绿城公司财务制度

PAGE绿城公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范绿城公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于绿城公司及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务制度的规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：通过合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。（四）财务管理体制1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务部门负责全公司的财务管理工作，对公司财务活动进行统一规划、组织、协调和控制。2.各部门、各分支机构应在公司统一财务制度的框架下，负责本部门、本分支机构的财务管理工作，并接受公司财务部门的指导和监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责公司的财务管理工作，组织制定和完善公司财务制度、财务预算、财务计划等。组织领导财务部门的日常工作，合理安排财务人员岗位，确保财务工作高效运转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务形象。审核公司重要财务报表和报告，确保财务信息真实、准确、完整。2.会计岗位职责按照国家会计准则和公司财务制度的规定，负责公司的会计核算工作，及时、准确地记录和反映公司的财务收支情况。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息支持。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算、财务计划等工作，参与公司内部审计和财务检查工作。3.出纳岗位职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据安全。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，并根据工作需要取得相应的专业技术资格证书，如初级会计师、中级会计师、高级会计师等。2.熟悉国家财经法律法规、会计准则和财务制度，具备扎实的财务专业知识和较强的业务能力。3.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与公司内部各部门和外部相关机构进行有效的沟通和协作。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加业务培训，包括内部培训和外部培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行定期考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：预算应涵盖公司所有的收入、成本、费用和资金收支等方面，确保预算的完整性。2.准确性原则：预算编制应基于公司的实际经营情况和发展战略，充分考虑各种因素的影响，确保预算数据真实、准确。3.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.灵活性原则：在预算执行过程中，应根据实际情况的变化，适时对预算进行调整和优化，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计期间相配合，便于考核预算的执行结果。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等，并下达给各部门、各分支机构。2.各部门、各分支机构编制预算草案：各部门、各分支机构根据公司下达的预算编制通知，结合本部门、本分支机构的实际情况，编制本部门、本分支机构的预算草案，并报送公司财务部门。3.财务部门审核与汇总：公司财务部门对各部门、各分支机构报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，要求相关部门、分支机构进行调整。审核通过后，财务部门将各部门、各分支机构的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：公司将批准的年度预算分解为季度预算和月度预算，明确各部门、各分支机构在各季度、各月度的预算指标，并下达给各部门、各分支机构。2.建立预算执行监控机制：公司财务部门定期对各部门、各分支机构的预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，各部门、各分支机构应提出书面申请，说明调整的原因、调整的内容和调整的影响等。经公司财务部门审核、公司管理层审批后，方可进行预算调整。（五）预算分析与考核1.预算分析：公司定期对预算执行情况进行分析，比较预算指标与实际执行结果的差异，分析差异产生的原因，为公司管理层提供决策支持。2.预算考核：公司建立预算考核制度，对各部门、各分支机构的预算执行情况进行考核。考核结果与部门、分支机构的绩效挂钩，作为部门、分支机构负责人和员工绩效评价、奖励、处罚的依据。四、资金管理（一）资金筹集管理1.制定资金筹集计划：根据公司发展战略和经营需要，制定合理的资金筹集计划，明确资金筹集的方式、规模、时间等。2.选择合适的资金筹集方式：公司可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在选择资金筹集方式时，应综合考虑资金成本、资金风险、融资规模等因素，选择最适合公司的资金筹集方式。3.办理资金筹集手续：按照国家有关法律法规和金融机构的要求，办理资金筹集手续，确保资金筹集合法、合规、顺利进行。（二）资金使用管理1.建立资金审批制度：公司建立严格的资金审批制度，明确资金审批的流程、权限和责任。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支出。2.合理安排资金用途：根据公司的经营计划和财务预算，合理安排资金用途，确保资金用于公司的生产经营活动和发展战略。3.加强资金风险管理：对资金使用过程中的风险进行识别、评估和控制，防范资金风险。如通过合理安排资金结构、控制资金使用规模、加强资金流动性管理等措施，降低资金风险。（三）资金结算管理1.规范资金结算流程：公司建立规范的资金结算流程，明确资金结算的方式、时间、手续等。严格按照资金结算流程进行操作，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强银行账户管理：公司应按照国家有关规定，开立和使用银行账户。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。3.做好资金结算记录：对资金结算业务进行详细记录，包括结算时间、结算金额、结算方式、结算对象等。定期对资金结算记录进行整理和归档，便于查询和核对。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度：公司建立健全资金内部控制制度，明确资金内部控制的目标、原则、措施和程序等。通过完善资金内部控制制度，加强对资金活动的内部控制，防范资金风险。2.加强资金内部审计：公司定期对资金内部控制制度的执行情况进行内部审计，检查资金内部控制制度是否健全、有效，资金活动是否合法、合规。对审计中发现的问题及时进行整改，确保资金内部控制制度的有效执行。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：参照资金管理部分相关规定，确保货币资金的安全、完整和有效使用。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任。加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效的催收措施，降低坏账风险。3.存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求。合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货。加强存货的日常核算和管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置管理：根据公司发展需要和预算安排，制定固定资产购置计划。在购置固定资产时，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的固定资产。2.固定资产折旧管理：按照国家有关规定和公司财务制度的要求，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查和盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等。对清查和盘点中发现的问题及时进行处理，确保固定资产的安全和完整。4.固定资产处置管理：对闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，应按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产取得管理：公司通过外购、自行研发、接受投资等方式取得无形资产时，应按照国家有关规定和公司财务制度的要求进行核算和管理。2.无形资产摊销管理：按照国家有关规定和公司财务制度的要求，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。3.无形资产处置管理：对不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：根据公司的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.费用核算方法：按照费用的性质和用途，分别采用不同的核算方法进行核算，如直接计入当期损益、分期摊销、计入相关资产成本等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：明确成本费用控制的目标、原则、措施和程序等，加强对成本费用的内部控制。2.制定成本费用预算：根据公司的经营计划和财务预算，制定成本费用预算，并将成本费用预算分解到各部门、各分支机构。3.加强成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异产生的原因，采取有效的措施进行控制。建立成本费用考核制度，对各部门、各分支机构的成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门、分支机构的绩效挂钩。七、收入利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，合理确认收入的实现时间和金额。2.收入核算管理：加强对收入的核算管理，确保收入数据真实、准确、完整。及时记录和反映公司的各项收入，定期编制收入报表，为公司管理层提供收入信息支持。3.收入合同管理：建立收入合同管理制度，对公司签订的各类收入合同进行规范管理。加强对收入合同的审核、签订、执行、变更、终止等环节的管理，确保收入合同的合法性、有效性和完整性。（二）利润管理1.利润核算管理：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确核算公司的利润。定期编制利润报表，反映公司的利润实现情况。2.利润分配管理：根据公司的发展战略和财务状况，合理确定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议批准后实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告编制原则：按照国家会计准则和公司财务制度的规定，真实、准确、完整、及时地编制财务报告。2.财务报告内容：财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。3.财务报告报送与披露：定期将财务报告报送公司管理层、董事会、股东等相关人员，并按照规定进行对外披露。（二）财务分析1.财务分析目的：通过对公司财务数据的分析，了解公司的财务状况和经营成果，发现公司存在的问题和风险，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.财务分析内容：包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。九、财务监督与审计（一）财务监督1.内部财务监督：公司建立内部财务监督制度，加强对公司财务活动的内部监督。财务部门应定期对公司的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查和监督，及时发现和纠正存在的问题。2.外部财务监督：接受国家有关部门、股东、债权人等外部机构的财务监督。积极配合