做账实操-偏光片行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1做账实操-偏光片行业账务处理分录案例采购与生产环节采购原材料：假设偏光片生产企业购入PET膜等原材料，采购成本为500000元，增值税税率为13%，款项尚未支付。借：原材料——PET膜等500000应交税费——应交增值税（进项税额）65000贷：应付账款565000生产领用材料：生产偏光片领用原材料300000元。借：生产成本——直接材料300000贷：原材料——PET膜等300000支付生产工人薪酬：结算本月生产工人工资200000元，通过银行转账发放。借：生产成本——直接人工200000贷：应付职工薪酬——工资200000借：应付职工薪酬——工资200000贷：银行存款200000计提生产设备折旧：生产设备原值为1000000元，预计使用年限10年，无残值，采用直线法计提折旧。借：生产成本——制造费用8333.33（1000000÷10÷12）贷：累计折旧8333.33分配制造费用：本月制造费用合计50000元，按照生产工时比例分配到产品成本中。借：生产成本——制造费用分配50000贷：制造费用50000产品完工入库：本月生产的偏光片完工入库，生产成本总计558333.33元。借：库存商品——偏光片558333.33贷：生产成本——直接材料300000生产成本——直接人工200000生产成本——制造费用58333.33销售环节销售偏光片：企业销售偏光片，不含税售价为800000元，增值税税率为13%，款项已存入银行。借：银行存款904000贷：主营业务收入——偏光片销售800000应交税费——应交增值税（销项税额）104000结转销售成本：假设销售的偏光片单位成本为69.79元/片，销售数量为8000片，结转销售成本558320元。借：主营业务成本——偏光片销售558320贷：库存商品——偏光片558320发生销售费用：支付销售偏光片的运输费5000元，以银行存款支付。借：销售费用——运输费5000贷：银行存款5000支付广告宣传费：支付偏光片广告宣传费10000元。借：销售费用——广告宣传费10000贷：银行存款10000管理与财务环节支付管理人员薪酬：结算本月管理人员工资80000元，通过银行转账发放。借：管理费用——工资80000贷：应付职工薪酬——工资80000借：应付职工薪酬——工资80000贷：银行存款80000支付办公费用：支付公司办公费用3000元，以现金支付。借：管理费用——办公费3000贷：库存现金3000计提水电费：计提本月水电费15000元，其中生产车间水电费10000元，管理部门水电费5000元。借：生产成本——制造费用（水电费）10000管理费用——水电费5000贷：应付账款——水电费15000支付银行利息：支付本月银行贷款利息3000元。借：财务费用——利息支出3000贷：银行存款3000收到银行存款利息：收到银行存款利息1000元。借：银行存款1000贷：财务费用——利息收入1000研发环节投入研发费用：企业进行偏光片生产工艺研发，投入研发费用30000元，以银行存款支付。借：研发支出——费用化支出30000贷：银行存款30000研发费用结转：期末将研发费用化支出结转到管理费用。借：管理费用——研发费用30000贷：研发支出——费用化支出30000税务相关计算城市维护建设税：假设本月应交增值税为50000元，城市维护建设税税率为7%。借：税金及附加——城市维护建设税3500（50000×7%）贷：应交税费——应交城市维护建设税3500计算教育费附加：教育费附加征收率为3%。借：税金及附加——教育费附加1500（50000×3%）贷：应交税费——应交教育费附加1500缴纳税费：缴纳本月增值税