民航总工会财务制度

PAGE民航总工会财务制度一、总则（一）制定目的为了规范民航总工会的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障民航总工会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合民航总工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于民航总工会机关及所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算和记录精确。5.及时性原则：及时进行财务处理和信息披露，保证财务工作的时效性。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和义务的发生为依据。7.收支平衡原则：合理安排收入和支出，保持财务收支平衡。8.成本效益原则：在财务管理中注重成本控制，追求效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置民航总工会设立独立的财务管理部门，负责全总工会的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，审核重要财务事项。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利进行。负责财务人员的考核和培训，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核和监督，确保财务收支合法、合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和财务决算。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等基础工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。2.结合民航总工会的发展战略和年度工作计划，统筹安排各项收支。3.参考上年度预算执行情况，合理确定预算增减因素。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据民航总工会的收入来源，如会费收入、行政补助收入、事业收入等，结合历史数据和未来发展趋势，采用零基预算或增量预算等方法进行编制。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，对各项支出进行详细预测。支出预算应优先保障重点工作和基本支出需求，合理安排项目支出。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作计划和业务需求，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。2.财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合民航总工会的总体目标和财力状况，编制年度预算草案。3.年度预算草案经民航总工会领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的预算，由财务管理部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算的严肃性。财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务管理部门审核后，报民航总工会领导班子审批。四、收入管理（一）收入范围1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.行政补助收入：上级主管部门或政府部门给予的补助款项。3.事业收入：开展相关业务活动取得的收入，如培训收入、咨询收入等。4.其他收入：捐赠收入、利息收入等其他合法收入。（二）收入确认原则1.会费收入在会员履行缴费义务时确认收入。2.行政补助收入在收到补助款项时确认收入。3.事业收入按照权责发生制原则，在相关业务活动完成并满足收入确认条件时确认收入。4.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.严格按照国家有关规定和民航总工会的收费标准收取会费和事业收入，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对捐赠收入的管理，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿和相关规定。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：保障民航总工会正常运转的人员经费和公用经费支出。2.项目支出：为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出审批权限1.基本支出：由财务管理部门按照预算和相关规定进行审核支付。2.项目支出：金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批后，报财务管理部门审核支付。金额在[具体金额]以上的，由部门负责人提出申请，经民航总工会领导班子审批后，报财务管理部门审核支付。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。2.报销内容应与实际业务相符，不得虚报、冒领。3.严格按照财务制度规定的报销标准和审批程序进行报销，对不符合规定的报销凭证，财务管理部门有权拒绝报销。（四）费用控制1.加强对各项费用的控制，严格执行预算和费用标准。2.对差旅费、会议费、培训费等重点费用，制定具体的管理办法，明确开支范围和标准，加强审批管理。3.定期对费用支出情况进行分析和评价，发现问题及时采取措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理条例和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：加强对应收账款、预付账款等的管理，定期进行清理和催收，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置：根据工作需要和预算安排，合理购置固定资产。购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的合理性和合规性。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，准确反映固定资产的损耗情况。3.固定资产处置：对闲置、报废等固定资产，按照规定的程序进行处置，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产确认：对符合无形资产定义的资产，及时进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。（四）资产清查定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类1.应付账款：因购买商品、接受劳务等而发生的应付未付款项。2.其他应付款：除应付账款以外的其他各种应付、暂收款项。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模,避免过度负债。2.及时清理和偿还债务，确保按时足额支付，维护民航总工会的良好信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，能够反映民航总工会的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应及时报送民航总工会领导班子、上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.通过财务分析，发现问题，提出建议，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务管理部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门定期对民航总工会的财务收支和经