审计中介机构库管理制度

PAGE审计中介机构库管理制度一、总则（一）目的为加强公司对审计中介机构的管理，规范审计中介机构的选择、使用和监督，确保审计工作的质量和效率，保障公司的合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各单位在审计业务中对中介机构的选择、委托、管理和监督等活动。（三）基本原则1.公开公正原则：审计中介机构的选择应遵循公开、公平、公正的原则，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式确定，确保所有符合条件的中介机构都有平等参与的机会。2.质量优先原则：优先选择具有良好信誉、专业能力强、经验丰富的审计中介机构，确保审计工作的质量和效果。3.成本效益原则：在保证审计质量的前提下，合理控制审计成本，提高审计工作的效益。4.监督管理原则：建立健全对审计中介机构的监督管理机制，加强对中介机构工作质量的监督检查，确保中介机构依法依规履行职责。二、审计中介机构库的建立（一）入库条件1.依法设立并具有独立法人资格的会计师事务所或税务师事务所。2.具有良好的信誉和职业道德，近三年内无违法违规行为和不良记录。3.具备相应的专业资质和业务能力，拥有一支专业素质高、经验丰富的审计团队。4.熟悉公司所在行业的法律法规和政策要求，具有相关的审计经验。5.能够按照公司的要求和时间安排，按时完成审计工作任务，并保证审计工作质量。（二）入库程序1.发布公告：公司通过官方网站、行业媒体等渠道发布审计中介机构库入库公告，明确入库条件、申请流程、截止时间等相关信息。2.申请报名：有意向的中介机构在规定时间内提交入库申请材料，包括营业执照副本、资质证书、业绩证明、人员简历等相关资料。3.资格审查：公司组织相关部门对申请入库的中介机构进行资格审查，核实其是否符合入库条件。4.实地考察：对通过资格审查的中介机构进行实地考察，了解其办公场所、人员配备、内部管理等情况。5.综合评估：根据资格审查和实地考察情况，对中介机构进行综合评估，确定入库名单。6.公示入库：将入库名单在公司官方网站进行公示，公示期为[X]个工作日。公示无异议后，正式确定审计中介机构库成员名单。（三）入库期限审计中介机构库成员的入库期限为[X]年，期满后根据实际情况进行调整和更新。三、审计中介机构的选择（一）选择方式1.公开招标：对于金额较大、涉及范围广的审计项目，采用公开招标的方式选择审计中介机构。2.邀请招标：对于具有特定要求或专业性较强的审计项目，可邀请库内部分中介机构参与投标。3.竞争性谈判：对于紧急、特殊的审计项目，可采用竞争性谈判的方式确定中介机构。4.直接委托：对于一些常规性、简单的审计项目，可根据实际情况直接委托库内中介机构进行审计。（二）选择程序1.项目需求提出：公司相关部门根据工作需要，提出审计项目需求，明确审计范围、内容、时间要求等。2.制定招标文件或谈判文件：根据项目需求，制定招标文件或谈判文件，明确招标或谈判的条件、要求、评分标准等。3.发布招标或谈判公告：通过公司官方网站、行业媒体等渠道发布招标或谈判公告，邀请符合条件的中介机构参与投标或谈判。4.报名登记：有意向的中介机构在规定时间内进行报名登记，并提交相关资料。5.资格审查：对报名的中介机构进行资格审查，核实其是否符合招标或谈判要求。6.开标或谈判：组织开标或谈判会议，中介机构进行投标或谈判报价，公司相关部门进行评审。7.确定中标或成交中介机构：根据评审结果，确定中标或成交中介机构，并发出中标或成交通知书。8.签订业务约定书：中标或成交中介机构与公司签订业务约定书，明确双方的权利和义务。（三）回避制度1.中介机构与公司存在利害关系可能影响审计公正性的，不得参与该项目的审计工作。2.中介机构的项目负责人与公司相关人员存在近亲属关系或其他利害关系的，应主动申请回避。3.公司相关人员发现中介机构存在应回避情形而未回避的，有权要求其回避，并及时向公司领导报告。四、审计中介机构的管理（一）业务委托1.公司相关部门根据业务约定书，向审计中介机构下达审计任务通知书，明确审计项目的具体要求、时间安排、质量标准等。2.审计中介机构应按照公司的要求，组建审计项目组，制定审计工作计划，并报公司相关部门备案。3.公司相关部门应对审计中介机构的审计工作计划进行审核，提出意见和建议，确保审计工作的顺利开展。（二）工作协调1.公司相关部门应与审计中介机构保持密切沟通，及时了解审计工作进展情况，协调解决审计过程中出现的问题。2.审计中介机构在审计过程中需要查阅公司相关资料、询问有关人员时，公司相关部门应积极配合，提供必要的支持和协助。3.公司相关部门应定期组织召开审计工作协调会，通报审计工作进展情况，研究解决审计工作中存在的问题，确保审计工作按时完成。（三）质量控制1.审计中介机构应建立健全内部质量控制制度，加强对审计工作的质量控制，确保审计工作符合相关法律法规和行业标准的要求。2.公司相关部门应加强对审计中介机构工作质量的监督检查，定期对审计工作底稿、审计报告等进行抽查，发现问题及时要求中介机构进行整改。3.审计中介机构应按照公司的要求，及时提交审计报告，并对审计报告的真实性、准确性、完整性负责。公司相关部门应对审计报告进行审核，提出意见和建议，确保审计报告能够为公司决策提供可靠依据。（四）费用支付1.审计费用按照业务约定书的约定进行支付，支付方式一般为转账支付。2.审计中介机构应在完成审计工作并提交审计报告后，向公司相关部门提交费用结算申请，经审核无误后，按照规定程序办理费用支付手续。3.公司相关部门应严格按照合同约定支付审计费用，不得无故拖欠或拒绝支付。（五）档案管理1.审计中介机构应按照档案管理的相关规定，对审计工作中形成的各类档案资料进行整理、归档和保管，确保档案资料的完整、安全。2.审计项目结束后，审计中介机构应将审计档案资料移交公司相关部门统一保管。公司相关部门应按照档案管理的要求，对审计档案资料进行妥善保管，以备查阅。五、审计中介机构的监督与考核（一）监督检查1.公司相关部门应定期对审计中介机构的工作质量、职业道德、遵守法律法规等情况进行监督检查，发现问题及时要求中介机构进行整改。2.公司可委托第三方机构对审计中介机构的工作进行专项检查或评估，以确保审计工作的质量和效果。3.审计中介机构应积极配合公司的监督检查工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或拒绝检查。（二）考核评价1.公司建立审计中介机构考核评价制度，对中介机构的工作质量、服务水平、职业道德等方面进行考核评价。2.考核评价指标包括审计工作质量、审计工作效率、遵守法律法规情况、职业道德表现、客户满意度等。3.考核评价方式包括定期考核、不定期抽查、客户评价等。考核评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。（三）奖惩措施1.对于考核评价结果为优秀的审计中介机构，公司给予表彰和奖励，并在今后的审计项目中优先选择。2.对于考核评价结果为不合格