非税处财务内控制度

PAGE非税处财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强非税处财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障非税处各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财务管理制度，结合非税处实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《政府非税收入管理办法》等法律法规及相关财务制度制定。（三）适用范围本制度适用于非税处内部各科室及全体工作人员在财务活动中的管理和控制。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖非税处财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、票据管理等各个环节。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各环节合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据非税处业务发展和管理要求，不断完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。结合非税处年度工作计划和事业发展目标，准确预测收入和支出。参考上年度预算执行情况，合理安排各项收支预算。2.预算编制方法收入预算根据历年非税收入完成情况，结合经济形势、政策变化等因素进行编制。支出预算按照人员经费、公用经费、项目经费等分类，采用零基预算法进行编制。人员经费根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况确定；公用经费按照定额标准编制；项目经费根据工作任务和实际需要，详细列出项目内容、预算金额及资金来源。3.预算编制流程各科室根据年度工作计划和业务需求，提出本科室下一年度预算建议数，经科室负责人审核后报财务科。财务科对各科室上报的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合非税处总体目标和财力状况，提出综合平衡意见，编制非税处年度预算草案。年度预算草案提交非税处领导班子审议，经审议通过后报上级主管部门审批。（二）预算执行1.建立预算执行责任制，明确各科室在预算执行中的职责，确保预算执行的严肃性。2.财务科按照批准的预算，合理安排资金，严格控制预算支出进度，定期对预算执行情况进行分析和监控。3.各科室应严格按照预算用途使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、非税收入变化、工作任务变动等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整由相关科室提出书面申请，说明调整原因、调整内容及调整金额，经财务科审核后报非税处领导班子审批。3.财务科根据批准的预算调整方案，及时调整预算指标，并在财务报表中予以反映。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，财务科定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.非税处内部审计部门对预算执行情况进行定期审计和专项审计，加强对预算执行的监督和评价。3.建立预算考核制度，将预算执行情况纳入科室和个人绩效考核体系，对预算执行情况好的科室和个人给予奖励，对预算执行不力的进行相应处罚。三、收入管理（一）非税收入范围非税处负责征收的非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。（二）收入征收1.严格按照国家规定的收费项目、收费标准和征收范围进行征收，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大征收范围。2.加强与相关部门的沟通协调，及时掌握非税收入政策变化和征收信息，确保非税收入足额征收。3.征收人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉征收流程和法律法规，依法依规进行征收工作。（三）收入票据管理1.非税收入票据由财务科统一管理，专人负责票据的领购、保管、发放、使用和核销。2.建立票据领购登记制度，详细记录票据的种类、数量、起止号码等信息。3.票据使用人员应严格按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据，确保票据开具真实、准确、完整。4.定期对票据使用情况进行检查和核销，及时发现和纠正票据使用中的问题。票据存根联应妥善保管，保存期限按照国家规定执行。（四）收入核算与对账1.财务科按照规定的会计核算方法，及时、准确地对非税收入进行核算，确保收入数据真实、完整。2.建立定期对账制度，与征收部门核对非税收入征收情况，与银行核对资金到账情况，发现问题及时查明原因并进行处理。3.加强对非税收入的统计分析，定期向上级主管部门报送非税收入征收情况报表，为领导决策提供依据。四、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.日常公用支出由科室负责人审核后报分管领导审批；专项支出、大额支出等应按照规定的程序报非税处领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格按照预算安排进行，确保支出合理合规。对于超预算支出或无预算支出，应按照规定的程序进行审批。（二）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销清单、审批单等。2.财务科对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及审批手续是否齐全等。对不符合规定的报销凭证，不予报销。3.报销金额按照规定的审批权限进行支付，属于现金支付范围的，按照现金管理规定支付现金；属于转账支付范围的，通过银行转账方式支付。（三）支出控制1.严格控制各项支出，确保支出符合国家法律法规和财务制度的规定。加强对办公用品、会议费、差旅费、招待费等支出的管理，制定相应的支出标准和控制措施。2.办公用品实行集中采购制度，由办公室统一采购和管理，各科室按需领用。3.会议费、差旅费、招待费等支出应按照规定的标准和审批程序进行报销，严格控制支出规模。（四）支出分析与考核1.财务科定期对支出情况进行分析，掌握支出动态，分析支出结构和趋势，为加强支出管理提供依据。2.将支出情况纳入科室和个人绩效考核体系，对支出控制较好的科室和个人给予奖励，对支出超支或违规支出的进行相应处罚。五、资产管理（一）资产购置1.各科室根据工作需要提出资产购置申请，经科室负责人审核后报财务科。2.财务科根据资产购置预算和资金情况，对购置申请进行审核。对于符合规定的购置申请，按照政府采购等相关规定进行采购。3.资产购置应严格按照审批程序进行，确保购置资产符合实际需要，避免盲目购置和重复购置。（二）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用科室和财务科共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。2.验收合格后，填写资产验收单，相关人员签字确认。资产验收单作为资产入账和管理的依据。（三）资产登记与核算1.财务科按照规定的会计核算方法，对资产进行及时、准确的登记和核算，建立资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用科室等信息。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、捐赠等。资产处置应按照国家有关规定进行审批。2.资产处置申请由使用科室提出，经科室负责人审核后报财务科。财务科对处置申请进行审核，并报非税处领导班子审批。3.资产处置收入应按照规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（五）资产保管与维护1.各科室负责本部门资产的保管和维护，确保资产安全完整。制定资产保管和维护制度，明确资产保管责任人和维护要求。2.定期对资产进行检查和维护，发现问题及时处理。对于大型设备和贵重资产，应建立专门的维护档案，记录维护情况。六、票据管理（一）票据种类非税处使用的票据包括非税收入票据、往来结算票据等。（二）票据领购1.财务科指定专人负责票据领购工作，按照规定的程序和要求向财政部门领购票据。2.领购票据时，应填写票据领购申请表，注明领购票据的种类、数量等信息，经财政部门审核批准后，方可领购。（三）票据保管1.设立专门的票据保管库（柜），配备必要的安全设施，确保票据存放安全。2.票据保管人员应建立票据保管台账，详细记录票据的购入、发出、结存情况。3.定期对票据进行盘点，确保账实相符。（四）票据使用1.票据使用人员应严格按照规定的用途和范围使用票据，不得擅自扩大使用范围或转借他人使用。2.票据开具应字迹清晰、内容完整、印章齐全，不得涂改、挖补、撕毁票据。3.按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具票据，并加盖单位财务印章或发票专用章。（五）票据核销1.票据使用完毕后，应及时办理核销手续。核销时，应填写票据核销申请表，附上已使用票据的存根联，经财务科审核后报财政部门核销。2.财政部门对核销的票据进行审核，审核无误后予以核销，并在票据领购手册上登记核销情况。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督机制，财务科定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.非税处内部审计部门定期对财务工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、内部控制的有效