企业高新技术企业账务处理技师考试试卷及答案

企业高新技术企业账务处理技师考试试卷及答案试题部分一、填空题（共10题，每题1分）1.高新技术企业研发支出应设置______和______两个明细科目。2.企业研发活动中，直接投入的材料费用应计入______科目。3.高新技术企业认定中，近一年高新技术产品（服务）收入占比不低于______。4.委托外部研发费用，可按实际发生额的______计入研发费用总额。5.研发支出资本化形成的无形资产，摊销年限不得低于______年。6.高新技术企业所得税税率为______。7.研发费用加计扣除中，人员人工费用包括直接研发人员的______和______。8.研发用仪器设备符合条件的可享受______加速折旧政策。9.高新账务需单独核算______和______的收支。10.研发支出资本化起点是______，终点是无形资产达到预定可使用状态。二、单项选择题（共10题，每题2分）1.下列属于研发支出资本化条件的是（）A.研究阶段已完成B.开发支出能可靠计量C.项目已立项D.以上都是2.研发用无形资产摊销应计入（）A.管理费用B.研发支出——费用化支出C.销售费用D.生产成本3.委托境外研发费用可按______计入总额，且不超过境内符合条件费用的______A.80%；2/3B.100%；1/2C.80%；1/2D.100%；2/34.最近一年销售收入≤5000万元的，研发费用占比不低于（）A.5%B.4%C.3%D.2%5.不可计入研发费用的是（）A.研发差旅费B.研发设备折旧费C.行政人员工资D.研发材料费用6.资本化无形资产摊销应计入（）A.管理费用B.研发支出——资本化支出C.生产成本D.销售费用7.不征税收入包括（）A.财政拨款B.高新产品收入C.投资收益D.营业外收入8.可加计扣除的研发支出是（）A.创新性产品研发B.常规产品升级C.售后维修D.固定资产日常维修9.研发费用辅助账应按（）设置A.研发项目B.部门C.费用类型D.年份10.符合研发费用归集要求的是（）A.混合核算B.单独核算+辅助账C.仅总账体现D.按季度归集三、多项选择题（共10题，每题2分）1.研发支出资本化条件包括（）A.技术可行B.有使用/出售意图C.经济利益来源明确D.支出可计量2.研发费用包括（）A.人员人工B.直接投入C.折旧摊销D.设计费用3.高新产品（服务）收入包括（）A.高新产品销售B.技术咨询C.售后技术服务D.普通产品收入4.研发费用加计扣除适用范围（）A.居民企业B.非居民企业C.科技型中小企业D.高新技术企业5.研发费用占比要求（）A.≤5000万→≥5%B.5000万-2亿→≥4%C.＞2亿→≥3%D.＞5亿→≥2%6.研发支出涉及科目（）A.研发支出B.管理费用C.无形资产D.累计摊销7.直接投入费用包括（）A.研发材料B.研发燃料C.研发设备租赁D.研发人员福利8.高新账务要点（）A.单独核算高新收入B.准确归集研发费用C.建辅助账D.区分资本化/费用化9.资本化说法正确的是（）A.研究阶段全费用化B.开发阶段符合条件资本化C.资本化后摊销D.资本化不可转回10.高新所得税优惠（）A.15%税率B.研发加计扣除C.固定资产加速折旧D.高新收入免税四、判断题（共10题，每题2分）1.高新研发支出全部资本化（）2.委托外部研发费用可全额计入研发总额（）3.研发费用占比是近三年总额占近三年销售收入总额比例（）4.资本化无形资产摊销年限可低于10年（）5.高新产品收入包括技术转让收入（）6.行政人员工资可计入研发费用（）7.高新企业所得税税率20%（）8.委托境外研发费用可全额加计扣除（）9.研发辅助账需按项目和费用类型设置（）10.研发与生产费用可混合核算（）五、简答题（共4题，每题5分）1.简述研发支出资本化的确认条件。2.高新研发费用归集范围包括哪些？3.高新产品（服务）收入确认要点是什么？4.研发费用辅助账设置要求有哪些？六、讨论题（共2题，每题5分）1.讨论研发费用与生产费用混合核算的风险及应对措施。2.讨论研发支出资本化与费用化的判断难点及解决方法。答案部分一、填空题1.费用化支出；资本化支出2.研发支出——费用化支出/资本化支出3.60%4.80%5.106.15%7.工资薪金；五险一金8.固定资产9.高新技术产品（服务）收入；研发费用10.研究阶段结束，开发阶段开始二、单项选择题1.B2.B3.A4.A5.C6.A7.A8.A9.A10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ACD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC四、判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.×五、简答题1.研发支出资本化确认条件：①技术可行（完成无形资产可使用/出售）；②有使用/出售意图；③经济利益来源明确（产品/自身有市场，或内部使用有价值）；④开发支出可可靠计量；⑤有足够资源支持完成开发。2.研发费用归集范围：人员人工、直接投入、折旧摊销、设计费用、装备调试/试验费、无形资产摊销、委托外部研发费、其他费用（不超研发总额10%）。3.高新收入确认要点：①属国家重点支持领域；②包括产品销售、技术转让/服务、委托研发收入；③单独核算；④近一年占总收入≥60%；⑤需知识产权、合同、发票佐证。4.辅助账设置要求：①按研发项目单独建账；②按费用类型列明细；③逐笔登记发生额（含凭证号、日期）；④与总账/明细账一致；⑤保存至项目结束后10年。六、讨论题1.混合核算风险及应对：风险：①高新认定不通过；②无法享受加计扣除，补税罚款；③账务混乱。应对：①明确研发/生产边界（单独领用材料、折旧）；②专人归集，按项目建辅助账；③每月核对账表；④共用资源按受益原则分摊（留工时/使用记录）；⑤财务人员