税务师考试《涉税服务实务》考试真题及参考答案_第1页
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文档简介

税务师考试《涉税服务实务》考试练习题及参考答案一、单项选择题

1.以下哪项不是税务师执业的必备条件？

A.具有完全民事行为能力

B.取得税务师职业资格证书

C.在税务师事务所实习满1年

D.具备良好的职业道德

参考答案：C

2.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，其营业税的减免税额在计算应纳税所得额时，应如何处理？

A.作为收入

B.作为费用

C.作为减免税额

D.不予考虑

参考答案：B

3.以下哪种情况不属于增值税进项税额不得抵扣的情形？

A.用于简易计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

B.用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

C.用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

D.用于购进的旅客运输服务

参考答案：D

二、多项选择题

1.以下哪些属于税务师业务范围？

A.税务申报

B.税收筹划

C.税务审计

D.税务咨询

参考答案：ABCD

2.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产

B.小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产

C.进口货物、劳务、服务、无形资产和不动产

D.非居民企业在中国境内提供应税服务

参考答案：ACD

3.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减免税

B.小型微利企业减免税

C.创业投资企业减免税

D.企业购买的环保专用设备投资抵免

参考答案：ABCD

三、案例分析题

1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品研发、生产、销售。2019年，甲公司实现销售收入1000万元，其中，研发收入占30%。请问，甲公司当年应缴纳的增值税是多少？

参考答案：

甲公司当年应缴纳的增值税=1000万元×13%（税率）×（130%）（研发收入占比）=91万元

2.乙公司为一家生产型企业，2019年度实现利润总额1000万元。其中，销售收入为800万元，销售成本为500万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元。假设企业所得税税率为25%，请计算乙公司当年应缴纳的企业所得税。

参考答案：

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