税的扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和利息支出。

3.ABCDE

解析：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税、纳税人年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税、加计扣除研发费用和减免税收优惠政策。

4.ABC

解析：企业所得税的纳税期限包括按月征收、按季征收和按年征收。

5.ABC

解析：企业所得税的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收。

6.DE

解析：企业发生的研发费用和广告费和业务宣传费可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

7.AE

解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和外商投资企业。

8.ABCDE

解析：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入、利息收入和租金收入。

9.ABCE

解析：企业所得税的扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和利息支出。

10.ABCDE

解析：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、小型微利企业减按50%的税率征收企业所得税、纳税人年度应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，减按25%的税率征收企业所得税、加计扣除研发费用和减免税收优惠政策。

四、判断题

1.正确

解析：企业所得税的基本税率是25%。

2.错误

解析：企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。

3.错误

解析：小型微利企业不能享受高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。

4.正确

解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两种。

5.正确

解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.正确

解析：企业所得税的应纳税额计算公式为应纳税所得额乘以适用税率减去减免税额。

7.正确

解析：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴，多退少补。

8.错误

解析：企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除75%。

9.正确

解析：企业所得税的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收。

10.正确

解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织，依照企业所得税法的规定应当就其生产、经营所得和其他所得缴纳的纳税人。

五