肥东医院内部控制制度

PAGE肥东医院内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强肥东医院内部管理，规范医院运营流程，提高医院管理水平和风险防范能力，保障医院资产安全，确保医院各项业务活动合法合规、高效有序开展，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等，以及医疗卫生行业的相关标准和规范制定。（三）适用范围本制度适用于肥东医院各科室、各部门及其全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和医疗卫生行业的相关规定要求。2.全面性原则：涵盖医院各项业务活动和管理环节。3.制衡性原则：确保医院内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应医院发展战略、经营管理特点和内外部环境变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系。二、组织架构与职责分工（一）医院治理结构1.医院管理层：负责医院整体战略规划、决策制定和重大事项的领导与管理。2.董事会（如有）：对医院重大决策进行审议和监督，确保医院运营符合法律法规和利益相关者要求。3.监事会（如有）：对医院财务、经营活动及内部控制进行监督检查。（二）职能部门职责1.行政部门负责医院行政管理工作，制定和执行医院行政管理制度。协调医院内部各部门之间的工作关系，保障医院日常运营顺畅。负责医院文件管理、会议组织、接待工作等。2.财务部门负责医院财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度和预算方案。进行财务分析和财务风险预警，确保医院资金安全和合理使用。负责医院收费管理、票据管理等工作。3.人力资源部门负责医院人力资源规划、招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等工作。建立健全医院人力资源管理制度，优化人员配置，提高员工素质和工作积极性。4.医疗部门负责医院医疗业务管理，制定医疗质量管理制度和诊疗规范。组织医疗人员培训，提高医疗技术水平，保障医疗安全和医疗质量。负责医疗纠纷处理和医疗风险管理。5.护理部门负责医院护理工作管理，制定护理管理制度和护理质量标准。组织护理人员培训，提高护理服务水平，确保护理质量。负责护理人员排班、护理记录管理等工作。6.后勤部门负责医院后勤保障工作，包括物资采购、设备维护、环境卫生、安全保卫等。制定后勤管理制度，确保医院后勤服务的及时性和有效性。（三）岗位职责1.明确各部门内不同岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.制定岗位说明书，详细描述各岗位的工作内容、工作流程、任职资格等。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据医院发展战略和年度工作计划，编制本部门下一年度预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合医院财务状况和资金情况，编制医院年度预算方案。3.预算方案经医院管理层审核后，提交董事会（如有）审议通过。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，需经规定程序审批后进行调整。（三）预算调整1.当出现国家政策调整、医院发展战略变化、重大突发事件等原因导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整申请需由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核、医院管理层审批后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、预算准确率、成本控制指标等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行惩罚。四、收入管理（一）收费管理1.医院应建立健全收费管理制度，明确收费项目、收费标准和收费流程。2.收费人员应严格按照规定的收费标准和流程进行收费操作，确保收费准确无误。3.加强对收费票据的管理，建立票据领购、使用、核销制度，确保票据安全。（二）收入确认与核算1.财务部门应按照国家财务制度和会计准则的要求，及时、准确地确认收入。2.对不同来源的收入进行分类核算，确保收入数据真实、完整。3.定期对收入情况进行分析，与预算收入进行对比，发现问题及时采取措施。（三）退费管理1.建立退费管理制度，明确退费原因、退费流程和审批权限。2.退费必须经过相关部门审核和批准，确保退费理由合理、手续完备。3.财务部门对退费情况进行记录和核算，防止退费过程中的舞弊行为。五、支出管理（一）支出审批1.建立支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.支出申请需填写相应的申请表，注明支出内容、金额、用途等，经部门负责人审核后提交财务部门。3.财务部门对支出申请进行审核，重点审核支出的合理性、合规性和必要性，审核通过后报医院管理层审批。（二）采购管理1.物资采购应遵循公开、公平、公正的原则，建立采购管理制度。2.采购前应进行市场调研，选择合适的供应商，签订采购合同。3.加强对采购过程的监督，确保采购物资的质量和价格合理。4.采购物资到货后，应进行验收，验收合格后方可办理入库手续。（三）成本控制1.医院应加强成本管理，建立成本核算制度，明确成本核算对象和成本项目。2.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。3.加强对医疗成本、管理成本、后勤成本等的控制，提高医院资源利用效率。（四）费用报销1.员工应按照医院费用报销制度的规定，填写费用报销单，附上相关发票和凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，财务部门对报销凭证的合规性进行审核。3.审核通过后的费用报销经医院管理层审批后予以支付。六、资产管理（一）货币资金管理1.加强对现金、银行存款等货币资金的管理，建立货币资金管理制度。2.严格执行现金收支两条线，确保现金安全。3.定期对银行账户进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产使用寿命和使用效率。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，对库存物资的采购、验收、入库、保管、出库等环节进行规范。2.定期对库存物资进行盘点，及时清理积压物资和过期物资。3.加强对库存物资的成本核算，合理确定库存物资的成本。（四）无形资产与对外投资管理1.对医院的无形资产，如专利、商标、著作权等进行登记和管理，确保无形资产的安全和有效利用。2.医院对外投资应遵循谨慎性原则，进行充分的可行性研究和风险评估，按照规定程序审批后实施。七、工程项目管理（一）项目立项1.医院根据发展需要和战略规划，提出工程项目立项申请。2.对立项项目进行可行性研究和论证，包括技术可行性、经济可行性、环境可行性等。3.可行性研究报告经审核通过后，报医院管理层审批立项。（二）项目招标1.工程项目达到招标标准的，应按照国家相关法律法规进行招标。2.编制招标文件，明确招标项目的技术要求、商务条款、评标标准等。3.组织开标、评标、定标等活动，确保招标过程公平、公正、公开。（三）项目建设1.与中标单位签订项目建设合同，明确双方权利义务。2.建立项目建设管理制度，加强对项目建设过程的监督和管理。3.定期对项目建设进度、质量、安全等进行检查，及时解决项目建设中出现的问题。（四）项目验收1.项目竣工后，组织相关部门和专家进行验收。2.验收内容包括工程质量、设备运行、资金使用等方面。3.验收合格后办理项目竣工结算和资产移交手续。八、合同管理(一)合同订立1.医院对外签订合同应遵循合法合规、平等自愿、公平公正的原则。2.合同承办部门负责合同的起草、谈判、签订等工作。3.重大合同应组织法律、财务等相关部门进行审核，确保合同条款合法、合规、严密。(二)合同履行1.合同双方应按照合同约定履行各自义务。2.合同承办部门应跟踪合同履行情况，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。3.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定程序办理相关手续。(三)合同登记与归档1.建立合同登记台账，对合同的签订、履行、变更、解除等情况进行详细记录。2.合同履行完毕后，及时将合同文本及相关资料进行归档保存，以便查阅和审计。九、风险管理（一）风险识别与评估1.医院应定期对面临的内外部风险进行识别和评估，包括医疗风险、财务风险、市场风险、法律风险等。2.采用科学的风险评估方法，如风险矩阵、敏感性分析等，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.针对不同类型的风险，采取具体的风险应对措施，如加强医疗质量管理、完善财务内部控制、签订保险合同等。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，对风险应对措施的执行情况进行跟踪和监控。2.设定风险预警指标，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取相应的风险处置措施。十、内部监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.制定内部审计计划，定期对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）纪检监察1.加强医院纪检监察工作，对医院员工遵守法律法规和医院规章制度的情况进行监督检查。2.受理群众举报和投诉，严肃查处违法违纪行为。（三）自我评价1.医院各部门定期对