2025年会计从业资格考试《财经法规》新大纲试题附答案

2025年会计从业资格考试《财经法规》新大纲试题附答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据2025年修订的《中华人民共和国会计法》，下列各项中，不属于单位会计机构负责人（会计主管人员）任职必备条件的是（）。A.具备会计师以上专业技术职务资格B.从事会计工作3年以上经历C.熟悉国家财经法律、法规、规章D.持有注册会计师证书2.某企业2024年12月取得一张注明“购买办公用品”的增值税普通发票，开票日期为2024年11月5日，但发票上未加盖销售方发票专用章。根据《发票管理办法》，该发票的处理方式应为（）。A.由销售方补盖发票专用章后可作为记账凭证B.直接作为记账凭证，未盖章不影响效力C.不得作为财务报销凭证，应要求销售方重新开具D.由购买方补盖公章后有效3.甲公司因财务人员疏忽，2025年3月未在规定期限内办理纳税申报，经税务机关责令限期改正后仍未申报。根据《税收征收管理法》，税务机关可对其采取的措施是（）。A.处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款B.直接核定其应纳税额C.冻结其银行存款账户D.吊销其税务登记证4.下列关于银行结算账户的表述中，符合2025年《人民币银行结算账户管理办法》修订内容的是（）。A.临时存款账户的有效期最长不得超过3年B.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付C.基本存款账户是存款人的主办账户，可办理现金支取D.一般存款账户可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立，但不得办理现金缴存5.乙公司2025年5月向农民收购自产农产品，开具的农产品收购发票注明买价10万元。已知农产品增值税扣除率为9%，则乙公司可抵扣的进项税额为（）。A.0.9万元B.1万元C.1.3万元D.06.根据《会计档案管理办法》（2025年修订），下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.银行对账单B.纳税申报表C.记账凭证D.月度财务会计报告7.丙公司为增值税一般纳税人，2025年6月销售自产货物取得含税收入56.5万元，同时收取包装物租金1.13万元。已知增值税税率为13%，则丙公司当月销项税额为（）。A.6.5万元B.6.63万元C.7.54万元D.7.8万元8.下列各项中，属于《政府采购法》规定的政府采购主要采购方式的是（）。A.竞争性谈判B.单一来源采购C.公开招标D.询价9.丁公司会计人员李某因工作调动办理会计工作交接，监交人为单位会计机构负责人张某。交接完成后，发现原移交的会计资料存在一笔5万元的账目错误。根据《会计法》，该责任应由（）承担。A.李某B.张某C.丁公司负责人D.接替人员10.2025年7月，某个体工商户（小规模纳税人）取得销售收入32万元（不含税），适用3%的征收率。根据最新税收优惠政策，该纳税人当月应缴纳增值税（）。A.0.96万元B.0C.0.32万元D.0.64万元11.根据《会计基础工作规范》，下列关于原始凭证审核的表述中，错误的是（）。A.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正B.外来原始凭证遗失的，应由遗失人员写明详细情况，经本单位会计机构负责人批准后，代作原始凭证C.原始凭证所记载的各项内容均不得涂改D.购买实物的原始凭证，必须有验收证明12.戊公司2025年8月因逃税被税务机关处以少缴税款1倍的罚款。根据《税收征收管理法》，该处罚的最高限额为（）。A.少缴税款的50%B.少缴税款的1倍C.少缴税款的5倍D.少缴税款的3倍13.下列关于票据背书的表述中，符合《票据法》规定的是（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.部分背书有效，即背书人可以将票据金额的一部分转让给被背书人D.持票人将票据金额分别转让给两人以上的，该背书有效14.根据《预算法》，下列各项中，不属于县级以上地方各级政府预算管理职权的是（）。A.编制本级预算、决算草案B.组织本级总预算的执行C.审查和批准本级预算的调整方案D.决定本级预算预备费的动用15.己公司会计人员王某因故意销毁依法应当保存的会计凭证被追究刑事责任。根据《会计法》，王某（）年内不得从事会计工作。A.5B.10C.15D.终身二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）16.根据2025年《会计人员职业道德规范》，会计人员应遵循的核心要求包括（）。A.坚持准则B.诚实守信C.数据安全D.客观公正17.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将外购货物分配给股东18.根据《支付结算办法》，下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金C.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额D.未填明实际结算金额和多余金额的银行汇票，银行不予受理19.下列各项中，属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的20.根据《政府采购法实施条例》，政府采购应当遵循的原则包括（）。A.公开透明B.公平竞争C.诚实信用D.效率优先21.下列关于会计工作交接的表述中，符合《会计基础工作规范》的有（）。A.一般会计人员办理交接手续，由单位会计机构负责人监交B.移交人员因病不能亲自办理移交的，经单位负责人批准，可由移交人员委托他人代办移交C.交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章D.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账22.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益23.根据《票据法》，下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不得背书转让D.出票人签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款24.下列各项中，属于财政部门对各单位实施会计监督主要内容的有（）。A.是否依法设置会计账簿B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德D.是否按照税法规定按时足额缴纳税款25.根据《税收征收管理法》，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的有（）。A.伪造账簿，不缴应纳税款B.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款C.经税务机关通知申报而拒不申报，少缴应纳税款D.擅自销毁记账凭证，少缴应纳税款三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。正确的打“√”，错误的打“×”）26.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）27.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。（）28.银行本票的出票人是银行，其付款人也是出票银行，因此本票的基本当事人只有出票人和收款人。（）29.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）30.政府采购中，采用竞争性谈判方式采购的，谈判小组由采购人的代表和有关专家共3人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的2/3。（）31.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）32.代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理纳税申报、税款缴纳等税务事宜。（）33.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）34.票据的出票日期必须使用中文大写，如2025年3月15日应写为“贰零贰伍年零叁月壹拾伍日”。（）35.会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处理；情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。（）四、案例分析题（本类题共2大题，每大题10小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有一个或多个符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2025年9月发生以下经济业务：（1）1日，向乙公司销售自产A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元；另收取包装物押金2.26万元（单独记账核算），约定3个月后归还。（2）5日，从丙公司（小规模纳税人）购入生产用原材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款50万元，增值税税额1.5万元（征收率3%）。（3）10日，将自产B产品用于职工福利，该批产品成本为30万元，同类产品不含税售价为40万元。（4）15日，因管理不善丢失一批上月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为10万元（其中含运费成本1万元，运费进项税额已抵扣）。（5）20日，销售使用过的2018年购入的生产设备一台，取得含税收入10.3万元（该设备购入时进项税额已抵扣）。已知：增值税税率为13%，交通运输服务税率为9%，上期留抵税额为5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。36.业务（1）中，甲公司当月应确认的销项税额为（）万元。A.26B.26.26C.28.26D.2837.业务（3）中，甲公司将自产B产品用于职工福利应确认的销项税额为（）万元。A.3.9B.5.2C.3.39D.4.6838.业务（4）中，甲公司因管理不善丢失原材料应转出的进项税额为（）万元。A.1.3B.1.21C.1.17D.1.0939.业务（5）中，甲公司销售生产设备应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.1.18C.1.3D.0.240.甲公司2025年9月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.16.99B.21.99C.11.99D.18.99（二）2025年10月，某市财政部门对辖区内的丁公司进行会计信息质量检查，发现以下问题：（1）丁公司2024年度财务会计报告由会计机构负责人赵某签字并盖章后对外提供，未加盖单位公章，也未由单位负责人张某签字并盖章。（2）丁公司会计人员李某因工作调动，于2025年8月办理交接手续，接替人员王某发现部分原始凭证存在更改现象：其中一张购买办公设备的发票“数量”栏被改为“2台”（原记载为“1台”），更改处仅由李某签字；另一张费用报销单的“金额”栏被涂抹后重新填写，未注明更改原因。（3）丁公司2025年9月因延迟缴纳税款被税务机关加收滞纳金5000元，在计算企业所得税应纳税所得额时，将该滞纳金作为税前扣除项目。（4）丁公司2025年1-9月累计亏损100万元，但为了向银行申请贷款，编制了虚假的财务会计报告，虚增利润80万元，导致银行发放贷款200万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。41.针对问题（1），根据《会计法》，丁公司财务会计报告的签章行为不符合规定的是（）。A.未加盖单位公章B.未由单位负责人张某签字并盖章C.仅由会计机构负责人赵某签字并盖章D.应由总会计师签字并盖章（假设丁公司设置总会计师）42.针对问题（2）中原始凭证的更改，下列表述中正确的有（）。A.发票“数量”栏更改处仅由李某签字不符合规定，应由出具单位重开或更正并加盖出具单位公章B.费用报销单“金额”栏涂抹后重新填写不符合规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得更正C.李某作为移交人员，应对移交的原始凭证的真实性、完整性负责D.王某作为接替人员，发现原始凭证问题后应自行更正43.针对问题（3），丁公司将税收滞纳金税前扣除的行为（）。A.符合规定，税收滞纳金属于企业日常支出B.不符合规定，税收滞纳金不得在税前扣除C.应调增企业所得税应纳税所得额5000元D.应调减企业所得税应纳税所得额5000元44.针对问题（4），丁公司编制虚假财务会计报告的行为应承担的法律责任包括（）。A.由县级以上人民政府财政部门予以通报B.对丁公司并处5000元以上10万元以下的罚款C.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任45.若丁公司会计人员李某在移交时故意隐瞒原始凭证篡改事实，导致交接后出现财务问题，根据《会计基础工作规范》，责任应由（）承担。A.李某B.王某C.丁公司负责人张某D.会计机构负责人赵某答案及解析一、单项选择题1.D【解析】单位会计机构负责人（会计主管人员）任职需具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历，熟悉国家财经法律、法规、规章，无需持有注册会计师证书。2.C【解析】未加盖发票专用章的发票不得作为财务报销凭证，应要求销售方重新开具。3.A【解析】纳税人未按规定期限办理纳税申报，经责令限期改正仍不申报的，处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。4.C【解析】基本存款账户是主办账户，可办理现金支取；临时存款账户有效期最长2年；注册验资临时存款账户在验资期间只收不付；一般存款账户可办理现金缴存。5.A【解析】农产品收购发票可抵扣进项税额=买价×扣除率=10×9%=0.9万元。6.C【解析】记账凭证最低保管期限30年；银行对账单、纳税申报表、月度财务报告最低保管期限10年。7.B【解析】销项税额=（56.5+1.13）÷（1+13%）×13%=57.63÷1.13×13%=51×13%=6.63万元。8.C【解析】公开招标是政府采购的主要采购方式。9.A【解析】移交人员对移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。10.B【解析】2025年小规模纳税人月销售额未超过20万元（季度60万元）的，免征增值税。11.B【解析】外来原始凭证遗失的，应取得原出具单位盖有公章的证明，经本单位负责人批准后，代作原始凭证。12.C【解析】逃税的罚款限额为少缴税款50%以上5倍以下。13.B【解析】背书附条件的，条件无效；部分背书、分别背书无效；记载“不得转让”的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。14.C【解析】审查和批准本级预算调整方案是本级人民代表大会常务委员会的职权。15.D【解析】因与会计职务有关的违法行为被追究刑事责任的人员，终身不得从事会计工作。二、多项选择题16.ABCD【解析】2025年《会计人员职业道德规范》核心要求包括坚持准则、诚实守信、数据安全、客观公正等。17.ACD【解析】将外购货物用于个人消费不属于视同销售，属于不得抵扣进项税额的情形。18.ABCD【解析】银行汇票提示付款期1个月，可转账或支取现金（填明“现金”字样），实际结算金额不超出票金额，未填明实际结算金额和多余金额的银行不予受理。19.ABCD【解析】四项均属于税务机关核定应纳税额的情形。20.ABC【解析】政府采购原则包括公开透明、公平竞争、公正和诚实信用。21.ABCD【解析】四项均符合《会计基础工作规范》关于交接的规定。22.AC【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利属于免税收入，不是不征税收入。23.ABCD【解析】支票金额、收款人可授权补记；提示付款期10日；现金支票不得背书转让；空头支票罚款为票面金额5%但不低于1000元。24.ABC【解析】财政部门会计监督不包括税款缴纳情况，属于税务机关监督范围。25.ACD【解析】隐匿财产妨碍追缴欠税属于欠税行为，不是偷税。三、判断题26.√【解析】符合《会计法》对单位负责人职责的规定。27.√【解析】2025年延续小规模纳税人月销售额15万元（季度45万元）以下免征增值税政策。28.√【解析】本票基本当事人为出票人和收款人，无付款人（出票人即付款人）。29.√【解析】会计档案保管期限从会计年度终了后第一天算起。30.√【解析】竞争性谈判小组专家人数不得少于成员总数的2/3。31.×【解析】延期缴纳税款需经省、自治区、直辖市税务局批准。32.√【解析】代理记账机构可接受委托办理纳税申报等税务事宜。33.×【解析】超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。34.×【解析】3月为“叁月”，无需加“零”，正确写法为“贰零贰伍年叁月壹拾伍日”。35.×【解析】会计从业资格证书已取消，违反职业道德的由所在单位或相关部门处理。四、案例分析题（一）36.A【解析】包装物押金单独记账且未逾期，不计入销售额，销项税额=200×13%=26万元。37.B【解析】将自产产品用于职工福利视同销售，销项税额=40×13%=5.2万元。38.B【解析