小学资产财务规章制度

PAGE小学资产财务规章制度一、总则（一）目的为加强我校资产财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于我校全体教职工及涉及学校资产财务活动的相关人员。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保学校资产财务活动合法合规。2.坚持勤俭办学方针，合理配置资源，节约使用资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责，财务部门负责具体财务管理工作。4.财务活动遵循“收支平衡、略有结余”的原则，确保学校财务状况健康稳定。二、财务管理体制（一）领导职责1.校长是学校财务工作的第一责任人，全面领导学校财务工作，负责制定学校财务管理制度和财务预算，组织实施财务决策，监督财务工作执行情况。2.副校长协助校长管理学校财务工作，负责审核财务收支计划、财务报表等，对重大财务事项提出意见和建议。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，制定和完善学校财务管理制度、财务流程和内部控制制度，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规、准确、及时。4.负责学校资产的财务管理，包括资产登记、清查、核算、处置等工作，确保资产安全完整。5.负责财务档案的整理归档和保管工作，按照有关规定定期移交档案管理部门。6.负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时办理相关业务，接受有关部门的监督检查。（三）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，组织财务人员完成各项财务工作任务。审核财务收支凭证、财务报表等，确保财务数据真实、准确、完整。制定财务人员培训计划，组织财务人员参加业务培训和学习，提高财务人员业务素质。参与学校财务决策，为学校领导提供财务咨询和建议。2.会计负责学校财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。定期编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况，及时报送相关部门。负责学校固定资产、流动资产等的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。协助财务主管做好财务预算编制和执行工作，对预算执行情况进行跟踪分析。3.出纳负责学校现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，包括基本支出预算和项目支出预算。3.真实性原则。预算编制以学校实际情况为依据，并充分考虑预算年度内事业发展计划和影响收支的各项因素，确保预算数据真实可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项收入和支出，优化支出结构，提高资金使用效益。5.稳健性原则。收入预算要留有余地，支出预算要量入为出，确保预算收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校上年度收入情况和预算年度内事业发展计划，参考有关收费政策和市场行情，合理预计各项收入。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制。支出预算按照支出功能分类和经济分类进行编制。基本支出预算根据学校人员编制、资产状况和实际需要，按照定员定额标准编制；项目支出预算根据学校事业发展规划和年度工作重点，对有明确项目目标和资金来源的支出项目进行编制。（三）预算审批与执行1.学校年度预算经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。2.学校各部门要严格执行预算，按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展计划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.预算调整的程序。预算调整由学校相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入。严格按照国家有关法律法规和收费政策，依法组织各项收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收入全部纳入学校预算管理。各项收入应及时足额上缴学校财务，统一核算，统一管理。3.收入票据管理规范。学校使用财政部门统一印制的票据，专人负责票据的领购、保管、使用和核销工作，确保票据使用合法合规。（三）具体收入管理规定1.财政补助收入：按照国家财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政资金及时到位。2.事业收入学费、住宿费等行政事业性收费。严格按照物价部门核定的收费标准收取，实行“收支两条线”管理，收入全额上缴财政专户，支出由财政部门按照预算核拨。其他事业收入。按照国家有关规定和学校相关制度，合理组织收入，确保收入合法合规。3.上级补助收入：积极争取上级主管部门的支持，及时取得上级补助收入，并按照规定用途使用。4.附属单位上缴收入：加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定上缴收入。5.经营收入：按照国家有关规定开展经营活动，依法取得经营收入。加强经营活动的成本核算和管理，提高经营效益。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入等。严格按照相关规定管理其他收入，确保收入来源合法、入账及时。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭办学方针，厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。3.支出审批严格规范。各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。4.根据预算安排支出。严格控制无预算支出，确需追加预算的，应按照规定程序办理。（三）支出审批程序1.日常公用支出。由部门负责人审核签字后，报分管副校长审批。2.专项业务支出。由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管副校长审核后，报校长审批。3.重大支出项目。经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）具体支出管理规定1.人员支出工资福利支出。按照国家有关规定和学校工资分配制度，按时足额发放教职工工资、津贴、补贴等。对个人和家庭补助支出。严格按照国家有关政策和标准，发放离退休费、抚恤金、助学金等。2.公用支出办公费、印刷费、水电费、邮电费等。按照学校相关规定和实际需要，合理控制支出，确保学校正常运转。差旅费、会议费、培训费等。严格执行国家有关标准和学校相关制度，控制出差人数、天数和会议规模，节约使用资金。3.项目支出项目支出应按照批准的项目预算和合同执行，严格控制项目支出范围和标准。项目实施过程中，要加强对项目资金的管理和监督，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。4.其他支出：包括捐赠支出、债务利息支出等。按照国家有关规定和学校相关制度，合理安排其他支出。（五）支出报销规定1.报销凭证要求。报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容应真实、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等，并加盖发票专用章。2.报销审批流程。报销人按照学校规定填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人、分管副校长、校长审批后，到财务部门办理报销手续。3.报销时间规定。原则上当月发生的费用应在次月报销，特殊情况除外。六、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、自建成本或相关评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应根据学校事业发展需要和预算安排，按照规定的采购程序进行。属于政府采购范围的资产，应按照政府采购相关规定执行。2.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度,明确资产管理部门和使用部门的职责，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.加强固定资产的维护保养，延长资产使用寿命，提高资产使用效益。3.对无形资产要加强保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。4.对外投资要按照国家有关规定进行审批和管理，确保投资安全，实现投资收益。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，统一核算，统一管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全学校内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门定期对学校财务收支进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.自觉接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。2.主动接受社会监督，定期公开学校财务信息，提高财务透明度。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.财务核算功能。实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理功能。编制、执行、监控和调整学校预算，实现预算数据的信息化管理。3.资产管理功能。对学校资产进行登记、清查、核算、处置等管理，实现资产信息的动态更新。4.财务分析功能。对学校财务数据进行分析，为学校领导决策提供财务分析报告和建议。5.财务信息查询功能。方便学校教职工查询财务收支、预算执行、资产状况等信息。（三）财务信息化安全管理1.建立健全财务信息化安全管理制度，加强对财务信息化系统的安全防护，防止数据泄露、篡改和丢失。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行。3.加强对财务人员的信息化安全培训，提高财务人员的安全意识和操作技能。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、资产清查报告、财务审计报告、财务文件、票据存根等。（二）档案整理与归档1.财务部门定期对财务档案进行整理，