2026年城市维护建设税法题库

2026年城市维护建设税法题库一、单选题（每题1分，共20题）1.某企业位于某市，2025年实际缴纳增值税150万元，消费税80万元。已知该市城建税税率为7%，则该企业应缴纳城建税多少万元？A.13.5B.14C.15.6D.16.22.下列项目中，不属于城建税计税依据的是？A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的消费税C.转让土地使用权缴纳的营业税（已取消）D.罚款收入3.某县企业2025年应缴纳增值税200万元，消费税100万元，但实际只缴纳了180万元。该企业应补缴城建税多少万元？（假设该县城建税税率为5%）A.9B.10C.12D.154.对于出口业务，城建税的计税依据如何确定？A.不计入城建税B.按实际缴纳的增值税和消费税计算C.按免抵税额计算D.按出口额的3%计算5.某市企业2025年因特殊原因申请减免城建税，税务机关批准减免了50%的税额。假设该企业应缴城建税20万元，实际应缴多少万元？A.10B.12C.15D.206.跨地区经营的企业，其城建税应如何缴纳？A.在经营地缴纳B.在注册地缴纳C.按总机构所在地和经营地分别缴纳D.由税务机关根据情况决定7.某省企业2025年实际缴纳增值税300万元，消费税200万元。已知该省城建税税率为7%，则该企业应缴纳城建税多少万元？A.35B.42C.49D.568.对于自产自用产品，城建税的计税依据如何确定？A.不计税B.按市场价计算增值税和消费税后计入城建税C.按成本价计算增值税和消费税后计入城建税D.由税务机关根据情况决定9.某市企业2025年应缴纳增值税100万元，消费税50万元，但实际只缴纳了80万元。该企业应补缴城建税多少万元？（假设该市城建税税率为7%）A.7B.8.5C.9D.1010.对于免征增值税的业务，城建税是否也免征？A.是B.否C.部分免征D.由税务机关根据情况决定11.某县企业2025年实际缴纳增值税200万元，消费税100万元。已知该县城建税税率为5%，则该企业应缴纳城建税多少万元？A.15B.20C.25D.3012.对于代收代缴的增值税和消费税，城建税如何计算？A.由代收代缴人代缴B.由实际缴纳人缴纳C.由税务机关根据情况决定D.不计税13.某市企业2025年应缴纳增值税300万元，消费税150万元，但实际只缴纳了250万元。该企业应补缴城建税多少万元？（假设该市城建税税率为7%）A.21B.22.5C.25D.3014.对于减免消费税的业务，城建税如何处理？A.同比例减免B.不减免C.由税务机关根据情况决定D.按实际缴纳的消费税计算15.某省企业2025年实际缴纳增值税400万元，消费税200万元。已知该省城建税税率为5%，则该企业应缴纳城建税多少万元？A.30B.40C.50D.6016.对于自产自用产品，如果涉及增值税和消费税，城建税如何计算？A.不计税B.按市场价计算增值税和消费税后计入城建税C.按成本价计算增值税和消费税后计入城建税D.由税务机关根据情况决定17.某市企业2025年应缴纳增值税100万元，消费税50万元，但实际只缴纳了70万元。该企业应补缴城建税多少万元？（假设该市城建税税率为5%）A.3.5B.4C.4.5D.518.对于出口业务，如果涉及增值税和消费税的免抵税额，城建税如何处理？A.免抵城建税B.按免抵税额计算城建税C.由税务机关根据情况决定D.不计税19.某县企业2025年实际缴纳增值税300万元，消费税150万元。已知该县城建税税率为7%，则该企业应缴纳城建税多少万元？A.31.5B.35C.42D.4920.对于跨地区经营的企业，如果总机构所在地和经营地城建税税率不同，如何计算城建税？A.按总机构所在地税率计算B.按经营地税率计算C.按两地税率的平均值计算D.由税务机关根据情况决定二、多选题（每题2分，共10题）1.城建税的计税依据包括哪些？A.实际缴纳的增值税B.实际缴纳的消费税C.转让土地使用权缴纳的营业税（已取消）D.罚款收入2.下列哪些情况下，城建税可以减免？A.出口业务B.转让土地使用权C.特殊困难企业D.免征增值税的业务3.跨地区经营的企业，城建税的缴纳方式有哪些？A.在经营地缴纳B.在注册地缴纳C.按总机构所在地和经营地分别缴纳D.由税务机关根据情况决定4.城建税的税率有哪些？A.5%B.7%C.1%D.10%5.对于自产自用产品，城建税的计税依据如何确定？A.不计税B.按市场价计算增值税和消费税后计入城建税C.按成本价计算增值税和消费税后计入城建税D.由税务机关根据情况决定6.城建税的征收管理有哪些特点？A.按实际缴纳的增值税和消费税计征B.与增值税和消费税同时缴纳C.由税务机关单独征收D.税率固定7.对于减免增值税的业务，城建税如何处理？A.同比例减免B.不减免C.由税务机关根据情况决定D.按实际缴纳的增值税计算8.对于出口业务，城建税的计税依据如何确定？A.不计税B.按实际缴纳的增值税和消费税计算C.按免抵税额计算D.按出口额的3%计算9.城建税的征收对象有哪些？A.企业B.个体工商户C.财政机关D.非营利组织10.跨地区经营的企业，如果总机构所在地和经营地城建税税率不同，如何计算城建税？A.按总机构所在地税率计算B.按经营地税率计算C.按两地税率的平均值计算D.由税务机关根据情况决定三、判断题（每题1分，共10题）1.城建税的计税依据包括实际缴纳的增值税和消费税。（√）2.对于出口业务，城建税也需缴纳。（×）3.城建税的税率全国统一，均为7%。（×）4.自产自用产品不涉及增值税和消费税，因此也不计税。（×）5.跨地区经营的企业，城建税在总机构所在地缴纳。（×）6.减免增值税的业务，城建税也相应减免。（√）7.城建税的征收管理由税务机关单独进行。（×）8.对于免征消费税的业务，城建税也免征。（√）9.城建税的征收对象包括个体工商户。（√）10.跨地区经营的企业，城建税按两地税率的平均值计算。（×）四、计算题（每题5分，共5题）1.某市企业2025年实际缴纳增值税200万元，消费税100万元。已知该市城建税税率为7%，则该企业应缴纳城建税多少万元？答案：14万元解析：城建税计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和，即200万元+100万元=300万元。城建税税率为7%，因此应缴纳城建税=300万元×7%=21万元。2.某县企业2025年应缴纳增值税300万元，消费税150万元，但实际只缴纳了250万元。该企业应补缴城建税多少万元？（假设该县城建税税率为5%）答案：12.5万元解析：城建税计税依据为实际应缴增值税和消费税之和，即300万元+150万元=450万元。实际只缴纳了250万元，应补缴城建税=450万元-250万元=200万元。城建税税率为5%，因此应补缴城建税=200万元×5%=10万元。3.某省企业2025年实际缴纳增值税400万元，消费税200万元。已知该省城建税税率为5%，则该企业应缴纳城建税多少万元？答案：30万元解析：城建税计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和，即400万元+200万元=600万元。城建税税率为5%，因此应缴纳城建税=600万元×5%=30万元。4.某市企业2025年应缴纳增值税100万元，消费税50万元，但实际只缴纳了70万元。该企业应补缴城建税多少万元？（假设该市城建税税率为7%）答案：4.9万元解析：城建税计税依据为实际应缴增值税和消费税之和，即100万元+50万元=150万元。实际只缴纳了70万元，应补缴城建税=150万元-70万元=80万元。城建税税率为7%，因此应补缴城建税=80万元×7%=5.6万元。5.某县企业2025年实际缴纳增值税300万元，消费税150万元。已知该县城建税税率为7%，则该企业应缴纳城建税多少万元？答案：31.5万元解析：城建税计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和，即300万元+150万元=450万元。城建税税率为7%，因此应缴纳城建税=450万元×7%=31.5万元。五、简答题（每题5分，共5题）1.简述城建税的计税依据。答案：城建税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。解析：城建税的计税依据不包括罚款收入、非税收入等，只包括实际缴纳的增值税和消费税。2.简述城建税的税率。答案：城建税的税率有5%、7%和1%。解析：城建税的税率根据地区不同而有所差异，一般有5%、7%和1%三种税率。3.简述跨地区经营的企业如何缴纳城建税。答案：跨地区经营的企业，城建税在经营地缴纳。解析：跨地区经营的企业，城建税应在经营地缴纳，而不是在总机构所在地缴纳。4.简述减免增值税的业务，城建税如何处理。答案：减免增值税的业务，城建税也相应减免。解析：减免增值税的业务，城建税也相应减免，即按减免比例减免。5.简述自产自用产品，城建税的计税依据如何确定。答案：自产自用产品，城建税的计税依据按市场价计算增值税和消费税后计入城建税。解析：自产自用产品，城建税的计税依据按市场价计算增值税和消费税后计入城建税，而不是按成本价计算。六、案例分析题（每题10分，共2题）1.某市企业2025年实际缴纳增值税300万元，消费税150万元。已知该市城建税税率为7%，该企业申请减免城建税，税务机关批准减免了50%的税额。假设该企业应缴城建税20万元，实际应缴多少万元？答案：10万元解析：该企业应缴城建税20万元，减免50%后，实际应缴城建税=20万元×50%=10万元。2.某县企业2025年应缴纳增值税200万元，消