鲁东大学内部控制制度

PAGE鲁东大学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强鲁东大学内部管理，规范学校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及相关行业标准，结合学校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于鲁东大学各部门、各单位在经济活动中的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制重点，提高内部控制的效率和效果。4.制衡性原则：确保学校内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制制度应与学校的规模、管理模式、业务特点等相适应，并随着外部环境的变化、学校业务的发展和管理要求的提高不断修订和完善。（四）定义与解释1.内部控制：是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.风险评估：是指学校及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：是指学校根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：是指学校及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在学校内部各部门、各岗位之间进行有效沟通。5.内部监督：是指学校对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、组织架构与职责分工（一）学校层面1.学校党委：对学校内部控制工作负总责，领导学校内部控制体系建设，研究决定内部控制建设中的重大问题。2.校长办公会：负责审议学校内部控制制度建设方案、重大风险应对策略等，协调解决内部控制工作中的重大事项。3.内部控制建设领导小组：由学校主要领导担任组长，相关职能部门负责人为成员。负责统筹规划、组织协调学校内部控制建设工作，定期召开会议，研究解决内部控制建设过程中的问题。4.内部控制评价与监督委员会：由学校纪委书记担任主任，相关职能部门负责人、教师代表、学生代表等为成员。负责对学校内部控制制度的执行情况进行评价和监督，提出改进建议和意见。（二）职能部门层面1.财务处：作为学校财务管理的职能部门，负责学校预算管理、收支管理、财务核算、财务监督等工作，制定和完善财务管理制度，参与学校经济活动的风险评估和控制，为学校内部控制提供财务专业支持。2.资产管理处：负责学校资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理，建立健全资产管理制度，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。3.采购管理部门：负责学校采购活动的组织实施，制定采购管理制度，规范采购流程，加强对采购过程的监督管理，确保采购活动合法合规、公开透明。4.审计处：负责对学校内部控制制度的健全性、有效性进行审计监督，对经济活动进行审计检查，发现问题及时提出整改意见和建议，促进学校内部控制制度的有效执行。5.其他职能部门：按照各自职责，负责本部门业务范围内的内部控制工作，配合学校做好相关经济活动的风险防控。（三）岗位层面1.不相容岗位分离：明确各经济活动中不相容岗位的设置，如预算编制与预算审批、采购申请与采购审批、采购执行与验收、付款审批与付款执行、资产管理与资产使用处置等，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.关键岗位人员管理：对关键岗位人员实行定期轮岗制度，明确岗位人员的职责权限，加强对岗位人员的培训和考核，提高岗位人员的业务素质和风险防范意识。三、风险评估与应对（一）风险评估机制1.风险识别：学校各部门、各单位应定期对经济活动进行风险识别，查找可能存在的风险点，如政策风险、市场风险、财务风险、管理风险等。2.风险分析：对识别出的风险进行分析，评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。3.风险应对策略制定：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。（二）重点领域风险评估与应对1.预算管理风险风险识别：预算编制不准确、不科学，预算执行不严格，预算调整随意性大等。风险分析：可能导致学校资金使用不合理，影响学校事业发展规划的顺利实施。风险应对策略：加强预算编制的科学性和准确性，严格执行预算，规范预算调整程序。2.收支管理风险风险识别：收入未及时足额上缴，支出审批不严，存在违规支出等。风险分析：可能导致学校收入流失，资金浪费，甚至引发财务风险。风险应对策略：加强收入管理，严格支出审批，规范收支核算。3.采购管理风险风险识别：采购过程不规范，存在暗箱操作、利益输送等。风险分析：可能导致采购成本过高，采购质量不达标，影响学校正常教学科研工作。风险应对策略：完善采购制度，加强采购过程监督，确保采购活动公开、公平、公正。4.资产管理风险风险识别：资产配置不合理，资产闲置浪费，资产处置不规范等。风险分析：可能导致学校资产流失，资产使用效益低下。风险应对策略：加强资产管理，合理配置资产，规范资产处置程序。5.建设项目管理风险风险识别：项目立项不科学，招投标不规范，工程质量不达标，项目超预算等。风险分析：可能导致学校资金损失，工程延误，影响学校基础设施建设和发展。风险应对策略：严格项目立项审批，规范招投标程序，加强工程质量监督和造价控制。6.合同管理风险风险识别：合同签订不规范，合同执行不到位，合同纠纷处理不及时等。风险分析：可能导致学校权益受损，经济利益流失。风险应对策略：加强合同管理，规范合同签订流程，严格合同执行，及时处理合同纠纷。四、控制活动（一）预算控制1.预算编制：学校应按照国家有关规定和学校事业发展规划，科学合理地编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑学校各部门、各单位的业务需求和财务状况。2.预算审批：学校预算编制完成后，应按照规定的审批程序进行审批。预算审批应严格把关，确保预算的合理性和可行性。3.预算执行：学校各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。4.预算分析与考核：学校应定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现预算执行过程中存在的问题，采取有效措施加以解决。对预算执行情况好的部门和单位进行表彰和奖励，对预算执行不力的部门和单位进行通报批评，并追究相关人员的责任。（二）收支控制1.收入控制：学校应加强对各项收入的管理，确保收入及时足额上缴。收入管理应严格执行国家有关规定，明确收入来源和收费标准，规范收费行为。加强对收入票据的管理，确保票据开具合法合规。2.支出控制：学校应建立健全支出管理制度，规范支出审批程序。支出审批应严格按照规定的权限进行，确保支出真实、合法、合理。加强对支出的审核和监督，严格控制“三公”经费等一般性支出，提高资金使用效益。（三）采购控制1.采购计划：学校各部门、各单位应根据实际工作需要，合理编制采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算等内容，并按照规定的程序进行审批。2.采购方式选择：学校应根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购方式的选择应严格按照规定的程序进行，确保采购活动公开、公平、公正。3.采购实施：学校应按照选定的采购方式组织实施采购活动。采购过程应严格遵守相关法律法规和学校采购管理制度，确保采购活动合法合规。加强对采购过程的监督，防止采购过程中出现违规行为。4.采购验收：采购项目完成后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收应严格按照采购合同的要求进行，确保采购货物或服务的质量、数量、规格等符合要求。验收合格后，方可办理付款手续。（四）资产控制1.资产配置：学校应根据事业发展需要，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、优化结构、勤俭节约的原则，提高资产使用效益。加强对资产配置的审核和审批，确保资产配置符合学校实际需求。2.资产购置：学校资产购置应按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。3.资产保管：学校应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任。资产保管应做到分类存放、标识清晰、安全完整。加强对资产保管情况的检查和监督，防止资产丢失、损坏等情况发生。4.资产使用：学校应加强对资产使用的管理，提高资产使用效益。资产使用应严格按照规定的用途进行，不得擅自改变资产用途。建立资产使用登记制度，记录资产使用情况。5.资产处置：学校资产处置应按照规定的程序进行，严格执行审批制度。资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置公开、公平、公正。资产处置收入应及时足额上缴学校财务。（五）建设项目控制1.项目立项：学校建设项目立项应进行充分的可行性研究和论证，确保项目立项科学合理。项目立项应按照规定的程序进行审批，明确项目建设内容、建设规模、建设资金等。2.项目招投标：学校建设项目招投标应严格按照国家有关规定进行，确保招投标活动公开、公平、公正。加强对招投标过程的监督，防止招投标过程中出现违规行为。3.项目建设：学校建设项目应按照批准的设计方案和施工图纸进行建设，确保工程质量。加强对项目建设过程的监督，严格控制工程进度、工程质量和工程造价。4.项目验收：学校建设项目完成后，应组织相关部门和人员进行验收。验收应严格按照项目建设合同和相关标准进行，确保项目建设符合要求。验收合格后，方可办理项目竣工结算和交付使用手续。（六）合同控制1.合同签订：学校经济活动涉及的合同应按照规定的程序签订。合同签订前，应进行充分的调查和审核，确保合同条款合法合规、明确具体。合同签订应使用学校统一制定的合同文本，明确双方的权利和义务。2.合同执行：学校应严格按照合同约定执行合同，确保合同履行。加强对合同执行情况的监督，及时发现合同执行过程中存在的问题，采取有效措施加以解决。3.合同变更与解除：如因特殊情况需要变更或解除合同，应按照规定的程序进行申报和审批。合同变更或解除应签订书面协议，明确双方的权利和义务。4.合同纠纷处理：如发生合同纠纷，学校应及时采取措施进行处理。合同纠纷处理应遵循合法、公正、合理的原则，维护学校的合法权益。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全信息系统：学校应建立健全覆盖经济活动全过程的信息系统，实现信息的及时、准确、共享。信息系统应具备预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等功能模块，满足学校内部控制的需要。2.信息系统安全管理：加强对信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，确保信息系统的安全稳定运行。设置信息系统访问权限，防止信息泄露和滥用。（二）信息传递与沟通1.内部信息传递：学校应建立健全内部信息传递机制，确保信息在各部门、各岗位之间及时、准确传递。加强对经济活动相关信息的收集、整理、分析和报告，为学校决策提供依据。2.外部信息沟通：学校应加强与外部相关部门和单位的信息沟通，及时了解国家政策法规的变化和市场动态，为学校经济活动提供参考。积极与财政、审计、税务等部门沟通协调，争取政策支持，规范学校经济活动。六、内部监督（一）监督机制1.内部审计监督：学校审计处应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，对经济活动进行审计检查。审计监督应覆盖学校经济活动的全过程，重点关注预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等关键领域。2.纪检监察监督：学校纪委应加强对学校内部控制制度执行情况的监督检查，严肃查处违规违纪行为。对发现的问题及时进行调查处理，追究相关人员的责任。3.其他监督：学校还应充分发挥教职工代表大会、学生代表大会等民主监督作用，鼓励广大师生对学校经济活动进行监督，提出意见和建议。（二）监督检查与评价1.定期监督检查：学校应定期组织对内部控制制度执行情况进行监督检查，检查内容包括制度建设、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。监督检查应形成书面报告，及时发现问题并提出整改意见。2.专项监督检查：针对学校经济活动中的重点领域和关键环节，应适时开展专项监督检查。专项监督检查应深入细致，确保监督检查工作取得实效。及时发现和解决存在的问题，完善内部控制制度。3.内部控制评价：学校应定期对内部控制制度的有效性进行评价。内部控制评价应包括内部控制制度的健全性、合理性和有效性等方面。通过内部控制评价，发现内部控制缺陷，及时加以改进，提高内部控制水平。（三）问题整改与责任追究1.问题整改：对监督检查和评价过程中发现内部控制存在的问题，学校应及时制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到有效整改。整改完成后，应进行跟踪复查，确保整改工