购物超市财务制度及流程

PAGE购物超市财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范购物超市的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务工作的有序进行，保障超市的正常运营和持续发展，保护投资者和债权人的合法权益，维护国家财经纪律。2.适用范围本制度适用于[购物超市公司名称]及其下属各门店、部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映超市的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为超市决策提供及时、准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责超市的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和政策，参与超市重大决策。会计人员：负责进行会计核算、编制财务报表、处理账务等工作，确保财务数据的准确性和合规性。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。3.人员职责财务负责人职责组织领导财务部门贯彻执行国家财经法规和财务制度，制定和完善超市内部财务管理制度。参与超市经营决策，为管理层提供财务分析和决策支持，协助制定经营目标和预算计划。负责财务部门的人员管理和工作安排，组织财务人员培训和考核，提高财务人员素质和业务能力。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息真实、准确、完整，及时向管理层汇报财务状况和经营成果。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护超市良好的财务外部环境。会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制、成本控制和财务审计等工作。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行账户的管理，办理银行结算业务及相关票据的收付、保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员做好其他财务工作，如票据传递、财务资料整理等。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制每年末，财务部门应根据超市的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑市场变化、历史数据和各部门的业务计划。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应经相关部门提出申请，财务部门审核，报管理层批准后执行。2.收入管理制度销售收入确认商品销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，超市不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入超市时，予以确认。销售折扣、折让应在实际发生时冲减当期销售收入。收款管理超市应建立健全收款管理制度，加强对收款环节的控制。收银员应在销售商品时及时收款，并开具相应的收款凭证。对于赊销业务，应按照规定的审批程序进行审批，并签订销售合同，明确收款期限和违约责任。财务部门应定期核对收款情况，确保款项及时足额收回。3.成本费用管理制度成本核算超市应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。商品采购成本应包括商品的进价、运输费、装卸费、保险费等相关费用。营业成本应按照权责发生制原则进行核算，合理分摊间接费用。费用控制超市应制定费用控制标准，明确各项费用的开支范围和审批程序。各部门应严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现异常情况并采取措施加以解决。费用报销员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定的报销流程进行报销。报销凭证应真实、合法、有效，经相关负责人审批后，财务部门方可予以报销。对于大额费用支出，应实行专项审批制度。4.资金管理制度资金筹集超市应根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。筹集资金应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和方式，降低资金成本。资金使用超市应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于超市的正常经营活动。加强对资金使用的监控，防止资金挪用、浪费等现象的发生。资金结算超市应按照国家有关规定，选择合适的结算方式进行资金结算。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票等。资金盘点与清查财务部门应定期对库存现金、银行存款等进行盘点和清查，确保账实相符。对于盘点和清查中发现的问题，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。四、财务核算流程1.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。2.账簿登记根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到账证相符、账账相符、账实相符，及时、准确地反映超市的财务状况和经营成果。3.财务报表编制每月末，会计人员应根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定进行编制，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经会计主管审核，报财务负责人审批后对外报送。4.财务报告分析财务部门应定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务报告分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示超市的财务风险和经营问题。根据财务报告分析结果，提出改进措施和建议，为超市的经营管理提供参考依据。五、财务审批流程1.日常费用审批员工因工作需要发生的日常费用支出，应填写费用报销单，并附上相关的原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字，确认费用支出的合理性和真实性。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，出纳人员予以报销付款。2.大额费用审批对于金额较大的费用支出，如固定资产购置、重大项目投资等，应实行专项审批制度。相关部门应提交详细的项目报告和预算方案，经管理层审核后报董事会审批。董事会审批通过后，按照规定的程序进行实施和付款。3.采购付款审批采购部门应根据采购合同和采购计划，填写付款申请单，并附上相关的采购发票、验收单等凭证。付款申请单应经采购部门负责人、仓库保管人员、质量检验人员等审核签字，确认采购业务的真实性和合规性。财务部门对付款申请进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，出纳人员按照合同约定进行付款。六、财务监督与审计1.内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。定期对财务凭证、账簿、报表等进行审核，确保财务核算的准确性和合规性。加强对资金使用、费用报销、采购付款等环节的监督，防止违规行为的发生。2.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对超市的财务收支、经济活动等进行审计。内部审计应重点关注财务管理制度的执行情况、财务风险控制、经济效益等方面。审计部门应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。3.外部审计按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对