2026年小型微利企业优惠题库

2026年小型微利企业优惠题库一、单选题（共5题，每题2分）1.某市的小型微利企业2026年应纳税所得额为50万元，该企业适用的增值税税率为6%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？A.6B.5C.4.5D.32.2026年，某小型微利企业通过公益性捐赠支出5万元，其年度应纳税所得额为80万元，则该企业实际可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.5B.4C.3D.23.某县的小型微利企业2026年应纳税所得额为30万元，其符合小型微利企业减免税政策，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.0B.1.5C.3D.4.54.某区的小型微利企业2026年应纳税所得额为100万元，其符合小型微利企业减免税政策，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.10B.5C.15D.205.某镇的小型微利企业2026年应纳税所得额为20万元，其符合小型微利企业减免税政策，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.0B.1C.2D.3二、多选题（共5题，每题3分）1.2026年，某小型微利企业符合以下哪些条件，可以享受企业所得税减免税政策？A.企业年应纳税所得额不超过100万元B.企业年应纳税所得额不超过200万元C.企业年应纳税所得额不超过300万元D.企业年应纳税所得额不超过500万元2.某市的小型微利企业2026年通过公益性捐赠支出8万元，其年度应纳税所得额为120万元，则该企业符合以下哪些税前扣除条件？A.公益性捐赠支出不超过年度应纳税所得额的12%B.公益性捐赠支出不超过年度应纳税所得额的15%C.公益性捐赠支出不超过年度应纳税所得额的20%D.公益性捐赠支出不超过年度应纳税所得额的25%3.某县的小型微利企业2026年应纳税所得额为50万元，其符合以下哪些减免税政策？A.应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.应纳税所得额超过100万元但不超过200万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.应纳税所得额超过200万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.应纳税所得额超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税4.某区的小型微利企业2026年应纳税所得额为150万元，其符合以下哪些减免税政策？A.应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.应纳税所得额超过100万元但不超过200万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.应纳税所得额超过200万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.应纳税所得额超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税5.某镇的小型微利企业2026年应纳税所得额为80万元，其符合以下哪些减免税政策？A.应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.应纳税所得额超过100万元但不超过200万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.应纳税所得额超过200万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税D.应纳税所得额超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税三、判断题（共5题，每题2分）1.某市的小型微利企业2026年应纳税所得额为60万元，其符合小型微利企业减免税政策，则该企业实际应缴纳的企业所得税为7.5万元。（对/错）2.某县的小型微利企业2026年应纳税所得额为90万元，其符合小型微利企业减免税政策，则该企业实际应缴纳的企业所得税为9万元。（对/错）3.某区的小型微利企业2026年应纳税所得额为110万元，其符合小型微利企业减免税政策，则该企业实际应缴纳的企业所得税为11万元。（对/错）4.某镇的小型微利企业2026年应纳税所得额为130万元，其符合小型微利企业减免税政策，则该企业实际应缴纳的企业所得税为13万元。（对/错）5.某市的小型微利企业2026年应纳税所得额为70万元，其符合小型微利企业减免税政策，则该企业实际应缴纳的企业所得税为7万元。（对/错）四、计算题（共5题，每题5分）1.某县的小型微利企业2026年应纳税所得额为200万元，其符合小型微利企业减免税政策，计算该企业实际应缴纳的企业所得税。2.某区的小型微利企业2026年应纳税所得额为250万元，其符合小型微利企业减免税政策，计算该企业实际应缴纳的企业所得税。3.某镇的小型微利企业2026年应纳税所得额为300万元，其符合小型微利企业减免税政策，计算该企业实际应缴纳的企业所得税。4.某市的小型微利企业2026年应纳税所得额为350万元，其符合小型微利企业减免税政策，计算该企业实际应缴纳的企业所得税。5.某县的小型微利企业2026年应纳税所得额为400万元，其符合小型微利企业减免税政策，计算该企业实际应缴纳的企业所得税。答案及解析一、单选题1.B解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应缴纳企业所得税=50×12.5%×20%=1.25×20%=5万元。2.B解析：公益性捐赠支出税前扣除限额为年度应纳税所得额的12%，即80×12%=9.6万元，实际可税前扣除5万元。3.A解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应缴纳企业所得税=30×12.5%×20%=0.75×20%=1.5万元。4.B解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过200万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应缴纳企业所得税=100×12.5%×20%+(100-100)×50%×20%=5万元。5.C解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应缴纳企业所得税=20×12.5%×20%=0.5×20%=1万元。二、多选题1.A,B解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元，可以享受减免税政策。2.A,B解析：公益性捐赠支出税前扣除限额为年度应纳税所得额的15%，即120×15%=18万元，实际可税前扣除8万元。3.A,B,C解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过200万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4.A,B,C解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过200万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。5.A,B,C解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过200万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。三、判断题1.错解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应缴纳企业所得税=60×12.5%×20%=7.5万元。2.错解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应缴纳企业所得税=90×12.5%×20%=11.25万元。3.错解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应缴纳企业所得税=110×12.5%×20%=27.5万元。4.错解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应缴纳企业所得税=130×12.5%×20%=32.5万元。5.错解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应缴纳企业所得税=70×12.5%×20%=17.5万元。四、计算题1.实际应缴纳企业所得税=100×12.5%×20%+(100-100)×50%×20%=5万元2.实际应缴纳企业所得税=100×12.5%×20%+(150-100)×