马鞍山高校内部控制制度

PAGE马鞍山高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强马鞍山高校内部管理，规范学校经济行为，防范经济风险，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展，依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》等相关法律法规，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于马鞍山高校各部门、各单位及全体教职工在经济活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节得到有效控制。4.制衡性原则：建立健全经济活动相关岗位的职责权限，明确分工，相互制约，防止权力滥用。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校各部门应根据事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。2.财务部门汇总各部门预算建议数，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算草案进行审核、调整和完善，报学校党委常委会审定后，提交教代会审议通过。4.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准。2.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整理由、调整金额及调整对预算执行的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定和学校决算编制要求，及时编制年度决算草案。2.决算草案应真实、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况，经学校审计部门审计后，报学校党委常委会审定。3.学校应按照规定向财政部门报送年度决算，并接受财政部门的监督检查。三、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定收取，并及时足额上缴国库或财政专户。2.建立健全收入管理制度，明确收入归口管理部门和岗位职责，规范收入收取流程，确保收入合法合规。3.加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相收费。4.财务部门应定期对收入情况进行分析和监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（二）支出管理1.学校各项支出应严格按照国家法律法规和学校财务制度规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出审批严格规范。3.加强对支出的审核和控制，严格执行支出报销凭证审核制度，确保报销凭证真实、合法、有效。4.严格执行政府采购制度和招投标制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定进行采购。5.根据学校事业发展需要和财力状况，合理安排支出，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）票据管理1.学校应加强对票据的管理，建立健全票据管理制度，明确票据管理部门和岗位职责。2.严格执行票据购领、使用、保管、核销等规定，确保票据安全完整。3.财务部门应定期对票据使用情况进行检查和清理，及时发现和纠正票据管理中存在的问题。四、政府采购（一）采购预算编制1.学校各部门应根据事业发展需要和年度工作计划，提出本部门政府采购预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。2.财务部门汇总各部门政府采购预算建议数，结合学校财力状况，提出学校年度政府采购预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对政府采购预算草案进行审核、调整和完善，报学校党委常委会审定后，提交教代会审议通过。（二）采购计划制定1.学校各部门应根据批准的政府采购预算，结合实际工作需要，制定本部门政府采购计划，明确采购项目名称、采购内容、采购数量、采购预算、采购时间等。2.采购计划经分管领导审核后报学校采购管理部门。3.学校采购管理部门汇总各部门采购计划后，编制学校年度政府采购计划，报学校领导审批。（三）采购实施1.学校采购管理部门应按照政府采购法律法规和学校采购制度规定，组织实施政府采购活动。2.采购项目达到公开招标数额标准的，应采用公开招标方式进行采购；未达到公开招标数额标准的，可以采用竞争性谈判、询价、单一来源采购等方式进行采购。3.加强对采购过程的管理和监督，确保采购活动公平、公正、公开，严格执行采购合同签订、履行等规定。（四）采购验收1.采购项目完成后，学校采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。2.验收人员应按照采购合同约定的技术、服务、安全标准等要求，对采购项目的数量、质量、性能等进行验收，并出具验收报告。3.对验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商解决，直至达到验收要求。五、资产管理（一）资产配置1.学校应根据事业发展需要和财力状况，按照合理、节约、有效的原则，科学配置资产。2.建立健全资产配置管理制度，明确资产配置标准和审批程序，确保资产配置合理合规。3.新增资产应按照规定进行审批，优先调剂使用现有资产，避免重复配置。（二）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和岗位职责，规范资产使用流程。2.加强对资产使用的管理和监督，确保资产安全完整，提高资产使用效益。3.对大型仪器设备等贵重资产，应建立使用档案，记录使用情况和维护保养情况。4.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（三）资产处置1.学校应建立健全资产处置管理制度，明确资产处置范围、处置方式和审批程序。2.资产处置应按照规定进行评估、审批，确保资产处置合法合规、公开公正。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。（四）资产清查1.学校应定期组织资产清查工作，每年至少开展一次全面清查。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，明确清查范围、清查内容、清查方法和工作要求。3.清查小组应按照规定的清查方法和程序，对学校资产进行全面清查，核实资产数量、价值、使用状况等情况，编制资产清查报告。4.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，报学校领导审批后进行整改。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校各部门应根据事业发展需要和学校规划，提出建设项目立项申请，说明项目建设的必要性、可行性、建设内容、投资预算等。2.学校发展规划部门对建设项目立项申请进行审核，提出审核意见，报学校领导审批。3.经学校领导审批同意立项的建设项目，应按照规定办理相关手续。（二）项目设计1.建设项目立项后，学校应按照规定委托具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.设计单位应根据项目建设要求和相关规范标准，进行项目设计，确保设计方案科学合理、安全可靠。3.学校应组织相关部门和专家对设计方案进行评审，提出评审意见，设计单位应根据评审意见进行修改完善。（三）项目招标1.建设项目达到招标数额标准的，应按照规定进行招标。2.学校应成立招标工作领导小组，负责组织实施建设项目招标工作。3.招标工作应严格按照招投标法律法规和学校招标制度规定进行，确保招标活动公平、公正、公开。（四）项目施工1.学校应与中标单位签订建设工程施工合同，明确双方的权利义务和工程建设要求。2.施工单位应按照施工合同约定的内容和要求进行施工，确保工程质量和进度。3.学校应加强对项目施工过程的管理和监督，定期对工程质量、进度、安全等情况进行检查，及时发现和解决问题。（五）项目验收1.建设项目竣工后，学校应组织相关部门和人员进行验收。2.验收人员应按照施工合同约定的内容和要求，对工程质量、工程进度、工程投资等进行验收，并出具验收报告。3.对验收不合格的建设项目，应及时要求施工单位进行整改，直至达到验收要求。七、合同管理（一）合同签订1.学校各部门对外签订合同，应按照规定进行审批。2.合同签订前，应进行合同条款的审核，确保合同条款合法合规、公平合理、明确具体。3.合同签订应使用学校统一印制的合同文本，由学校法定代表人或授权代表签字，并加盖学校公章。（二）合同履行1.合同签订后，学校各部门应按照合同约定履行义务，确保合同有效执行。2.加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定程序报经批准，并签订变更或解除合同协议。（三）合同归档1.合同签订后，学校各部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，妥善保管。2.合同档案应包括合同文本、合同审批文件、合同履行记录等资料，确保合同档案完整、准确。八、监督检查（一）内部审计1.学校审计部门应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应根据学校经济活动特点和内部控制要求，制定审计计划，确定审计重点和审计范围。3.审计部门应按照审计程序和方法，对学校经济活动进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）纪检监察1.学校纪检监察部门应加强对学校内部控制制度执行情况的监督检查，严肃查处违规违纪行为。2.纪检监察部门应建立健全举报制度，畅通举报渠道，及时受理和处理群众举报。3.对违反内部控制制度的行为