陕西煤业财务制度

PAGE陕西煤业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范陕西煤业股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务报表编制和财务分析，为公司决策提供依据。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和记账工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。严格执行资金管理制度，确保资金安全。三、会计核算（一）会计政策公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策，并保持会计政策的一致性和稳定性。会计政策变更应按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应按照规定程序进行审批。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，内容完整、字迹清晰、数字准确。3.会计凭证应按照规定的程序进行审核、传递和保管，确保会计凭证的安全和完整。（四）会计账簿1.公司应按照国家统一会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。3.定期进行账账核对、账实核对，确保会计账簿记录准确无误。（五）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应按照规定程序进行审核和报送，确保财务报表及时、准确地提供给相关部门和人员。四、财务预算（一）预算编制原则1.以战略为导向原则：财务预算应与公司战略目标相结合，体现公司发展规划。2.全面性原则：涵盖公司所有业务活动和财务收支，确保预算全面、完整。3.科学性原则：运用科学合理的方法进行预算编制，提高预算准确性。4.可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合公司实际情况。5.严肃性原则：一经批准的预算，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务管理部门根据公司战略目标和年度经营计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，并提交给财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据意见进行修改后重新提交。财务管理部门对审核通过的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现预算执行中的问题，并采取有效措施进行解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算指标无法完成，确需调整预算的，应按照规定程序进行申请、审核和批准。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，为公司决策提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。五、资金管理（一）资金筹集1.制定资金筹集计划：根据公司发展战略和经营计划，制定年度资金筹集计划，明确资金筹集的方式、规模、时间等。2.选择合适的筹资方式：公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金，应根据公司实际情况选择合适的筹资方式，优化资本结构，降低资金成本。3.严格筹资审批程序：资金筹集方案应提交公司管理层审议，经公司董事会批准后实施。筹资过程中应严格按照法律法规和相关规定办理手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度：明确资金使用的审批流程和审批权限，确保资金使用合理、合规。2.资金支付管理：严格按照资金使用计划和审批程序进行资金支付，确保资金支付安全、准确。3.资金用途监控：对资金使用情况进行监控，确保资金专款专用，不得挪作他用。（三）资金结算1.规范资金结算流程：制定资金结算管理办法，明确资金结算的方式、程序、时间等，确保资金结算及时、准确。2.加强银行账户管理：合理开设银行账户，严格控制银行账户数量，定期对银行账户进行清理和核对。3.防范资金结算风险：加强对资金结算过程的风险控制，防范资金被盗用、挪用等风险。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度：制定资金安全防范措施，加强对现金、有价证券等的保管，确保资金安全。2.加强资金安全检查：定期对资金安全情况进行检查，及时发现和消除安全隐患。3.防范资金风险：密切关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金结构，防范资金风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全、完整。2.应收款项：建立应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理，定期进行账龄分析，采取有效措施催收款项，减少坏账损失。3.存货：制定存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司生产经营需要，合理安排固定资产购置计划，按照规定程序进行审批和采购。2.固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得：公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照规定进行核算和管理。2.无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则与方法1.成本费用核算原则：按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算方法：根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标：根据公司经营目标和历史成本费用数据，制定年度成本费用控制目标，并将目标分解到各部门、各产品。2.建立成本费用控制制度：建立成本费用控制标准和考核机制，加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出。3.成本费用分析与改进：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的问题和薄弱环节，采取有效措施进行改进，不断降低成本费用水平。（三）费用报销管理1.费用报销范围：明确公司各项费用的报销范围，确保费用支出合理、合规。2.费用报销审批程序：制定费用报销审批流程和审批权限，严格按照程序进行审批，确保费用报销真实、准确。3.费用报销凭证管理：费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，凭证内容应完整、字迹清晰、数字准确。八、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。3.可持续发展原则：在保证公司可持续发展的前提下进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务管理部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定年度利润分配方案。2.利润分配方案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保公司财务信息真实、准确、完整。3.提高公司资金使用效益，防范财务风险。4.促进公司经营管理目标的实现。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务机构与人员、会计核算、财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配等各个环节。2.明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定财务内部控制流程，规范财务活动的操作程序。（三）内部控制监督与评价1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.建立财务内部控制评价机制，对财务内部控制制度的有效性进行评价，不断完善财务内部控制制度。十、财务信息披露（一）信息披露原则1.真实性原则：披露的财务信息应真实、准确、完整。2.及时性原则：按照规定的时间和方式及时披露财务信息。3.公平性原则：确保所有投资者平等获取财务信息。（二）信息披露内容1.定期报告：包括年度报告、中期报告等，