审计师综合测试难题通关及答案

审计师综合测试难题通关及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下哪种情况可能导致审计风险增加？（）A.内部控制健全B.审计人员经验丰富C.被审计单位业务复杂D.审计证据充分2.审计人员对被审计单位的固定资产进行实地盘点，这属于（）。A.观察法B.监盘法C.检查法D.分析程序3.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，以下最可靠的审计证据是（）。A.被审计单位提供的销售发票B.审计人员自行编制的计算表C.被审计单位管理层的声明书D.被审计单位内部的会计记录4.下列不属于审计报告要素的是（）。A.标题B.引言段C.管理层的责任段D.审计意见预测段5.内部控制的目标不包括（）。A.保证财务报告的可靠性B.提高经营效率和效果C.保证企业战略的实现D.遵循适用的法律法规6.审计抽样中，抽样风险与样本规模的关系是（）。A.样本规模越大，抽样风险越大B.样本规模越大，抽样风险越小C.样本规模与抽样风险无关D.以上都不对7.以下关于审计重要性的表述，正确的是（）。A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越高，审计风险越高C.重要性水平与审计风险无关D.重要性水平与审计证据数量成正比8.注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的（）。A.内部审计制度B.内部控制制度C.会计核算制度D.管理控制制度9.对被审计单位的应收账款进行函证，属于（）。A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据10.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大违法行为，应（）。A.向被审计单位管理层提出改进建议B.向被审计单位治理层报告C.向监管机构报告D.以上都对二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计的职能包括（）。A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理2.审计证据按其表现形式可分为（）。A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据3.内部控制的要素包括（）。A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动4.审计报告的类型有（）。A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告5.审计抽样的方法有（）。A.统计抽样B.非统计抽样C.属性抽样D.变量抽样6.审计人员在确定审计重要性水平时，应考虑的因素有（）。A.被审计单位的规模B.被审计单位的性质C.审计风险D.审计目标7.以下属于审计工作底稿内容的有（）。A.审计计划B.审计程序C.审计证据D.审计结论8.注册会计师在审计过程中可以运用的分析程序有（）。A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.因素分析法9.审计人员对被审计单位的存货进行审计时，应关注的方面有（）。A.存货的数量B.存货的质量C.存货的计价D.存货的所有权10.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在内部控制缺陷，应（）。A.记录缺陷的情况B.评价缺陷的严重程度C.向被审计单位管理层提出改进建议D.向监管机构报告三、判断题（每题2分，共20分）1.审计就是查账。（）2.审计证据的充分性和适当性是相互独立的。（）3.内部控制健全的单位，审计风险一定低。（）4.审计报告的日期是指审计工作完成的日期。（）5.审计抽样只适用于实质性程序。（）6.重要性水平是一个相对的概念，会随着审计环境的变化而变化。（）7.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。（）8.分析程序只能在审计的计划阶段和报告阶段使用。（）9.审计人员对被审计单位的固定资产进行审计时，只需要关注固定资产的数量和计价。（）10.审计人员发现被审计单位存在重大违法行为，应立即向监管机构报告。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计证据的特性。答：审计证据具有充分性和适当性。充分性指数量足以支持审计结论；适当性包括相关性和可靠性，相关性是与审计目标相关，可靠性受来源和性质影响，如外部独立来源比内部证据可靠。2.内部控制的作用有哪些？答：内部控制可保证财务报告可靠性，为信息使用者提供准确信息；提高经营效率和效果，合理配置资源；有助于遵循适用法律法规，降低违法风险；促进企业战略目标实现，保障企业健康发展。3.审计重要性的含义是什么？答：审计重要性指在具体环境下，被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度。若影响报表使用者决策，该错报或漏报就重要。它是审计人员判断审计证据、确定审计程序的重要依据。4.审计报告的作用是什么？答：审计报告能对被审计单位财务报表合法性和公允性发表意见，为报表使用者提供可靠信息；具有鉴证作用，增强报表可信性；有保护作用，降低使用者信息风险；可促进被审计单位改善经营管理。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计风险与审计证据、审计重要性之间的关系。答：审计风险与审计证据数量成正比，风险越高，需更多证据。审计风险与审计重要性成反比，重要性水平越高，审计风险越低。审计证据与审计重要性也有关联，重要性水平低，需更充分证据。2.如何评价被审计单位的内部控制？答：可从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五要素评价。观察控制执行情况，检查相关文档，测试控制有效性。若各要素健全有效，内部控制较好；反之则存在缺陷。3.审计抽样在审计中的应用有哪些优势和局限性？答：优势是提高审计效率，节省时间和成本；能获取有代表性样本，以样本推断总体。局限是存在抽样风险，样本可能不具代表性；不适用于所有审计程序，如对总体全部项目进行检查时不适用。4.当审计人员发现被审计单位存在重大舞弊行为时，应采取哪些措施？答：首先记录舞弊情况，收集证据。向治理层报告，让其了解情况。评价对财务报表影响，考虑对审计意见的影响。必要时与监管机构沟通，协助调查。同时关注自身独立性和保密性。答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.D5.C6.B7.A8