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文档简介

会计实操文库1/1做账实操-送水行业账务处理分录案例收入相关分录销售桶装水确认收入：企业以每桶25元的价格售出100桶水，开具增值税普通发票，金额为2500元，款项已收。假设该企业为小规模纳税人，征收率为3%。会计分录为：借：银行存款2500贷：主营业务收入2427.18贷：应交税费——应交增值税72.82提供送水服务确认收入：送水公司为某企业提供月度送水服务，开具增值税专用发票，金额为5000元，增值税税率为9%，款项尚未收到。会计分录为：借：应收账款5450贷：主营业务收入5000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）450预收客户水费：企业预收某客户下季度的水费3000元，会计分录为：借：银行存款3000贷：预收账款3000客户退回部分未使用的水：客户因业务调整，退回未使用的50桶水，每桶水成本为10元，已开具红字发票。会计分录为：借：主营业务收入1250贷：应收账款/银行存款等1250借：库存商品500贷：主营业务成本500成本相关分录购进水：送水公司购入一批桶装水，取得增值税专用发票，价款为10000元，增值税税额为1300元，款项已通过银行支付。会计分录为：借：库存商品10000借：应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11300领用水桶等包装材料：本月生产部门领用价值3000元的水桶等包装材料，会计分录为：借：主营业务成本3000贷：原材料——包装材料3000计提送水员工工资：本月计提送水员工工资20000元，会计分录为：借：主营业务成本20000贷：应付职工薪酬20000支付送水车辆运输费用：支付本月送水车辆的油费、维修费等运输费用5000元，取得增值税专用发票，税额为650元，会计分录为：借：主营业务成本4350借：应交税费——应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5000费用相关分录支付办公场地租金：支付本月办公场地租金8000元，取得增值税专用发票，税额为720元，会计分录为：借：管理费用——租金7280借：应交税费——应交增值税（进项税额）720贷：银行存款8000发生广告宣传费用：支付广告投放费用10000元，会计分录为：借：销售费用——广告宣传费10000贷：银行存款10000计提设备折旧：计提本月送水设备折旧3000元，会计分录为：借：主营业务成本3000贷：累计折旧3000支付水质检测费用：支付本月水质检测费用5000元，取得增值税专用发票，税额为300元，会计分录为：借：管理费用——检测费4700借：应交税费——应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5000其他相关分录收到水桶押金：收到客户交来的水桶押金500元，会计分录为：借：银行存款500贷：其他应付款——水桶押金500押金无法退还：因客户丢失水桶，无法退还其押金200元，会计分录为：借：其他应付款——水桶押金200贷：营业外收入200采购送水车辆：购入一辆送水车辆，取得增值税专用发票，价款为150000元，增值税税额为19500元，款项

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