2026年高职（税务筹划实训）税务筹划实训综合测试试题及答案

2025年高职（税务筹划实训）税务筹划实训综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.增加企业利润2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.随意性3.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.增值税小规模纳税人的征收率通常为（）A.3%B.5%C.6%D.11%5.下列哪种行为不属于偷税（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.按照规定设置账簿并如实记账6.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.税务师事务所D.会计师事务所7.税收法律关系的客体是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.税收法律8.企业在进行税务筹划时，首先要考虑的因素是（）A.税收政策B.企业战略C.成本效益D.风险控制9.以下哪种情况适合采用加速折旧法进行税务筹划（）A.企业处于盈利状态且享受税收优惠B.企业处于亏损状态C.企业固定资产更新速度较慢D.企业固定资产价值较低10.企业将自产的货物用于（），应视同销售缴纳增值税。A.职工福利B.连续生产应税产品C.在建工程D.捐赠11.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额12.根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%13.以下不属于税收优惠形式的是（）A.免税B.减税C.退税D.加税14.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的时间是（）A.取得发票的当月B.认证通过的当月C.申报抵扣的当月D.发票开具之日起180天内认证通过并申报抵扣的当月15.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止16.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税17.在税务筹划中，利用税收管辖权进行筹划的方法是（）A.转让定价B.税收协定C.选择有利的企业组织形式D.利用税收优惠政策18.企业委托加工应税消费品，由（）代收代缴消费税。A.委托方B.受托方C.双方协商确定D.税务机关19.税务筹划与避税的根本区别在于（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.风险控制20.以下哪种情况不可以开具增值税专用发票（）A.向消费者个人销售货物B.销售货物适用免税规定C.小规模纳税人销售货物D.以上都是第II卷（非选择题，共60分）二、多项选择题（共10小题，每小题3分，共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内，少选、多选、错选均不得分。1.税务筹划的基本原则包括（）A.合法性原则B.筹划性原则C.收益性原则D.风险控制原则E.成本效益原则2.企业所得税税前扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失E.其他支出3.增值税的视同销售行为有（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目E.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费4.下列属于税收优惠政策的有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧E.税收抵免5.税务筹划的方法有（）A.利用税收优惠政策B.利用税收管辖权C.选择有利的企业组织形式D.利用转让定价E.利用会计核算方法6.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节7.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业E.个体工商户8.以下关于增值税发票的说法正确的有（）A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票C.增值税普通发票可以由小规模纳税人领购使用D.增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣进项税额的凭证E.增值税普通发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣进项税额的凭证9.税务筹划可能面临的风险有（）A.政策风险B.市场风险C.经营风险D.执法风险E.道德风险10.下列属于企业所得税不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.国债利息收入E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益三、判断题（共10小题，每小题2分，共20分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.税务筹划就是偷税、漏税。（）2.企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）3.增值税一般纳税人购进货物用于非增值税应税项目，其进项税额可以抵扣。（）4.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全相同。（）5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）6.税务筹划只需要考虑税收因素，不需要考虑企业的其他因素。（）7.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。（）8.企业将自产的货物用于捐赠，不需要缴纳增值税。（）9.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（）10.税务筹划是一种合法的节税行为，不会给企业带来任何风险。（）四、案例分析题（共1题，10分）材料：某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年12月发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额100万元，款项已收到。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税7.8万元，材料已验收入库。3.将自产的产品用于职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.销售2013年购进的小汽车一辆，取得含税收入5.15万元。该小汽车购进时未抵扣进项税额。要求：计算该企业2024年12月应缴纳的增值税税额。