行政事汪单位内控制度

PAGE行政事汪单位内控制度一、总则（一）制定目的为了加强行政事业单位内部控制，提高单位内部管理水平，规范经济活动秩序，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政事业单位及其所属各部门、各单位。（三）基本原则1.全面性原则：内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖单位的各种业务和事项。2.重要性原则：在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。3.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。4.适应性原则：内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。5.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（四）定义与解释1.内部控制：是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.经济活动：是指单位运用各类资金、资产，开展的业务活动和事项，包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等。3.风险评估：是指单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。4.控制活动：是指单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。5.信息与沟通：是指单位及时、准确、完整地收集与经济活动相关的各种信息，并在单位内部进行有效传递，确保信息在单位内部各部门和各层级之间进行有效沟通。6.内部监督：是指单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、风险评估（一）风险评估的组织与实施1.单位应当建立健全风险评估机制，明确风险评估的组织架构、工作流程和方法。2.风险评估工作应当由单位内部的风险管理部门或相关职能部门牵头组织实施，各部门、各单位应当积极配合，提供相关资料和信息。3.风险评估应当定期进行，至少每年开展一次全面的风险评估；当单位内外部环境发生重大变化，或者单位经济活动发生重大调整时，应当及时进行专项风险评估。（二）风险识别与分析1.风险识别应当关注单位经济活动的各个环节，包括但不限于：预算编制、执行、调整、决算等环节可能存在的风险；收入、支出、票据管理等环节可能存在的风险；政府采购的采购需求制定、采购方式选择、采购合同签订等环节可能存在的风险；资产管理的资产配置、使用、处置等环节可能存在的风险；建设项目管理的项目立项、设计、招标、施工、验收等环节可能存在的风险；合同管理的合同订立、履行、变更、终止等环节可能存在的风险。2.风险分析应当采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行深入分析，评估风险发生的可能性和影响程度。（三）风险应对策略1.根据风险评估结果，单位应当合理确定风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。2.对于高风险业务和事项，应当采取风险规避策略，如停止相关业务活动、拒绝接受相关业务委托等。3.对于中风险业务和事项，应当采取风险降低策略，如优化业务流程、加强内部控制、提高管理水平等。4.对于低风险业务和事项，可以采取风险分担策略，如通过购买保险、签订合同等方式将风险部分或全部转移给外部机构。5.对于风险承受能力范围内的业务和事项，可以采取风险承受策略，如保持现有业务活动不变，但应当密切关注风险变化情况，及时采取措施应对风险。三、控制活动（一）预算业务控制1.预算编制控制单位应当建立健全预算编制管理制度，明确预算编制的依据、方法、程序和责任。预算编制应当遵循“二上二下”的程序，即单位根据年度工作计划和收支预测，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门；财政部门根据宏观经济形势和财力状况，提出预算控制数，下达各主管部门；各主管部门根据预算控制数，编制本部门预算草案，报财政部门；财政部门审核后，报政府审批，下达批复预算。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。2.预算执行控制单位应当严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。单位应当建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。单位应当加强对预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为，应当及时予以纠正。3.预算调整控制单位应当明确预算调整的条件、范围和程序。预算调整应当在预算执行过程中，因国家政策变化、不可抗力等因素导致预算执行发生重大偏差，需要增加或减少预算总支出，或者增加举借债务数额等情况下进行。预算调整应当按照规定的程序报经批准，未经批准不得调整预算。4.决算与评价控制单位应当按照规定的时间和要求编制决算草案，报财政部门审核批复。单位应当建立健全预算绩效管理机制，对预算执行情况和绩效目标实现程度进行绩效评价，并将评价结果作为预算安排和政策调整的重要依据。（二）收支业务控制1.收入业务控制单位应当建立健全收入管理制度，明确收入的范围、来源、确认原则和程序。单位应当加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。单位应当严格按照国家有关规定收取各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。单位应当加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。2.支出业务控制单位应当建立健全支出管理制度，明确支出的范围、标准、审批程序和责任。单位应当严格执行国家有关财务制度规定的开支范围和标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。单位应当加强对支出的审批控制，建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。单位应当加强对支出的核算和监督，确保支出真实、合法、合规，不得虚列支出、套取资金。单位应当加强对政府采购业务的管理，严格按照政府采购法律法规和相关规定进行采购活动。（三）政府采购业务控制1.采购预算与计划控制单位应当根据年度工作计划和实际需要，编制政府采购预算，报财政部门审核批复。单位应当根据批复的政府采购预算，结合采购项目特点和实际情况，制定政府采购计划，明确采购项目的名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式、采购时间等内容。2.采购活动控制单位应当按照政府采购法律法规和相关规定，选择合适的采购方式进行采购活动。单位应当加强对采购活动的组织和管理，确保采购活动的公开、公平、公正。单位应当加强对采购合同的签订、履行、变更、终止等环节的管理，确保采购合同的有效执行。3.验收与付款控制单位应当建立健全政府采购验收制度，明确验收的组织、程序和责任。单位应当按照采购合同的约定，对采购项目进行验收，确保采购项目的质量和数量符合要求。单位应当严格按照采购合同的约定支付采购款项，不得无故拖延付款。（四）资产管理控制1.资产配置控制单位应当建立健全资产配置管理制度，明确资产配置的标准、程序和责任。单位应当根据工作需要和财力状况，合理配置资产，不得盲目追求高标准、高配置。单位应当加强对资产配置的审核和审批，确保资产配置的合理性和合规性。2.资产使用控制单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用的范围、方式、程序和责任。单位应当加强对资产使用的管理，确保资产的安全完整，提高资产的使用效益。单位应当建立健全资产使用台账，详细记录资产的使用情况。3.资产处置控制单位应当建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、方式、程序和责任。单位应当按照国家有关规定，对资产进行处置，确保资产处置的公开、公平、公正。单位应当加强对资产处置收入的管理，确保资产处置收入及时足额上缴国库。（五）建设项目管理控制1.项目立项控制单位应当建立健全建设项目立项管理制度，明确项目立项的依据、程序和责任。单位应当对建设项目进行可行性研究和论证，确保项目立项的必要性和可行性。单位应当加强对建设项目立项的审核和审批，确保项目立项的合规性。2.项目设计控制单位应当建立健全建设项目设计管理制度，明确项目设计的标准、程序和责任。单位应当委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，确保项目设计的质量和水平。单位应当加强对项目设计的审核和审批，确保项目设计符合要求。3.项目招标控制单位应当建立健全建设项目招标管理制度，明确项目招标的范围、方式、程序和责任。单位应当按照国家有关规定，对建设项目进行招标，确保项目招标的公开、公平、公正。单位应当加强对项目招标过程的监督和管理，确保项目招标活动的合法合规。4.项目施工控制单位应当建立健全建设项目施工管理制度，明确项目施工的标准、程序和责任。单位应当签订项目施工合同，明确双方的权利和义务。单位应当加强对项目施工过程的监督和管理，确保项目施工质量和进度。5.项目验收控制单位应当建立健全建设项目验收管理制度，明确项目验收的组织、程序和责任。单位应当按照项目施工合同的约定，对建设项目进行验收，确保项目验收的质量和效果。单位应当加强对项目验收资料的管理，确保项目验收资料的真实、完整。（六）合同管理控制1.合同订立控制单位应当建立健全合同订立管理制度，明确合同订立的依据、程序和责任。单位应当对合同相对方的主体资格、信用状况等进行调查和评估，确保合同相对方具备履行合同的能力和条件。单位应当签订书面合同，明确双方的权利和义务，确保合同内容的合法合规。2.合同履行控制单位应当建立健全合同履行管理制度，明确合同履行的程序和责任。单位应当按照合同约定，全面履行合同义务，确保合同的有效执行。单位应当加强对合同履行情况的监督和检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.合同变更与终止控制单位应当建立健全合同变更与终止管理制度，明确合同变更与终止的条件、程序和责任。单位应当按照规定的程序办理合同变更与终止手续，确保合同变更与终止的合法合规。单位应当加强对合同变更与终止后的相关事宜的管理，确保合同变更与终止后的工作顺利进行。四、信息与沟通（一）信息收集与传递1.单位应当建立健全信息收集与传递制度，明确信息收集的渠道、内容、方法和责任。2.单位应当及时、准确、完整地收集与经济活动相关的各种信息，包括但不限于：预算执行情况、收支情况、政府采购情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况等。3.单位应当加强对信息的整理和分析，确保信息的真实性、准确性和完整性。4.单位应当建立健全信息传递机制，明确信息传递的方式、流程和责任，确保信息在单位内部各部门和各层级之间进行有效传递。（二）信息系统建设与管理1.单位应当建立健全信息系统建设与管理制度，明确信息系统建设的目标、原则、方法和责任。2.单位应当根据内部控制的要求，结合单位实际情况，建设适合本单位的信息系统，实现经济活动的信息化管理。3.单位应当加强对信息系统的维护和管理，确保信息系统的安全稳定运行。（三）信息公开与共享1.单位应当建立健全信息公开制度，明确信息公开的内容、方式、程序和责任。2.单位应当按照国家有关规定，及时、准确、完整地公开单位的财务信息、政府采购信息、资产管理信息等，提高单位信息透明度。3.单位应当加强与外部机构的信息共享，促进信息资源的有效利用。五、内部监督（一）内部监督的组织与实施1.单位应当建立健全内部监督制度，明确内部监督的组织架构、工作流程和方法。2.内部监督工作应当由单位内部的审计部门或相关职能部门牵头组织实施，各部门、各单位应当积极配合，提供相关资料和信息。3.内部监督应当定期进行，至少每年开展一次全面的内部监督检查；当单位内外部环境发生重大变化，或者单位经济活动发生重大调整时，应当及时进行专项内部监督检查。（二）内部控制自我评价1.单位应当定期对内部控制的有效性进行自我评价，形成自我评价报告。2.内部控制自我评价应当包括内部控制的设计有效性和运行有效性两个方面