黄浦区税务局探索数据背后的逻辑

黄浦区税务局风险管理局探索数据背后的逻辑

税收数据分析01税收风险管理通过对全区企业的痕迹管理建立税收数据库，运用大数据分析促进税收优惠政策落实。税收数据企业的每一次开票，每一期申报，甚至提交的每一都在税务局的数据库里留下了痕迹。痕迹管理税收优惠政策不能应享未享，要应享尽享。提示提醒纳税是否存在应享未享是风险管理内容之一。应享未享税收优惠政策要应享尽享，但不能违规享受。提示提醒纳税是否存在违规享受是风险管理内容之一。违规享受1(01)开票信息开具发票的种类、开票品目、开票金额、开票代码。登记信息登记注册类型、经营范围、注册资本、法人和财务负责人信息。涉税信息一般纳税人认定、税前扣除备案、特殊事项申请备案。申报信息申报的税种、税款所属期、计税金额、减免税代码。痕迹管理1(02)截至2021年3月31日，生活服务（含餐饮服务）、快递收派服务、交通运输服务、电影放映服务取得收入免征增值税。截至2021年12月31日，月销售额超过免征标准的收入，适用征收率继续由3%减按1%计算缴纳。增值税疫情防控期间，对房产或土地被政府应急征用的、主动为租户减免租金的企业，可申请减免。房产税和城镇土地使用税对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游、电影等5个行业，2020年度的亏损结转年限由5年延长到8年。疫情防控捐赠支出，可以全额在税前扣除。

企业所得税应享未享1(03)01020304纳税申报错误填报减免税代码错误，需要进行更正申报登记信息错误行业核定与其实际经营情况不符.，需要重新办理行业核定未进行事前备案事前完成各类备案、声明、认定1(04)违规享受发票开具错误发票开错，需要作废发票或开红票，再按要求重新开具

“票”“表”比对解析02开票金额与申报金额实际由税控器开具的普通票销售额+由税务机关代开的专用发票销售额合计VS应征增值税不含税销售额（代开的专用发票销售额+自行开具的普通发票销售额开票分类编码与申报减免税代码开票时选择的商品和服务税收分类编码VS减税性质代码及名称或者免税性质代码及名称增值税2(01)增值税2(02)财政票据（非营利组织出具的捐赠凭证）完税凭证（个人所得税完税证明，社保缴纳证明）收款凭证（咨询费，餐费，广告费）2(03)凭证类别企业所得税发票（各类纸质发票和电子发票）01020304咨询发票与咨询费比对收到的含咨询字样的发票信息VS期间费用明细表的咨询顾问费数据广告发票与广告费比对收到的含广告字样的发票信息VS广告费和业务宣传费纳税调整明细表数据餐费发票与职工福利费比对收到的含“餐”字的发票信息VS职工薪酬纳税调整明细表职工福利费支出数据捐赠凭证与捐赠支出比对收到的凭证（发票、收据）信息VS捐赠支出纳税调整明细表数据2(04)收到的凭证企业所得税“表”“表”比对解析03企业所得税申报表本期从业人数VS个人所得税申报表本期人数比对增值税申报表的本期应税销售额VS企业所得税的本期营业收入比对企业所得税年度申报表的租赁费VS租赁合同印花税计税依据比对“表”“表”比对举例3(01)申报表展示3(02)数据间逻辑关系04逾期申报缴税（未在规定期限内足额缴纳）.法人及财务负责人（非正常户或D级纳税人）.纳税信用评级影响4(01)查补申报（高风险纳税人）.产生欠税（未构成犯罪）.010203有注册资本有从业人数有应税收入个人所