格力内部会计制度

PAGE格力内部会计制度一、总则（一）制定目的本内部会计制度旨在规范格力电器股份有限公司（以下简称“公司”）的会计核算和财务管理行为，确保会计信息的真实、准确、完整，提高公司财务管理水平，防范财务风险，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分子公司、事业部。（四）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。（五）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（六）记账方法公司采用借贷记账法进行记账。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置会计岗位，明确各岗位的职责权限。（二）会计人员配备公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并定期参加后续教育和培训，以保持专业胜任能力。（三）会计人员职责1.按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对本单位的经济活动进行会计监督，对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。3.拟订本单位办理会计事务的具体办法。4.参与拟订经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。5.办理其他会计事务。（四）会计人员职业道德会计人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，客观公正，保守公司商业秘密。三、会计核算政策（一）资产核算1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行收付，并定期进行盘点，确保账实相符。银行存款应按照银行账户管理规定开设账户，办理存款、取款和结算业务，并定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。公司应按照权责发生制原则确认应收及预付款项，并合理计提坏账准备。对于逾期应收款项，应采取有效措施进行催收，对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。3.存货存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料等。公司应按照实际成本法核算存货成本，存货发出采用加权平均法计价。公司应定期对存货进行清查盘点，盘盈、盘亏、毁损的存货应及时查明原因，按照规定程序进行处理。存货应按照成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于成本的存货，应计提存货跌价准备。4.固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司应按照取得时的实际成本作为固定资产的入账价值，固定资产折旧采用年限平均法计提。公司应定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产应按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的固定资产，应计提固定资产减值准备。5.无形资产无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。公司应按照取得时的实际成本作为无形资产的入账价值，无形资产摊销采用直线法进行。公司应定期对无形资产进行减值测试，对发生减值的无形资产，应计提无形资产减值准备。（二）负债核算1.短期借款短期借款是指公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。公司应按照借款本金和合同约定的利率计提利息费用，并计入当期损益。2.应付及预收款项应付及预收款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。公司应按照权责发生制原则确认应付及预收款项，并按照规定期限进行支付和结算。3.应付职工薪酬应付职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。公司应按照国家有关规定和公司薪酬制度，计算、提取和发放职工薪酬，并按照规定进行账务处理。4.应交税费应交税费是指公司按照国家税法规定应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。公司应按照税法规定计算应纳税额，并及时足额缴纳税款。（三）所有者权益核算1.实收资本实收资本是指投资者按照公司章程或合同、协议的约定，实际投入公司的资本。公司应按照投资者实际投入的金额作为实收资本的入账价值，并按照规定进行账务处理。2.资本公积资本公积是指公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。公司应按照规定对资本公积进行核算和管理。3.盈余公积盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金，包括法定盈余公积和任意盈余公积。公司应按照规定提取盈余公积，并按照规定用途使用。4.未分配利润未分配利润是指公司留待以后年度分配的利润或本年度待分配利润。公司应按照规定对未分配利润进行核算和管理。（四）收入核算1.收入确认原则公司销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。公司提供劳务收入同时满足下列条件的，才能予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.收入计量方法公司销售商品收入应按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。公司提供劳务收入应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入金额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。（五）成本费用核算1.成本核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本核算，将与生产经营活动相关的成本费用计入当期损益。公司应按照规定的成本核算方法计算产品成本和劳务成本，并确保成本核算的准确性和完整性。2.费用核算范围公司费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司销售商品、提供劳务等主营业务活动和其他经营活动所发生的成本。营业税金及附加是指公司经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。销售费用是指公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费等。管理费用是指公司为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。四、财务报告（一）财务报告种类公司财务报告包括年度财务报告、中期财务报告和月度财务报告。（二）财务报告编制要求1.公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报告，确保财务报告的真实、准确、完整。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。3.财务报告编制过程中应进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。（三）财务报告报送与披露1.报送时间月度财务报告应于月度终了后15日内报出。中期财务报告应于半年度终了后6０日内报出。年度财务报告应于年度终了后4个月内报出。2.报送对象月度财务报告应报送公司管理层、董事会等相关部门。中期财务报告和年度财务报告应按照规定报送公司股东、监管部门等，并进行披露。五、会计监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部会计监督制度，明确各部门和人员的职责权限，确保会计工作的规范运行。2.财务部门应定期对公司的财务收支、会计核算等进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正问题。3.公司应加强对财务印章、票据、会计档案等的管理，确保其安全和完整。（二）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供会计资料和有关情况。2.公司应配合注册会计师的审计工作，按照规定提供审计所需资料，确保审计工作的顺利进行。六、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案保管期限会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（三）会计档案保管与销毁1.公司应按照规定对会计档案进行整理、装订、归档，并指定专人