2026年税务行政复议及诉讼规则题库

2026年税务行政复议及诉讼规则题库一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业因增值税纳税争议，向市税务局申请行政复议。复议机关依法应当作出复议决定的期限是？A.自受理之日起60日内B.自受理之日起30日内C.自受理之日起15日内D.自受理之日起45日内2.个体工商户张某因个人所得税纳税争议，不服区税务局的处罚决定，依法申请行政复议。张某应向哪个机关申请复议？A.县税务局B.市税务局C.省税务局D.国家税务总局3.某企业不服税务局作出的税务强制执行决定，申请行政复议。复议机关应当如何处理？A.中止执行B.暂缓执行C.停止执行D.不予受理4.税务机关作出税务行政处罚决定后，当事人不服，依法申请行政复议。复议期间，原决定是否继续执行？A.继续执行B.暂停执行C.视情况执行D.不执行5.某公司因企业所得税争议申请行政复议，复议机关发现原税务机关适用法律错误，应当如何处理？A.维持原决定B.撤销原决定并重新作出C.变更原决定D.驳回申请6.当事人对税务行政复议决定不服，依法向人民法院提起诉讼。诉讼时效期间是多久？A.3个月B.6个月C.1年D.2年7.某企业不服税务局作出的税务保全措施，申请行政复议。复议机关应当如何处理？A.立即解除保全B.视情况解除C.维持原措施D.不予受理8.税务机关作出的税务行政行为，若未告知当事人陈述、申辩权利，该行为是否有效？A.有效B.无效C.部分有效D.视情况而定9.某个体工商户对税务局的税务检查决定不服，申请行政复议。复议机关应当如何处理？A.直接撤销B.调解解决C.视情况决定D.依法复议10.当事人对税务行政复议决定不服，依法申请人民法院强制执行。申请强制执行的期限是多久？A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月二、多选题（共5题，每题3分）1.税务行政复议的法定受理范围包括哪些情形？A.对税务机关作出的征税决定不服B.对税务机关作出的行政处罚决定不服C.对税务机关作出的行政许可决定不服D.对税务机关作出的行政强制措施不服2.税务行政复议程序中，当事人可以委托哪些人员参加复议？A.当事人的近亲属B.律师C.有关社会团体人员D.税务机关工作人员3.税务行政诉讼中，原告可以提起哪些诉讼请求？A.请求撤销行政行为B.请求确认行政行为无效C.请求变更行政行为D.请求履行法定职责4.税务机关作出的下列哪些行为不属于行政复议的受案范围？A.税务检查决定B.税务行政处罚决定C.税务行政强制执行决定D.税务机关的内部管理决定5.税务行政复议决定作出后，当事人有哪些救济途径？A.向人民法院提起诉讼B.申请上级税务机关复核C.向监察机关举报D.向人大反映情况三、判断题（共10题，每题1分）1.税务行政复议期间，原税务行政行为继续执行。（正确/错误）2.当事人对税务行政复议决定不服，可以依法申请人民法院强制执行。（正确/错误）3.税务行政诉讼不适用调解原则。（正确/错误）4.税务机关作出的行政行为，若未告知当事人陈述、申辩权利，该行为无效。（正确/错误）5.税务行政复议决定作出后，税务机关应当将复议决定书送达当事人。（正确/错误）6.当事人对税务行政复议决定不服，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。（正确/错误）7.税务行政诉讼中，被告税务机关应当承担举证责任。（正确/错误）8.税务行政复议申请期限为60日，法律另有规定的除外。（正确/错误）9.税务行政诉讼的被告只能是作出行政行为的税务机关。（正确/错误）10.税务机关作出的行政行为，若存在重大明显违法，原告可以请求人民法院判决确认该行为无效。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述税务行政复议的法定受理范围。2.简述税务行政诉讼的被告及其确定规则。3.简述税务行政复议与税务行政诉讼的区别。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某公司因增值税纳税争议，不服市税务局作出的补税决定，向省税务局申请行政复议。省税务局经审理后作出复议决定，维持原补税决定。该公司不服，可采取哪些救济措施？请说明理由。2.某个体工商户对区税务局作出的税务行政处罚决定不服，向市税务局申请行政复议。市税务局经审理后作出复议决定，撤销原处罚决定，责令区税务局重新作出。区税务局重新作出处罚决定，加重了对该个体工商户的处罚。该个体工商户不服，可采取哪些救济措施？请说明理由。答案与解析一、单选题1.A解析：根据《税务行政复议规则》第48条，复议机关应当自受理之日起60日内作出复议决定。2.B解析：根据《税务行政复议规则》第12条，对区税务局的处罚决定不服，应向市税务局申请复议。3.B解析：根据《税务行政复议规则》第50条，复议期间，原决定不停止执行，但复议机关认为需要停止执行的除外。4.A解析：根据《税务行政复议规则》第49条，复议期间，原决定继续执行。5.C解析：根据《税务行政复议规则》第55条，复议机关发现原决定适用法律错误，应变更原决定。6.C解析：根据《行政诉讼法》第39条，诉讼时效期间为1年。7.C解析：根据《税务行政复议规则》第50条，复议机关应视情况决定是否解除保全。8.B解析：根据《税收征收管理法》第88条，未告知陈述、申辩权利的，该行为无效。9.C解析：根据《税务行政复议规则》第47条，复议机关应依法复议，具体处理方式视情况而定。10.C解析：根据《行政诉讼法》第98条，申请强制执行的期限为3个月。二、多选题1.A、B、C、D解析：根据《税务行政复议规则》第6条，上述情形均属行政复议受案范围。2.A、B、C解析：根据《税务行政复议规则》第10条，当事人可以委托律师、近亲属或有关社会团体人员参加复议，税务机关工作人员不可。3.A、B、C解析：根据《行政诉讼法》第78条，原告可请求撤销、确认无效或变更行政行为。4.D解析：根据《税务行政复议规则》第7条，税务机关的内部管理决定不属于行政复议受案范围。5.A、B解析：根据《行政诉讼法》第85条，复议决定不服可向法院起诉或申请上级复核（法律另有规定的除外）。三、判断题1.正确2.错误解析：根据《行政诉讼法》第96条，复议决定不服可起诉，但不可申请法院强制执行。3.正确4.正确5.正确6.错误解析：根据《行政诉讼法》第39条，诉讼时效期间为1年。7.正确8.正确9.正确10.正确解析：根据《行政诉讼法》第74条，重大明显违法可请求确认无效。四、简答题1.税务行政复议的法定受理范围包括：-对税务机关作出的征税决定不服；-对税务机关作出的行政处罚决定不服；-对税务机关作出的行政许可、确认、变更或否定权利决定不服；-对税务机关作出的行政强制措施不服；-对税务机关作出的其他具体行政行为不服。2.税务行政诉讼的被告及其确定规则：-被告只能是作出行政行为的税务机关；-若税务机关与其他组织或个人共同作出行为，可列为共同被告；-若复议决定加重处罚，原机关和复议机关可列为共同被告。3.税务行政复议与税务行政诉讼的区别：-性质不同：复议是内部层级监督，诉讼是外部司法监督；-受案范围不同：复议范围更广，诉讼仅限于可诉行政行为；-法律依据不同：复议依据《税务行政复议规则》，诉讼依据《行政诉讼法》；-效力不同：复议决定具有终局性（部分除外），诉讼判决具有最终法律效力。五、案例分析题1.该公司可采取的救济措施：-向人民法