江西高校内部控制制度

PAGE江西高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强江西高校内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于江西高校各部门、各单位及其所属机构在开展教学、科研、行政管理、后勤服务等活动中涉及的经济业务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点把控高风险领域和环节。4.制衡性原则：建立健全不相容岗位相互分离、相互制约的机制，确保经济活动的决策、执行和监督相互分离，形成有效的制衡。5.适应性原则：根据学校内外部环境的变化，及时修订和完善内部控制制度，使其适应学校发展的需要。二、预算管理（一）预算编制1.学校各部门应根据事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，经分管校领导审核后报财务部门。2.财务部门结合学校财力状况和事业发展需求，对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议后提交学校党委会审定。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和严肃性。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应在预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可抗力因素导致预算执行发生重大变化时进行。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后报校长办公会审议，提交学校党委会审定。3.预算调整方案应明确调整的项目、金额、原因及相关说明，并确保调整后的预算仍然符合学校事业发展规划和财务状况。三、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行核算和管理，确保收入的合法性、真实性和完整性。2.加强对学费、住宿费、培训费等非税收入的管理，严格执行收费标准，规范收费行为，及时足额上缴国库或财政专户。3.积极拓展学校收入渠道，加强对科研经费、社会捐赠等收入的管理，确保收入及时到账，并按照规定进行分配和使用。（二）支出管理1.学校各项支出应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行审批和核算，确保支出的合理性、合规性和效益性。2.建立健全支出审批制度。明确各类支出的审批流程和审批权限，严格执行“一支笔”审批制度。重大支出项目应经学校领导集体研究决定。3.加强对人员经费、公用经费、专项经费等各类支出的管理，严格控制“三公”经费等一般性支出，确保支出结构合理，符合学校事业发展需要。4.严格执行政府采购制度和招投标制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。四、采购管理（一）采购预算1.学校各部门应根据年度工作计划和实际需要，编制采购预算，明确采购项目、数量、金额等内容，并报财务部门审核。2.财务部门应结合学校财力状况和事业发展需求，对各部门采购预算进行汇总、审核和平衡，纳入学校年度预算管理。（二）采购实施1.学校应按照政府采购法律法规和学校采购管理办法的规定，组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.成立采购工作小组，负责采购项目的组织实施。采购工作小组应按照规定的程序进行采购活动，并确保采购过程的合法性、公正性和透明度。3.加强对采购合同的管理，明确合同双方的权利和义务，确保合同的履行和执行。采购合同签订后，应及时报财务部门备案。（三）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。2.验收合格后，采购部门应出具验收报告，并将验收报告报财务部门作为支付采购款项的依据。对验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商解决，直至达到合同要求。五、资产管理（一）流动资产1.加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。2.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货的账实相符。3.加强对往来款项的管理，定期清理往来账款，及时催收应收款项，防范坏账风险。（二）固定资产1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。2.加强对固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.严格执行固定资产处置制度，对闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保国有资产的安全完整。（三）无形资产1.加强对无形资产（如专利权、商标权、著作权等）的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、使用、保护、处置等环节的管理要求。2.加强对无形资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保无形资产的账实相符。对无形资产的评估、转让等事项，应按照规定的程序进行审批。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据事业发展规划和实际需要，进行可行性研究和论证，编制项目建议书和可行性研究报告。2.项目建议书和可行性研究报告经学校相关部门审核后，报学校领导集体研究决定。对重大建设项目，应报上级主管部门审批。（二）项目实施1.成立项目建设管理机构，负责项目的组织实施。项目建设管理机构应按照规定的程序进行项目招投标、合同签订、工程监理等工作。2.加强对项目建设过程中工程质量、进度、安全等方面的管理，严格控制项目投资，确保项目顺利实施。3.定期对项目建设情况进行检查和评估，及时发现和解决项目建设中存在的问题。（三）项目验收1.项目完成后应及时组织验收。验收内容包括项目建设任务的完成情况、工程质量、设备运行情况、资金使用情况等。2.验收合格后，项目建设管理机构应出具验收报告，并将验收报告报学校相关部门备案。对验收不合格的项目，应及时进行整改，直至达到验收要求。七、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应按照规定的程序进行审批。合同承办部门应填写合同审批表，经相关部门审核后报学校领导审批。2.合同签订前，应进行合法性审查，确保合同内容符合法律法规和学校政策要求。合同文本应明确双方的权利和义务，条款清晰，表述准确。3.合同签订后，应及时报财务部门备案，并按照合同约定履行义务。（二）合同执行1.合同承办部门应负责合同的执行和跟踪，及时了解合同履行情况，发现问题及时与对方协商解决。2.财务部门应按照合同约定及时支付款项，并对合同执行情况进行监督和检查。对违反合同约定的行为，应及时采取措施予以纠正。（三）合同变更与终止1.合同履行过程中如需变更或终止合同，应按照规定的程序进行审批。合同变更或终止后，应及时办理相关手续，并调整财务账目。2.加强对合同变更和终止的管理，确保合同变更和终止的合法性、合理性和合规性。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督机制，加强对经济活动的日常监督和定期检查。内部审计部门应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应加强对本部门经济活动的自我监督，建立健全内部管理制度，确保各项经济活动合法合规。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，积极配合外部监督机构的工作，如实提供相关资料和信息。2.对外部监督机构提出的意见和建议，应认真整改落实，并将整改情况及时报告。（三）评价与改进1.定期对学校内部控制制度的有效性进行评价，评价内容包括内