成都华西医院审计制度

PAGE成都华西医院审计制度一、总则（一）制定目的本审计制度旨在加强成都华西医院的财务管理和内部控制，规范医院经济活动，防范财务风险，确保医院资产安全、完整，提高资金使用效益，保障医院健康、可持续发展。通过建立健全的审计监督机制，对医院各项经济业务进行全面、系统的审查和评价，及时发现问题并提出改进建议，促进医院管理水平的提升，维护医院及患者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于成都华西医院及其所属各部门、科室、分支机构以及各类经济活动。包括但不限于医院的预算编制与执行、财务收支、资产管理、工程项目、物资采购、医疗服务收费、科研经费管理等各个方面。（三）基本原则1.独立性原则：审计部门应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.全面性原则：审计覆盖医院经济活动的全过程，包括事前、事中和事后审计，对医院所有涉及财务收支和经济业务的部门、环节进行全面监督，不留审计死角。3.合法性原则：审计工作应严格遵循国家法律法规、财经纪律以及医院内部的各项规章制度，确保审计行为合法合规，审计结果真实有效。4.效益性原则：审计工作不仅要关注财务收支的合规性，还要注重经济活动的效益性，通过审计评价，促进医院优化资源配置，提高资金使用效率和经济效益。5.及时性原则：审计部门应及时开展审计工作，对经济活动进行实时监控和跟踪，及时发现问题并提出整改意见，确保经济活动的正常运行，避免问题积累和扩大。二、审计机构与人员（一）审计机构设置成都华西医院设立独立的审计部门，作为医院内部审计工作的专门机构，在医院院长的直接领导下开展工作。审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计师、会计师、经济师等，以满足医院审计工作的需要。（二）审计人员职责1.审计部门负责人职责负责制定医院审计工作计划和审计工作制度，组织实施审计项目，确保审计工作的顺利开展。组织审计人员培训和业务学习，提高审计人员的专业素质和业务能力。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议，并向医院领导汇报审计工作情况。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作，及时提供相关资料和信息。负责审计部门的日常管理工作，包括人员考核、绩效评价、经费管理等。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施具体的审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，并撰写审计报告。跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行检查和评价。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和医院内部信息，维护医院利益。参与医院内部审计制度的修订和完善工作，提出合理化建议。（三）审计人员职业道德规范1.诚实守信：审计人员应如实反映审计情况，客观公正地评价审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。2.廉洁奉公：审计人员应严格遵守廉洁自律的各项规定，不得利用审计工作之便谋取私利，不得接受被审计对象的贿赂或其他不正当利益。3.保守秘密：审计人员应妥善保管审计工作中获取的各类资料和信息，不得泄露给无关人员，确保医院商业秘密和内部信息安全。4.专业胜任：审计人员应不断学习和更新专业知识，提高业务能力和综合素质，保持专业胜任能力，以适应审计工作的需要。5.职业谨慎：审计人员在审计工作中应保持严谨的工作态度，认真履行职责，对审计事项进行充分的调查和分析，确保审计结论的准确性和可靠性。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院各项收入是否合法、合规，是否及时足额入账，有无截留、隐匿、坐支收入等问题。重点关注医疗收入、药品收入、财政补助收入、科研经费收入等的核算和管理情况。2.检查医院各项支出是否真实、合理、合规，是否符合医院财务制度和相关法律法规的规定。审查支出审批程序是否健全，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。重点关注人员经费、公用经费、设备购置经费、药品采购经费等的支出情况。3.对医院财务报表进行审计，检查报表编制是否符合会计准则和医院财务制度的要求，数据是否真实、准确、完整，财务状况和经营成果的反映是否恰当。（二）预算执行审计1.审查医院预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合医院发展规划和年度工作计划的要求，是否与医院的财务状况和业务活动相适应。2.检查预算执行情况，包括预算指标的分解、下达和执行情况，分析预算执行差异的原因，评价预算执行的有效性。重点关注预算执行进度、预算调整的必要性和合规性等。3.对预算执行结果进行审计评价，考核预算执行的经济效益和社会效益，提出改进预算管理的建议，提高预算管理水平。（三）资产管理审计1.审查医院固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，固定资产的账实是否相符，有无闲置浪费、资产流失等问题。2.检查医院流动资产的管理情况，包括货币资金、应收账款、存货等的核算和管理。审查货币资金的收支是否合规，库存现金是否账实相符，应收账款的催收是否及时，存货的采购、验收、保管、领用等环节是否规范，有无积压、变质等情况。3.对医院无形资产的管理进行审计，检查无形资产的确认、计量、摊销等是否符合相关规定，有无无形资产的流失或未充分发挥效益的情况。（四）工程项目审计1.对医院新建、改建、扩建工程项目进行全过程跟踪审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、工程施工、竣工验收等环节。审查项目建设程序是否合规，招投标活动是否公平、公正、公开，合同签订是否合法有效，工程价款结算是否准确合理，项目建设成本是否控制在预算范围内。2.检查工程项目的内部控制制度是否健全，建设单位和施工单位的职责是否明确，工程质量是否符合标准要求，有无工程延误、质量事故等问题。3.对工程项目的投资效益进行评价，分析项目建成后对医院业务发展、医疗服务能力提升等方面的影响，提出改进工程项目管理的建议，提高工程项目投资效益。（五）物资采购审计1.审查医院物资采购的内部控制制度是否完善，采购计划的制定是否合理，采购流程是否规范，采购方式的选择是否恰当。2.检查物资采购合同的签订、执行情况，审查合同条款是否明确、合法，有无违约行为，物资采购的验收、入库、付款等环节是否严格按照规定执行。3.对物资采购的价格进行审计，比较不同供应商的价格水平，分析价格差异的原因，评价采购价格的合理性，防止采购过程中的不正当利益输送和价格虚高问题。4.审查物资采购的质量情况，检查所采购物资是否符合医院的使用要求和质量标准，有无因质量问题影响医院正常医疗工作的情况。（六）医疗服务收费审计1.检查医院医疗服务收费项目和标准是否符合国家物价政策和相关规定，有无擅自设立收费项目、提高收费标准、分解收费等违规行为。2.审查医疗服务收费的核算和管理情况，收费票据的使用是否规范，收费信息系统是否准确可靠，收费结算是否及时、准确，有无漏收、多收等问题。3.对医院医疗服务价格执行情况进行监督检查，定期开展收费专项检查，及时发现和纠正收费违规行为，维护患者的合法权益。（七）科研经费审计1.审查科研项目经费预算的编制是否科学合理，经费预算是否与科研项目任务相匹配，预算调整是否符合规定程序。2.检查科研经费的使用情况，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占科研经费等问题。审查科研经费支出的真实性、合理性和合规性，各项费用的列支是否符合科研项目经费管理办法的规定。3.对科研项目经费的效益进行评价，分析科研经费的投入产出情况，考核科研项目的完成质量和成果转化情况，提出加强科研经费管理的建议，提高科研经费使用效益。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计部门应根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划。审计工作计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员分工等事项。审计计划应报医院院长批准后实施，并根据实际情况进行调整和补充。（二）审计准备1.成立审计组，确定审计组长和审计人员，并进行合理分工。审计组应根据审计项目的特点和要求，制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计重点、审计方法和审计步骤等。2.审计组应提前向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求以及被审计对象应提供的资料等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计对象，但特殊审计项目除外。3.审计人员应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、医院内部规章制度以及被审计对象的财务资料、业务资料等，为审计工作做好充分准备。（三）审计实施1.审计人员应按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计对象的经济活动进行全面、深入的审查和分析。2.在审计过程中，审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、证据充分，能够支持审计结论。3.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决审计过程中遇到的困难和问题。审计组应及时与被审计对象沟通，核实有关情况，听取被审计对象的意见和建议。（四）审计报告1.审计组在完成审计项目后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、建议可行。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计对象的意见。被审计对象应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计对象提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报医院院长审批。医院院长应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。审计报告应按照医院内部规定的程序和范围进行传达和通报。（五）审计整改1.被审计对象应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门应跟踪检查被审计对象的整改情况，对整改措施的落实情况进行监督和评价。对整改不力的单位和个人，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.审计部门应定期对审计整改情况进行总结和分析，针对审计发现的普遍性、倾向性问题，提出完善内部控制制度、加强管理等方面的建议和措施，促进医院管理水平的不断提高。五、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计结果纳入医院各部门、科室的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和科室，在绩效考核中予以扣分，并与部门、科室负责人及相关人员的绩效奖金、评先评优等挂钩，促使各部门、科室重视审计工作，积极落实审计意见和建议。（二）作为干部任用和奖惩的参考依据在干部选拔任用过程中，将审计结果作为重要的参考依据。对审计发现存在严重违规违纪问题的干部，实行一票否决制，不得提拔任用。同时，对在审计工作中表现突出、为医院挽回经济损失或提出合