工会财务内控制度规定

PAGE工会财务内控制度规定一、总则（一）目的为了加强工会财务管理，规范工会财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本工会实际情况，制定本制度规定。（二）适用范围本制度规定适用于本工会各级组织及所属企事业单位的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则工会财务活动必须遵守国家法律法规和工会财务制度，确保财务工作合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算约束，严格按照预算安排各项收支，确保预算的严肃性和权威性。3.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，合理安排经费，不得出现赤字。4.民主管理原则充分发扬民主，广泛听取会员意见，实行财务公开，接受会员监督。5.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置工会应单独设立财务机构，配备必要的财务人员，负责工会财务工作。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的规范有序。（二）财务人员配备1.工会应配备具有会计从业资格证书的会计人员，会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和工会财务制度。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责工会经费的核算和管理，定期进行财务分析，为工会领导决策提供依据。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，对不符合规定的收支予以制止和纠正。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他重要票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算和其他相关工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制应符合国家法律法规和工会财务制度的规定。2.真实性原则预算编制应根据工会实际工作需要和财务状况，如实反映各项收支情况。3.完整性原则预算编制应涵盖工会所有收支项目，不得遗漏。4.根据工会章程规定，工会经费的来源包括：会员缴纳的会费；企业、事业单位、机关和其他社会组织按全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费；工会所属的企业、事业单位上缴的收入；人民政府的补助；其他收入。5.根据工会章程规定，工会经费主要用于为职工服务和工会活动。经费使用的具体办法由中华全国总工会制定。（二）预算编制方法1.收入预算编制会费收入：根据会员人数和会费收缴标准，预计会费收入。拨缴经费收入：根据企业、事业单位、机关和其他社会组织的职工工资总额，按照规定比例预计拨缴经费收入。其他收入：根据上年实际收入情况和本年度工作计划，预计其他收入。2.支出预算编制职工活动支出：根据工会年度工作计划，预计职工教育、文体、宣传等活动的支出。维权支出：根据维护职工权益的实际需要，预计劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。业务支出：根据工会业务工作的开展情况，预计培训、会议、专项业务等方面的支出。行政支出：根据工会行政管理工作的需要，预计办公费、差旅费、水电费等方面的支出。资本性支出：根据工会资产购置、更新改造等计划，预计相关支出。补助下级支出：根据对下级工会的补助计划，预计补助金额。事业支出：根据工会所属事业单位的业务发展需要，预计相关支出。其他支出：根据实际情况，预计其他必要的支出。（三）预算审批程序1.工会财务部门应在每年年底前，根据本年度预算执行情况和下一年度工作计划，编制下一年度预算草案。2.预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。3.上级工会对下级工会上报的预算草案进行审核，如有异议应及时提出修改意见。4.经审核通过的预算草案，作为工会年度财务收支计划，严格组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行工会应严格按照预算安排组织各项收支活动，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。四、收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照规定及时缴纳会费，会费收缴率应达到规定标准。2.会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（二）拨缴经费收入管理1.企业、事业单位、机关和其他社会组织应按照全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴经费。2.工会应加强与拨缴单位的沟通协调，及时催缴拨缴经费，确保经费足额到位。3.拨缴经费收入应按照规定的渠道和方式入账，并开具合法有效的票据。（三）其他收入管理1.工会所属的企业、事业单位上缴的收入，应按照规定及时足额上缴。2.人民政府的补助收入，应按照相关规定和用途使用。3.其他收入应按照规定进行管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家法律法规和工会财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限。（二）支出审批程序1.一般支出由经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，并签字确认。经部门负责人审核同意后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，由出纳办理付款手续。2.重大支出重大支出是指一次性支出金额较大或对工会工作有重大影响的支出项目。重大支出项目应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。重大支出的审批程序除按照一般支出审批程序执行外，还应经工会主席审批。（三）支出范围与标准1.职工活动支出职工教育支出：用于职工参加政治、文化、技术、业务等方面的学习培训费用。文体活动支出：用于开展职工文体活动的场地租赁、器材购置、奖品发放等费用。宣传活动支出：用于工会宣传工作的资料印刷、宣传栏制作等费用。其他活动支出：用于开展职工其他活动的相关费用。职工活动支出应按照规定的标准和范围执行，不得超标准、超范围支出。2.维权支出劳动保护支出：用于为职工提供劳动保护用品、防暑降温用品等费用。法律援助支出：用于为职工提供法律咨询、代理诉讼等法律服务的费用。困难职工帮扶支出：用于对困难职工的生活救助、医疗救助、子女助学等费用。其他维权支出：用于维护职工权益的其他相关费用。维权支出应严格按照相关规定和标准执行，确保资金使用合理、有效。3.业务支出培训支出：用于工会干部和职工参加各类培训的费用。会议支出：用于召开工会会议的场地租赁、资料印刷、会议用品等费用。专项业务支出：用于开展工会专项业务工作的费用。其他业务支出：用于工会业务工作的其他相关费用。业务支出应根据实际工作需要和预算安排进行控制，确保支出合理、必要。4.行政支出办公费：用于工会日常办公所需的办公用品、水电费、邮电费等费用。差旅费：用于工会工作人员因工作需要出差的交通、住宿、伙食补助等费用。招待费：用于工会开展业务活动需要招待相关人员的费用。其他行政支出：用于工会行政管理工作的其他相关费用。行政支出应严格按照规定的标准和范围执行，控制费用支出，提高资金使用效益。5.资本性支出房屋建筑物购建：用于工会办公场所、职工活动场所等房屋建筑物的新建、改建、扩建等费用。办公设备购置：用于购置办公桌椅、电脑、打印机等办公设备的费用。专用设备购置：用于购置工会开展业务所需的专用设备的费用。交通工具购置：用于购置工会工作所需的交通工具的费用。其他资本性支出：用于工会资产购置的其他相关费用。资本性支出应按照规定的程序和要求进行审批和管理，确保资产购置合理、合规。6.补助下级支出对下级工会的经费补助：用于对下级工会开展工作给予的经费支持。对下级工会的其他补助：用于对下级工会的其他方面的补助。补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要进行合理安排，确保补助资金发挥作用。7.事业支出工会所属事业单位的人员经费：用于支付事业单位工作人员的工资、奖金、福利等费用。工会所属事业单位的公用经费：用于事业单位开展业务活动所需的办公费、水电费、差旅费等费用。工会所属事业单位的专项经费：用于事业单位开展专项业务工作的费用。事业支出应按照事业单位财务制度的规定进行管理，确保资金使用合理、有效。8.其他支出除上述支出以外的其他必要支出。其他支出应严格按照规定的程序和标准进行审批和管理，确保支出合理、合规。（四）支出核算与监督1.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保会计信息真实、准确、完整。支出核算应按照支出项目进行明细核算，便于对支出情况进行分析和管理。2.支出监督工会应建立健全支出监督机制，加强对支出的全过程监督。财务部门应定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。工会经费审查委员会应定期对工会经费收支情况进行审查监督，确保经费使用合法合规。六、资产管理（一）资产分类与计价原则:1.流动资产流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收款项、预付款项等。流动资产应按照实际发生额计价。2.固定资产固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。固定资产应按照取得时的实际成本计价。3.无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置工会购置资产应按照预算安排和相关规定进行审批。购置资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。2.资产处置工会资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（三）资产清查与盘点1.工会应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点工作应由财务部门会同相关部门共同进行。3.对清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。（四）资产登记与档案管理1.工会应建立健全资产登记制度，对资产进行详细登记，记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。2.资产档案应包括资产购置审批文件、合同协议、发票、验收报告、清查盘点记录等资料，确保资产档案完整、规范。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.工会应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、财务情况说明书等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和工会财务制度的规定编制，确保财务报告真实、准确、完整。（二）财务报告审批与报送1.财务报告编制完成后，应经工会委员会审议通过。2.工会应按照规定的时间和要求，向上级工会报送财务报告。（三）财务分析1.工会应定期对财务状况和预算执行情况进行分析，为工会领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、经费收缴情况分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，发现问题及时提出改进措施。八、内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.工会应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等方面的控制措施。（二）内部监