黑龙江省拦标价审计制度

PAGE黑龙江省拦标价审计制度一、总则（一）目的为加强黑龙江省建设工程招投标活动的管理，规范拦标价的编制与使用，保证建设工程交易价格的合理性，维护市场公平竞争秩序，根据国家及黑龙江省相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于黑龙江省行政区域内各类房屋建筑和市政基础设施工程、水利工程、交通工程等依法必须进行招标的建设项目拦标价的审计监督。（三）基本原则1.合法性原则：拦标价的编制、审核与使用必须符合国家和黑龙江省现行的法律法规、规章以及强制性标准的要求。2.公正性原则：审计机构应独立、客观、公正地开展拦标价审计工作，不受任何单位和个人的干涉，确保审计结果真实、准确。3.合理性原则：拦标价应根据工程预算定额、市场价格信息等因素，科学合理地确定，既能保证工程质量，又能有效控制工程造价。4.时效性原则：拦标价审计应在规定的时间内完成，以满足工程招投标活动的进度要求。二、拦标价编制要求（一）编制依据1.国家和地方现行的工程建设计价规范、定额标准：如《建设工程工程量清单计价规范》、黑龙江省相关工程预算定额等。2.工程设计文件：包括初步设计、施工图设计等，明确工程的建设规模、内容、技术要求等。3.市场价格信息：参考当地工程造价管理机构发布的当期建筑材料、设备、人工等市场价格信息，以及市场实际交易价格。4.其他相关规定：如国家和地方关于工程造价计价的其他政策文件、行业标准等。（二）编制内容1.工程量清单：按照规范要求准确计算工程量，列出分部分项工程项目、措施项目、其他项目等清单。2.综合单价：根据定额标准、市场价格等因素确定各项目的综合单价，包括人工费、材料费、机械费、管理费、利润、规费、税金等。3.总价：由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金等汇总而成工程拦标价总价。（三）编制程序1.项目建设单位委托具有相应资质的工程造价咨询机构或招标代理机构编制拦标价。2.编制单位应组织专业技术人员进行现场勘查，了解工程实际情况，收集相关资料。3.依据编制依据，按照规定的计价方法和程序进行工程量计算、单价分析和总价汇总，形成拦标价初稿。4.编制单位内部审核初稿，对发现的问题进行修改完善，形成拦标价征求意见稿。5.征求意见稿提交项目建设单位、相关部门及利益相关方征求意见，根据反馈意见进行调整，形成拦标价送审稿。三、拦标价审计机构及人员（一）审计机构资质要求1.具有独立法人资格：审计机构应是依法设立的工程造价咨询企业或会计师事务所等，具备独立承担民事责任的能力。2.具备相应资质等级：工程造价咨询企业应具有工程造价咨询甲级资质，会计师事务所应具备从事基本建设工程预算、结算、决算审核工作的相关资质。3.良好的信誉：在近三年内无不良记录，未受到相关部门的行政处罚。（二）审计人员资格要求1.专业知识与技能：审计人员应具备工程造价、工程管理、财务审计等相关专业知识，熟悉工程建设计价规范和定额标准，掌握工程造价审计的方法和技巧。2.执业资格证书：工程造价专业人员应具有注册造价工程师资格证书，财务审计人员应具有注册会计师资格证书等相关执业资格证书。3.职业道德：审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正，保守审计工作中知悉的商业秘密。（三）审计机构及人员的职责1.审计机构职责接受委托：按照与项目建设单位签订的审计业务约定书，承担拦标价审计工作。制定审计方案：根据项目特点和审计要求，制定详细的审计工作方案，明确审计目标、范围、方法、程序和人员分工等。实施审计：按照审计方案，对拦标价编制依据、编制内容、编制程序等进行全面审计，收集、查阅相关资料，进行现场勘查，询问相关人员，核实数据的真实性和准确性。出具审计报告：审计工作结束后，及时出具审计报告，对拦标价的合理性、合规性发表审计意见，并提出审计建议。档案管理：负责审计工作档案的整理、归档和保管，确保档案资料的完整性和保密性。2.审计人员职责遵守审计纪律：严格遵守审计机构的各项规章制度，遵守职业道德规范，保守审计秘密。执行审计任务：按照审计方案的要求，认真履行职责，完成各项审计工作任务，确保审计工作质量。记录审计过程：如实记录审计过程中发现的问题、采取的审计措施、收集的审计证据等，编制审计工作底稿。参与审计报告编制：协助审计机构负责人编制审计报告，提供审计工作中的相关资料和数据，对审计报告内容发表意见。四、拦标价审计内容（一）编制依据审计1.计价规范和定额标准：检查是否采用国家和地方现行有效的计价规范和定额标准，引用是否准确。2.工程设计文件：审核拦标价编制是否与工程设计文件相符，是否充分考虑设计变更、现场签证等因素。3.市场价格信息：查验市场价格信息的来源是否可靠，价格是否合理，是否根据当期市场行情进行调整。4.其他相关规定：审查是否符合国家和地方关于工程造价计价的其他政策文件、行业标准等要求。（二）编制内容审计1.工程量清单：核对工程量计算是否准确，清单项目设置是否完整、规范，与计价规范的一致性。2.综合单价：审查综合单价的组成是否合理，各项费用的计算是否符合规定，单价是否与市场价格相符。3.总价：检查总价的汇总是否正确，规费、税金等计取是否符合规定，是否存在漏项、错算等问题。（三）编制程序审计1.委托程序：审查项目建设单位委托编制拦标价的程序是否合规，委托的机构是否具备相应资质。2.编制过程：检查编制单位是否按照规定的程序进行现场勘查、资料收集、初稿编制、内部审核、征求意见、调整完善等工作，各环节是否有相应记录。3.审核程序：核实项目建设单位、相关部门及利益相关方对拦标价征求意见稿的审核意见是否得到充分考虑，送审稿是否经过严格审核。五、拦标价审计程序（一）审计委托1.项目建设单位向审计机构发出审计委托书：明确审计项目名称、内容、要求、时间等事项，并提供相关资料，如工程立项批复、初步设计文件、施工图设计文件、工程量清单及计价文件等。2.审计机构与项目建设单位签订审计业务约定书：约定双方的权利和义务，包括审计范围、审计费用、审计报告提交时间等条款。（二）审计准备1.组建审计组：根据审计项目的规模和复杂程度，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.熟悉资料：审计人员认真查阅项目建设单位提供的相关资料，了解工程概况、建设要求、计价依据等情况，熟悉工程图纸和工程量清单。3.制定审计方案：审计组根据项目特点和审计要求，制定详细的审计工作方案，确定审计目标、范围、内容、方法、程序和时间安排等。（三）审计实施1.收集审计证据：审计人员通过查阅资料、现场勘查、询问相关人员等方式，收集与拦标价编制相关的审计证据，如计价文件、市场价格证明、设计变更记录、现场签证等。2.进行数据分析：对收集到的审计证据进行整理、分析，对比各项数据之间的逻辑关系，判断拦标价编制的合理性和合规性。3.现场勘查核实：审计人员到工程项目现场进行勘查，核实工程实际情况与设计文件、工程量清单是否一致，了解工程施工条件、施工工艺等对工程造价的影响。4.询问相关人员：与项目建设单位、编制单位、施工单位、监理单位等相关人员进行沟通，询问拦标价编制过程中的有关问题，核实情况的真实性。5.编制审计工作底稿：审计人员将审计过程中发现的问题、采取的审计措施、收集的审计证据等详细记录在审计工作底稿中，作为审计报告的依据。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿和审计结果，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿完成后，征求项目建设单位、编制单位及其他相关部门的意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行分析研究，必要时进行补充审计。3.出具正式审计报告：审计组根据征求意见情况，对审计报告进行修改完善后，出具正式审计报告。正式审计报告应加盖审计机构公章，并由审计人员签字。（五）审计档案归档1.整理审计资料：审计工作结束后，审计人员对审计过程中形成的各种资料进行整理，包括审计委托书、审计业务约定书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告及相关反馈意见等。2.归档保存：将整理好的审计资料按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，存入审计机构档案库，妥善保管，以备查阅。六、拦标价审计结果处理（一）审计意见执行1.项目建设单位及相关部门应认真研究审计报告提出的意见和建议：对审计发现的问题及时进行整改，调整拦标价编制中的不合理部分，确保拦标价的合理性和合规性。2.编制单位应根据审计意见：对拦标价编制工作进行总结反思，改进编制方法和程序，提高编制质量。（二）结果公示1.对于依法必须公开招标的项目：项目建设单位应将拦标价审计结果在指定的媒体或场所进行公示，公示期不少于[X]个工作日。公示内容包括项目名称、审计机构、审计结果、举报电话等。2.接受社会监督：任何单位和个人对公示的拦标价审计结果有异议的，可在公示期内向项目建设单位提出书面意见，项目建设单位应及时进行核实处理，并将处理结果告知相关方。（三）责任追究1.对拦标价编制过程中存在违法违规行为的单位和个人：按照相关法律法规的规定，追究其法律责任。如编制单位