2025年中级会计职称经济法测试题及答案

2025年中级会计职称经济法测试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲有限责任公司成立时，股东张某以一套位于郊区的房产出资，公司章程约定该房产评估价为80万元。公司成立后，因城市规划调整，该房产市场价值降至50万元。根据公司法律制度规定，下列关于张某出资责任的表述中，正确的是（）。A.张某应补足30万元差额，其他股东承担连带责任B.张某无需补足差额，因出资时评估价符合章程约定C.张某应补足30万元差额，仅公司设立时的其他股东承担连带责任D.张某无需补足差额，因市场变化导致的价值贬损不影响出资有效性2.2024年3月1日，李某向王某发出书面要约，称“愿以20万元购买你名下2022年款轿车一辆，5日内答复有效”。3月3日，王某因外出未及时看到要约，遂委托朋友赵某于3月4日代为回复“同意出售，但价格需调整为21万元”。3月5日，李某收到赵某转交的回复。根据合同法律制度规定，王某的回复构成（）。A.承诺，合同成立B.新要约C.要约邀请D.要约撤销3.根据票据法律制度规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书人未记载被背书人名称的，背书无效B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，后手背书转让的，出票人对后手的被背书人不承担保证责任C.背书附条件的，所附条件不具有票据上的效力D.部分背书的，背书有效但仅对部分金额承担责任4.甲上市公司拟向不特定对象发行可转换公司债券，已知其2022年、2023年、2024年经审计的净利润分别为5000万元、4500万元、6000万元（扣除非经常性损益后的净利润分别为4800万元、4000万元、5500万元）。根据证券法律制度规定，甲公司是否符合发行条件？（）A.符合，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%B.不符合，最近3个会计年度扣除非经常性损益后的净利润最低者低于前项净利润的80%C.符合，最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息D.不符合，最近3个会计年度净利润均为正数但扣非后存在波动5.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业发生的合理的劳动保护支出C.企业向关联方借款超过债资比部分的利息支出D.企业直接向贫困山区小学的捐赠支出6.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月将自产的一批成本为80万元的食品作为节日福利发放给职工，该批食品同类不含税售价为100万元。已知增值税税率为13%，甲公司就该业务应确认的销项税额为（）万元。A.0（用于职工福利不视同销售）B.10.4（按成本计算）C.13（按售价计算）D.9.6（按组成计税价格计算）7.根据合伙企业法律制度规定，下列关于普通合伙企业财产份额转让的表述中，正确的是（）。A.合伙人向合伙人以外的人转让其财产份额的，须经其他合伙人一致同意B.合伙人之间转让财产份额的，须通知其他合伙人并办理工商变更登记C.合伙人以其财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意D.受让人经转让取得财产份额后，自动成为合伙人并享有全部权利8.甲公司与乙公司签订设备买卖合同，约定甲公司先支付30%预付款，乙公司收到后10日内发货。甲公司按约支付预付款后，乙公司因生产线故障无法按时发货，遂书面通知甲公司要求延期1个月。根据合同法律制度规定，甲公司可以采取的救济措施是（）。A.行使同时履行抗辩权，拒绝支付剩余货款B.行使先履行抗辩权，拒绝支付剩余货款C.行使不安抗辩权，要求乙公司提供担保D.解除合同并要求乙公司承担违约责任9.根据专利法律制度规定，下列各项中，可授予专利权的是（）。A.疾病的诊断和治疗方法B.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计C.一种新型抗癌药物的制备方法D.原子核变换方法获得的物质10.甲公司欠乙公司货款100万元，丙公司为该债务提供连带责任保证，保证合同未约定保证期间。乙公司于债务到期后第3个月向丙公司主张承担保证责任，丙公司以保证期间已过为由拒绝。根据合同法律制度规定，下列表述中正确的是（）。A.保证期间为主债务履行期届满之日起6个月，乙公司主张未超期，丙公司应承担责任B.保证期间为主债务履行期届满之日起1年，乙公司主张已超期，丙公司无需承担责任C.保证期间为主债务履行期届满之日起3个月，乙公司主张已超期，丙公司无需承担责任D.保证合同未约定保证期间的，视为无保证期间，丙公司无需承担责任11.根据预算法律制度规定，下列关于地方政府债务管理的表述中，错误的是（）。A.地方政府举借债务应通过发行地方政府债券的方式B.地方政府债务规模实行限额管理，由国务院确定并报全国人大或其常委会批准C.地方政府不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保D.地方政府债务只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出12.甲公司因逃税被税务机关处以50万元罚款，甲公司不服申请行政复议。根据税收征收管理法律制度规定，下列关于行政复议的表述中，正确的是（）。A.甲公司可直接向人民法院提起行政诉讼，无需先申请行政复议B.行政复议期间，税务机关应停止执行罚款决定C.甲公司申请行政复议时，需先依照税务机关的纳税决定缴纳税款或提供担保D.行政复议机关应自受理申请之日起30日内作出复议决定13.根据商标法律制度规定，下列行为中，不属于侵犯注册商标专用权的是（）。A.未经许可，在同一种商品上使用与注册商标近似的商标，容易导致混淆B.销售侵犯注册商标专用权的商品C.在类似商品上使用与注册商标相同的商标，容易导致混淆D.注册商标专用权人许可他人使用其注册商标并签订许可合同14.甲普通合伙企业的合伙人赵某因重大过失给企业造成损失，经全体合伙人一致同意将其除名。赵某对除名决议有异议，拟提起诉讼。根据合伙企业法律制度规定，赵某提起诉讼的期限为（）。A.自接到除名通知之日起15日内B.自接到除名通知之日起30日内C.自除名决议作出之日起15日内D.自除名决议作出之日起30日内15.根据政府采购法律制度规定，下列情形中，应采用竞争性谈判方式采购的是（）。A.采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小B.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要C.只能从唯一供应商处采购D.技术复杂且性质特殊，不能确定详细规格或具体要求二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的有（）。A.股东可以用实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资B.股东以股权出资的，该股权应当权属清晰、权能完整、依法可以转让C.股东以划拨土地使用权出资的，公司、其他股东或债权人可主张认定出资无效D.股东以违法犯罪所得的货币出资的，应当采取拍卖或变卖的方式处置该股权2.根据合同法律制度规定，下列情形中，当事人可以解除合同的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.对方当事人迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.对方当事人迟延履行债务，致使不能实现合同目的D.合同约定的解除条件成就3.根据票据法律制度规定，下列关于汇票承兑的表述中，正确的有（）。A.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑B.承兑附有条件的，视为拒绝承兑C.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑D.汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对出票人的追索权4.根据证券法律制度规定，下列信息中，属于上市公司重大事件的有（）。A.公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况B.公司的实际控制人发生变更C.公司生产经营的外部条件发生重大变化D.公司的董事、1/3以上监事或经理发生变动5.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益6.根据增值税法律制度规定，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将购进的货物分配给股东7.根据企业国有资产法律制度规定，下列关于企业国有资产交易的表述中，正确的有（）。A.国有独资企业产权转让应当经履行出资人职责的机构批准B.转让方为多家国有股东共同持股的企业，由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序C.企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方，时间不得少于40个工作日D.采取非公开协议方式转让企业产权，转让价格不得低于经核准或备案的评估结果8.根据反垄断法律制度规定，下列情形中，可认定为横向垄断协议的有（）。A.生产同类产品的甲、乙公司约定划分销售市场B.甲公司与乙公司（供应商与经销商）约定固定向第三人转售商品的价格C.生产同类产品的甲、乙公司约定联合拒绝向丙公司供货D.甲公司与乙公司（供应商与经销商）约定限定向第三人转售商品的最低价格9.根据票据法律制度规定，下列关于票据权利消灭时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对汇票出票人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起3个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起6个月10.根据政府采购法律制度规定，下列关于政府采购合同的表述中，正确的有（）。A.政府采购合同应当采用书面形式B.经采购人同意，中标、成交供应商可依法采取分包方式履行合同C.政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物，在不改变合同其他条款的前提下，可与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10%D.政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或终止合同三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或经理担任，并依法登记。（）2.无权代理人以被代理人名义订立的合同，未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任。（）3.票据上的签章不符合规定的，票据无效。（）4.公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%。（）5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，不得结转以后纳税年度扣除。（）6.纳税人进口货物，应自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）7.普通合伙企业的合伙人在合伙企业清算前私自转移或处分合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人。（）8.赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或经过公证的赠与合同除外。（）9.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）10.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.2024年5月，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）股东李某发现公司董事长王某存在挪用公司资金50万元用于个人购房的行为，遂书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼。监事会收到请求后，以“王某是公司核心管理层，起诉可能影响公司经营”为由拒绝。李某拟以自己名义直接向人民法院提起股东代表诉讼。要求：根据公司法律制度规定，分析李某是否有权提起股东代表诉讼，并说明理由。2.2024年3月1日，甲公司与乙公司签订一份设备租赁合同，约定：甲公司将一台大型设备出租给乙公司，租期2年，租金每月10万元，按月支付；乙公司未按时支付租金超过30日的，甲公司有权解除合同并收回设备。合同签订后，甲公司依约交付设备，但乙公司仅支付了前3个月租金，自2024年7月起连续3个月未支付租金。甲公司于2024年10月15日书面通知乙公司解除合同，并要求乙公司立即返还设备。乙公司以“解除合同需经双方协商一致”为由拒绝返还。要求：根据合同法律制度规定，分析甲公司是否有权解除合同，并说明理由。3.2024年6月5日，A公司向B公司签发一张金额为50万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，付款人为C银行，C银行对该汇票进行了承兑。B公司将该汇票背书转让给D公司，D公司又背书转让给E公司。2024年9月8日（汇票到期日为9月5日），E公司持票向C银行提示付款，C银行以“汇票超过提示付款期限”为由拒绝付款。E公司遂向D公司、B公司、A公司行使追索权，D公司以“E公司未在规定期限内提示付款”为由拒绝承担责任。要求：根据票据法律制度规定，分析C银行和D公司的拒付理由是否成立，并说明理由。五、综合题（本类题共1题，共17分）2024年1月，甲科技有限公司（以下简称“甲公司”）成立，注册资本1000万元，股东为张某（持股60%）、李某（持股30%）、王某（持股10%），张某任董事长兼总经理。公司章程规定：“公司对外提供担保，需经股东会决议，且张某、李某同意即可通过。”2024年5月，甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买一批原材料，总价款200万元，付款期限为2024年10月31日。为担保债务履行，甲公司拟以其名下一处房产（评估价值300万元）为乙公司设定抵押，张某未经股东会决议，直接以甲公司名义与乙公司签订了抵押合同，并办理了抵押登记。2024年8月，甲公司为拓展业务，拟向丙银行贷款500万元，丙银行要求提供担保。张某提议由甲公司为其个人控制的丁公司（与甲公司无关联关系）提供连带责任保证，李某表示反对，王某未明确表态。股东会表决时，张某、王某投赞成票（张某持60%表决权，王某持10%表决权），李某投反对票（30%表决权），决议通过。甲公司与丙银行签订了保证合同。2024年11月，甲公司未按约向乙公司支付货款，乙公司主张行使抵押权；同时，丁公司未向丙银行偿还贷款，丙银行要求甲公司承担保证责任。甲公司以“抵押合同未经股东会决议无效”“保证合同股东会决议未达法定比例无效”为由拒绝承担责任。要求：根据相关法律制度规定，回答下列问题：（1）甲公司为乙公司设定的抵押合同是否有效？乙公司是否取得抵押权？并说明理由。（2）甲公司为丁公司提供的保证合同是否有效？并说明理由。（3）若甲公司最终承担了保证责任，其是否有权向丁公司追偿？并说明理由。答案一、单项选择题1.D（根据《公司法》规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。）2.B（王某的回复对原要约的价格作出实质性变更，构成新要约。）3.C（背书未记载被背书人名称的，持票人可自行记载；出票人记载“不得转让”的，后手转让的，出票人不承担责任，但背书人仍需承担；部分背书无效。）4.C（发行可转换公司债券需满足最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息，甲公司年均净利润（5000+4500+6000）/3=5166.67万元，远高于债券利息要求。）5.B（企业为投资者支付的商业保险费、向关联方超债资比的利息、直接捐赠均不得扣除；合理劳动保护支出准予扣除。）6.C（将自产货物用于职工福利视同销售，按同类售价计算销项税额=100×13%=13万元。）7.A（合伙人之间转让份额需通知其他合伙人，无需登记；出质需一致同意；受让人需经其他合伙人一致同意方可成为合伙人。）8.D（乙公司迟延履行主要债务，致使甲公司合同目的无法实现，甲公司可解除合同并要求赔偿。）9.C（疾病诊断治疗方法、主要起标识作用的设计、原子核变换物质均不授予专利权；药物制备方法可授予。）10.A（连带责任保证未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月，乙公司主张未超期。）11.C（地方政府可在法律允许范围内为公益性项目举借债务提供担保，并非绝对禁止。）12.C（逃税罚款属于征税行为相关争议，需先缴清税款或提供担保方可申请复议；复议期间不停止执行；复议期限为60日。）13.D（许可使用是合法行为，不构成侵权。）14.B（被除名人对除名决议有异议的，可自接到通知之日起30日内起诉。）15.B（竞争性谈判适用于技术复杂不能确定详细规格、紧急需要、无法事先计算价格等情形；A为询价，C为单一来源，D为竞争性磋商。）二、多项选择题1.ABD（划拨土地使用权出资，在合理期限内办理土地变更手续的有效，C错误。）2.ABCD（均符合合同法定解除情形。）3.ABC（未按期提示承兑的，持票人丧失对前手的追索权，但可向出票人主张权利，D错误。）4.ABCD（均属于重大事件范围。）5.AB（国债利息、居民企业间股息为免税收入，CD错误。）6.ACD（购进货物用于个人消费不视同销售，B错误。）7.ACD（转让方为多家国有股东的，由其中持股比例最大或合计持股比例最大的国有股东履行批准程序，B错误。）8.AC（BD为纵向垄断协议，AC为横向。）9.AB（追索权时效为6个月，再追索权为3个月，CD错误。）10.ABCD（均符合政府采购合同规定。）三、判断题1.√（《公司法》第13条规定）2.√（《民法典》第171条规定）3.×（票据上的签章不符合规定的，仅签章无效，不影响其他符合规定签章的效力。）4.×（公开发行公司债券的条件已取消累计债券余额不超过净资产40%的限制（2023年《证券法》修订）。）5.×（超过部分可结转以后年度扣除。）6.√（《增值税暂行条例》第24条规定）7.√（《合伙企业法》第21条规定）8.√（《民法典》第658条规定）9.×（境外亏损不得抵减境内盈利。）10.√（2023年增值税小规模纳税人优惠政策）四、简答题1.李某有