做账实操-炼钢账务处理分录案例

会计实操文库1/1做账实操-炼钢账务处理分录案例原材料采购环节采购铁矿石：从矿山企业购入铁矿石10万吨，每吨不含税价格800元，增值税税率13%，款项尚未支付，货物已验收入库。借：原材料-铁矿石80,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）10,400,000贷：应付账款-(供应商名称)90,400,000采购焦炭：采购生产用焦炭5万吨，每吨不含税价1200元，增值税税率13%，以银行存款支付。借：原材料-焦炭60,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）7,800,000贷：银行存款67,800,000采购辅助材料：购入炼钢用的耐火材料、脱氧剂等辅助材料，价款500万元，增值税65万元，款项尚未支付。借：原材料-辅助材料5,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）650,000贷：应付账款-(供应商名称)5,650,000支付原材料运输费：支付铁矿石运输费用300万元，取得增值税专用发票，税率9%，款项以银行存款支付。借：原材料-运输费2,752,293.58应交税费-应交增值税（进项税额）247,706.42贷：银行存款3,000,000原材料暂估入库：月末，铁矿石已验收入库，但发票尚未收到，暂估价值3000万元。借：原材料-铁矿石（暂估）30,000,000贷：应付账款-暂估应付款30,000,000生产制造环节领用原材料：生产车间领用铁矿石6万吨、焦炭3万吨、辅助材料300万元用于炼钢生产。借：生产成本-直接材料-铁矿石48,000,000生产成本-直接材料-焦炭36,000,000生产成本-直接材料-辅助材料3,000,000贷：原材料-铁矿石48,000,000原材料-焦炭36,000,000原材料-辅助材料3,000,000计提生产工人工资：计提本月生产工人工资1200万元。借：生产成本-直接人工12,000,000贷：应付职工薪酬-工资12,000,000计提生产设备折旧：炼钢设备原值2亿元，预计使用年限20年，预计净残值率5%，采用直线法按月计提折旧。借：制造费用-折旧费791,666.67贷：累计折旧791,666.67支付生产车间水电费：支付生产车间本月水电费800万元，取得增值税专用发票，税额104万元，款项以银行存款支付。借：制造费用-水电费8,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）1,040,000贷：银行存款9,040,000分配制造费用：本月制造费用总额为3000万元，按生产工时比例分配到不同产品，钢坯生产工时6000小时，钢材生产工时4000小时。借：生产成本-制造费用-钢坯18,000,000生产成本-制造费用-钢材12,000,000贷：制造费用30,000,000设备维修保养费：支付炼钢设备维修保养费用500万元，取得增值税专用发票，税额65万元，款项尚未支付。借：制造费用-维修费5,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）650,000贷：应付账款-(维修公司名称)5,650,000产品完工入库：本月钢坯完工10万吨，总成本1.2亿元；钢材完工8万吨，总成本9000万元，经检验合格入库。借：库存商品-钢坯120,000,000库存商品-钢材90,000,000贷：生产成本-钢坯120,000,000生产成本-钢材90,000,000产品销售与收款环节销售钢材：向建筑公司销售钢材5万吨，每吨不含税售价4000元，增值税税率13%，款项尚未收到。借：应收账款-(建筑公司名称)226,000,000贷：主营业务收入-钢材200,000,000应交税费-应交增值税（销项税额）26,000,000预收客户货款：收到某客户预付的钢材采购款8000万元。借：银行存款80,000,000贷：预收账款-(客户名称)80,000,000销售折扣与折让：因批量购买给予客户销售折扣500万元（不含税），原销售额5000万元，增值税650万元，已开具红字发票。借：主营业务收入5,000,000应交税费-应交增值税（销项税额）650,000贷：应收账款-(客户名称)5,650,000销售退回：客户退回已销售的钢材1万吨，已开具红字发票，该批产品成本1800万元，售价4000万元，增值税520万元。借：主营业务收入40,000,000应交税费-应交增值税（销项税额）5,200,000贷：应收账款45,200,000借：库存商品18,000,000贷：主营业务成本18,000,000其他业务场景购入合金料：炼钢车间领用合金料1000万元。借：生产成本-炼钢（材料成本）10,000,000贷：原材料-合金料10,000,000委托质量检测：委托专业质检机构对钢坯进行质量检测，支付检测费用40万元。借：制造费用-质量检测费400,000贷：银行存款400,000环保设备购置：为降低废气排放，购置新型烧结脱硫设备2000万元，款项银行支付。借：固定资产-烧结脱硫设备20,000,000贷：银行存款20,000,000计提环保设备折旧：按直线法计提折旧，假设设备预计使用年限10年，净残值率5%，每月折旧额为158333.33元。借：制造费用-烧结脱硫设备折旧158,333.33贷：累计折旧-烧结脱硫设备158,333.33节能改造投入：实施余热回收节能改造项目，投入改造资金1000万元，其中领用材料600万元，支付外部施工费用400万元。借：在建工程-余热回收改造项目10,000,000贷：原材料-改造材料6,000,000银行存款4,000,000节能改造项目完工：节能改造项目完工，转入固定资产。借：固定资产-余热回收固定资产10,000,000贷：在建工程-余热回收改造项目10,000,000缴纳