浦东新区行政内部控制制度

PAGE浦东新区行政内部控制制度一、总则（一）目的为了加强浦东新区行政单位内部控制，提高行政单位内部管理水平，规范内部控制体系建设与实施，有效防范行政风险，确保行政单位各项工作合法合规、安全有序运行，依据相关法律法规和行业标准，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于浦东新区各级行政单位及其所属单位。（三）基本原则1.合法性原则内部控制制度应当符合国家法律法规和相关政策要求，确保行政行为合法合规。2.全面性原则涵盖行政单位经济活动和业务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，实现对所有业务活动的有效控制。3.重要性原则在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制，确保风险可控。4.制衡性原则通过合理设置岗位、明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。5.适应性原则内部控制制度应当与行政单位的职能定位、业务范围、管理模式、风险状况等相适应，并随着外部环境的变化、单位经济活动和管理要求的提高，不断修订和完善。（四）依据的法律法规及行业标准本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及相关行业标准制定。二、风险评估（一）风险识别1.外部风险政策风险：国家政策法规的调整可能对行政单位的业务活动产生影响，如财政政策、产业政策、环保政策等的变化。经济风险：宏观经济形势的波动、市场价格的变化等可能影响行政单位的资金状况和资产价值。社会风险：社会舆论、公众关注度等因素可能给行政单位带来声誉风险，影响行政单位的正常工作开展。2.内部风险管理风险：行政单位内部管理制度不完善、流程不规范、决策程序不科学等可能导致管理效率低下、工作失误甚至舞弊行为。财务风险：预算编制不合理、收支管理不善、资金使用效益低下、债务风险等可能影响行政单位的财务状况和可持续发展。业务风险：各项具体业务活动中存在的风险，如政府采购中的供应商欺诈、资产管理中的资产流失、建设项目中的质量安全问题、合同管理中的违约风险等。（二）风险分析对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度。采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵、层次分析法等，确定风险等级。（三）风险应对策略1.风险规避对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取放弃或终止相关业务活动等措施，避免风险的发生。2.风险降低通过优化业务流程、加强内部控制、提高人员素质等方式，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。3.风险分担将部分风险转移给其他方，如通过购买保险、签订合同条款等方式，与供应商、合作伙伴等共同承担风险。4.风险承受对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，行政单位可以选择承受风险，同时密切关注风险变化情况，适时采取应对措施。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则合法性原则：符合国家法律法规和相关政策要求。完整性原则：涵盖行政单位所有收入和支出，不得漏报、瞒报。准确性原则：依据可靠的数据和信息，科学合理地预测收入和支出，提高预算编制的准确性。细化性原则：将预算指标细化到具体项目和部门，增强预算的可执行性。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算年度内各项费用的内容及开支标准，重新编制预算；滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.编制流程各部门根据本部门职责和工作计划，提出本部门年度预算建议数，包括收入预算和支出预算。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位年度工作计划和财力状况，提出单位年度预算草案。单位领导班子对预算草案进行审核，报经上级主管部门和财政部门审批后，下达执行。（二）预算执行1.预算执行监控建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。预算调整事项应当符合国家法律法规和相关政策要求，有利于行政单位履行职能和事业发展。（三）预算绩效评价1.评价指标体系建立科学合理的预算绩效评价指标体系，包括预算执行率、预算完成率、资金使用效益、社会效益等方面的指标。2.评价方法采用定量与定性相结合的方法，如比较法、因素分析法、公众评价法等，对预算绩效进行评价。3.评价结果应用将预算绩效评价结果作为预算编制、调整和资金分配的重要依据，对绩效好的部门给予奖励，对绩效差的部门进行督促整改，提高预算资金使用效益。四、收支管理（一）收入管理1.收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认原则按照国家法律法规和相关政策规定，准确确认收入，确保收入的真实性、合法性和完整性。3.收入收缴管理严格执行国家有关收入收缴管理制度，规范收入收缴程序，确保收入及时足额上缴国库或财政专户。（二）支出管理1.支出范围行政单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指行政单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。2.支出审批流程建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.支出控制措施严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。加强对支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，支出内容与预算相符。建立支出台账，对各项支出进行详细记录，定期进行核对和分析。五、政府采购管理（一）采购预算编制在编制部门预算时，同步编制政府采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等内容，确保政府采购预算与部门预算相衔接。（二）采购方式选择根据采购项目的性质、特点和金额大小，按照国家有关规定选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。（三）采购程序1.采购申请各部门根据工作需要提出采购申请，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等内容。2.采购审批采购申请经部门负责人审核后，报单位领导审批。重大采购项目应当经过集体决策。3.采购实施采购部门按照批准的采购方式和采购程序组织实施采购活动。采购过程中应当严格遵守法律法规和相关规定，确保采购活动公开、公平、公正。4.合同签订与履行采购项目成交后，采购部门应当及时与中标供应商签订采购合同，并按照合同约定履行付款等义务。同时，加强对采购合同的管理，确保合同的有效执行。（四）采购监督建立健全政府采购监督机制，加强对政府采购活动的全过程监督。审计部门应当定期对政府采购项目进行审计，财政部门应当加强对政府采购活动的监督检查，确保政府采购活动合法合规。六、资产管理（一）资产配置1.配置原则根据行政单位履行职能的需要，按照科学合理、节约高效的原则配置资产。资产配置应当与单位人员编制、职能任务、业务发展相适应。2.配置标准制定资产配置标准体系，明确各类资产的配置数量、规格、价格等标准，规范资产配置行为。（二）资产购置按照政府采购管理规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式购置资产。资产购置应当严格执行审批程序，确保购置资产符合单位实际需要和资产配置标准。（三）资产使用与保管1.资产使用制度建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为，提高资产使用效益。2.资产保管制度加强对资产的保管，建立资产台账，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。对贵重资产和危险资产应当采取特殊的保管措施。（四）资产处置1.处置范围资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序资产处置应当按照规定的程序进行申报和审批。处置资产应当进行评估，按照公开、公平、公正的原则进行交易，确保资产处置收益最大化。（五）资产清查定期开展资产清查工作，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况，及时发现和解决资产清查中存在的问题。资产清查结果应当及时上报，并按照规定进行账务处理。七、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据建设项目立项应当符合国家法律法规和相关政策要求，符合行政单位的职能定位和事业发展规划，具有明确的建设目标和投资效益。2.立项审批建设项目立项应当按照规定的程序进行申报和审批。项目申报单位应当提交项目建议书、可行性研究报告等文件，经主管部门和财政部门审批后，方可开展项目建设。（二）项目设计与预算1.项目设计委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，确保项目设计方案科学合理、符合实际需要。设计单位应当按照国家有关规定和标准进行设计，提供详细的设计图纸和技术资料。2.项目预算编制根据项目设计方案和有关规定，编制项目预算。项目预算应当准确、完整，包括项目建设所需的各项费用。项目预算经审核后，作为项目建设资金控制的依据。（三）项目招标与合同签订1.项目招标按照政府采购管理规定，对建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购进行招标。招标过程应当严格遵守法律法规和相关规定，确保招标活动公开、公平、公正。2.合同签订项目中标后，建设单位应当及时与中标单位签订合同。合同应当明确双方的权利义务、工程内容、工程质量、工程进度、工程造价、付款方式等条款，确保合同的有效执行。（四）项目建设与监督1.项目建设管理建设单位应当按照合同约定，加强对项目建设的管理，督促施工单位按照设计方案和施工规范进行施工，确保项目建设质量和进度。2.项目监督检查建立健全项目监督检查机制，加强对项目建设全过程的监督检查。审计部门应当定期对项目建设情况进行审计，财政部门应当加强对项目资金使用情况的监督检查，确保项目建设合法合规、资金使用安全有效。（五）项目竣工验收项目建设完成后，建设单位应当组织相关部门和专家进行竣工验收。竣工验收合格的项目，应当及时办理资产交付手续，并按照规定进行财务决算和账务处理。八、合同管理（一）合同订立1.合同起草合同承办部门应当根据合同内容和要求，起草合同文本。合同文本应当符合法律法规和相关政策要求，明确双方的权利义务、合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。2.合同审核合同文本起草完成后，应当提交单位法律事务机构或法律顾问进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、准确性等方面。经审核通过的合同文本，方可提交单位领导审批。3.合同签订合同经单位领导审批后，由法定代表人或其授权代表签订。签订合同应当使用统一格式的合同文本，并加盖单位公章或合同专用章。（二）合同履行1.合同执行跟踪合同承办部门应当按照合同约定，跟踪合同履行情况，及时掌握合同履行进度，发现问题及时采取措施解决。2.合同变更与解除因特殊情况需要变更或解除合同的，应当按照规定的程序进行申报和审批。合同变更或解除应当签订书面协议，并及时通知合同对方当事人。（三）合同登记与归档1.合同登记建立合同登记台账，对合同的订立、履行、变更、解除等情况进行详细记录，确保合同管理的全过程可追溯。2.合同归档合同履行完毕后，合同承办部门应当及时将合同文本及相关资料整理归档，妥善保管。合同档案应当按照规定的期限进行保存，以备查阅。（四）合同纠纷处理合同发生纠纷时，合同承办部门应当及时报告单位领导，并会同单位法律事务机构或法律顾问进行处理。处理合同纠纷应当遵循合法、公正、公平的原则，维护单位的合法权益。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.系统规划根据行政单位内部控制的需要，制定信息系统建设规划，明确信息系统的功能需求、技术架构、数据标准等内容。2.系统开发与实施按照信息系统建设规划，委托具有相应资质的软件开发单位进行系统开发。系统开发过程中应当严格遵守软件工程规范和信息安全要求，确保系统的质量和安全性。系统开发完成后，应当进行系统测试、试运行等工作，确保系统稳定运行后正式投入使用。（二）信息收集与传递1.信息收集建立健全信息收集机制，明确信息收集的渠道、内容、频率等要求。各部门应当按照规定及时收集、整理本部门的业务信息，并报送至财务部门或其他相关部门。2.信息传递财务部门或其他相关部门应当对收集到的信息进行汇总、分析和加工，及时将相关信息传递给单位领导和其他有关部门，为决策提供依据。同时，加强内部信息沟通与共享，提高工作效率。（三）信息披露行政单位应当按照国家有关规定，及时、准确、完整地披露内部控制相关信息，提高信息透明度，接受社会监督。十、内部监督（一）监督机构与人员1.监督机构成立内部控制监督委员会，负责对行政单位内部控制制度的建立健全和执行情况进行监督检查。监督委员会成员由单位领导、财务部门负责人、审计部门负责人等组成。2.监督人员配备专职或兼职的内部控制监督人员，负责具体的监督检查工作。监督人员