巢湖城投财务制度

PAGE巢湖城投财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范巢湖城投（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及巢湖城投的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于巢湖城投及其下属各全资子公司、控股子公司。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时支持。6.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）财务人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务报表的审核和对外披露工作，确保财务信息的真实性和准确性。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，定期编制财务报表和财务分析报告。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查。3.出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责编制现金流量表，定期与会计核对现金、银行存款账目。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。三、会计核算（一）会计政策1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况设置会计科目，会计科目的使用应保持一致性和连贯性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司应按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账等账簿，并及时进行登记和结账。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度和相关规定编制财务报表，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字并加盖公司公章后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度工作计划和业务需求编制资金预算，经财务部门审核后报公司领导审批。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等，确保资金收支平衡。3.财务部门应定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要合理筹集资金，筹集资金的方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规的规定，严格按照规定的程序进行操作。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的成本、风险等进行评估和控制。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，实行审批制度。各项资金支出应填写资金支出审批表，经相关部门负责人、财务负责人和公司领导审批后办理。2.资金支出应遵循“谁经办、谁负责”的原则，确保资金使用的真实性、合法性和合理性。3.公司应加强对资金使用的监督和检查，定期对资金使用情况进行审计，发现问题及时整改。（四）资金结算管理1.公司应严格按照国家有关支付结算制度办理资金结算业务，确保资金结算的安全、准确、及时。2.银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序办理，并报财务部门备案。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账目，确保银行存款的安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项公司应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货公司应加强对存货的管理，建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保固定资产的购置符合公司发展需要。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产折旧公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批，处置无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务。处置无形资产的收入应及时入账，处置无形资产的净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本核算的准确性。3.公司应定期对成本进行分析和控制，及时发现成本管理中存在的问题并提出改进措施。（二）费用管理1.公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.各项费用应按照规定的标准和范围进行开支，严格执行费用审批制度。3.公司应加强对费用的控制和监督，定期对费用进行分析和考核，确保费用支出的合理性。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工的利益。3.分配与积累并重原则：合理分配利润，同时注重公司的积累和发展。（二）利润分配顺序公司当年实现的净利润，应按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配决策公司利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.保证公司财务信息真实准确。3.提高公司资金使用效益。4.保护公司资产安全完整。（二）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制、成本费用管理制度、利润分配管理制度等。2.财务内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。3.公司应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并进行整改。（三）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制制度进行审计监督。2.内部审计部门应定期对公司财务报表、财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告。3.对审计中发现的问题，内部审计部门应提出整改意见，督促相关部门进行整改。九、财务风险管理（一）风险识别与评估公司应定期对财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。（二）风险应对措施1.针对不同的财务风险，公司应制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.公司应加强对财务风险的监控和预警，及时发现风险变化情况并采取相应的措施。十、财务信息披露（一）披露原则公司应按照国家法律法规和相关规定，及时、准确、完整地披露财务信息。（二）披露内容公司财务信息披露的内容