湖北税务师期末考试及答案

湖北税务师期末考试及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下哪个不属于我国现行税法中的实体税种（）A.增值税B.房产税C.印花税D.税收征管法2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.比例税率20%D.固定税率10%5.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.2%6.车辆购置税的税率为（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.土地增值税实行（）A.比例税率B.定额税率C.超率累进税率D.超额累进税率8.契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权登记手续的当天C.交付土地、房屋的当天D.取得土地、房屋权属证书的当天9.资源税的计税依据是（）A.销售数量B.销售额C.销售数量或销售额D.生产数量10.城市维护建设税的计税依据是（）A.销售收入B.增值税、消费税税额C.利润总额D.营业税税额二、多项选择题（每题2分，共20分）1.我国税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售服务、无形资产、不动产3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失4.个人所得税的专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照6.税收征管法规定的纳税申报方式有（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报7.关税的征税对象包括（）A.货物B.物品C.劳务D.特许权8.城镇土地使用税的纳税人包括（）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方9.下列属于房产税免税范围的有（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产10.税收筹划的基本方法有（）A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。（）2.一般纳税人销售货物一律适用13%的税率。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）5.房产税的纳税义务发生时间为取得房产所有权的次月。（）6.车辆购置税实行一次征收制度。（）7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）8.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）9.资源税只对开采的自然资源征收。（）10.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：一般以年应征增值税销售额为标准。年应税销售额超过500万元的为一般纳税人；未超过标准，会计核算健全能提供准确税务资料的也可申请为一般纳税人；未超过标准且不申请为一般纳税人的为小规模纳税人。2.企业所得税的不征税收入包括哪些？答：企业所得税不征税收入有：一是财政拨款；二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；三是国务院规定的其他不征税收入。3.简述个人所得税综合所得的范围。答：综合所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税。4.简述税收筹划的原则。答：税收筹划原则有：合法性，要在法律允许范围内；事前筹划，在纳税义务发生前安排；效益性，考虑成本效益；稳健性，尽量降低风险。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收在国家经济调控中的作用。答：税收可调节经济总量，如经济过热增税降温，经济低迷减税刺激。能调节产业结构，对不同行业设不同税率。还能促进公平分配，如累进个税缩小贫富差距，引导资源合理配置，助力经济持续健康发展。2.谈谈当前增值税改革对企业的影响。答：增值税改革降低企业税负，增加现金流，利于扩大生产。促进产业升级，鼓励创新等项目投入。简化税制，减少企业税务处理成本和风险。但也对财务人员业务能力提出更高要求。3.如何加强企业的税务风险管理？答：首先要建立税务风险管理制度，明确职责。其次加强税务知识培训，提高人员风险意识和业务能力。还要定期开展税务风险评估，及时发现问题。同时与税务机关保持良好沟通，获取政策支持。4.讨论税收政策对房地产市场的调控作用。答：税收政策能调节房地产市场供求。如提高转让环节税收，抑制投机需求；对自住购房给予税收优惠，刺激合理需求。对开发商征税可调控成本和供给规模，促进市场健康稳定发展。答案一、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.A6.B7.C8.A9.C10.B二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.AB